Совершенствование учета операций на счетах в банке

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа: 47 с., 26 источников, 11 прил.

 

КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА, НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ, ПОСТУПЛЕНИЕ И РАСХОДОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ, ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ.

 

Объектом исследования курсовой работы является Общество с ограниченной ответственностью «БелОбьектСтрой».

Предмет курсовой работы – состояние бухгалтерского учета и отчетности операций на расчетных и других счетах в банке.

Цель работы  - проанализировать процесс учета операций на расчетных и других счетах на предприятии.

Методы исследования. В процессе исследования применялись такие общенаучные методы исследования, как анализ и синтез, сравнение, наблюдение, сопоставление, обследование, обобщение теоретического  материала.

Исследования и разработки. Рассмотрены особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности операций на расчетных и других счетах в банке в ООО «БелОбьектСтрой»; описаны пути совершенствования учета и отчетности операций на расчетных и других счетах в банке.

Полученные результаты, их новизна. Определены и разработаны пути совершенствования учета операций на счетах в банке на основе изученных данных бухгалтерского учета.

Экономическая эффективность и значимость работы. Изучение учета операций на расчетных и других счетах в банке является очень актуальным в XXI веке, так как в рыночной экономике следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход.

 Автор работы подтверждает, что приведенный в ней теоретический  и практический материал правильно  и объективно отражает состояние  исследуемого процесса, а все  заимствованные из литературных  и других источников теоретические  и практические сведения, факты  и концепции сопровождаются ссылками  ни их авторов.

 

 

                                                                               ___________________

                                                                                   (подпись студента)

 

 

 

 

REPORT

 

Term paper: 47р., 26 sources, 11 арр.

 

Monetary system, of legal regulation, opening bank accounts, income and expenditure of funds, synthetic and analytical accounting, transfer to PATH.

 

Object of research is a Limited Liability Company "BelObektStroy".

Subject of a term paper - the state of the accounting and reporting operations on settlement and other bank accounts.

The work purpose - analyze the process of accounting for transactions in settlement and other accounts in the enterprise.

Research methods. The study used scientific methods of research such as analysis and synthesis, comparison, observation, comparison, examination, the generalization of theoretical material.

Researches and development.The features of accounting and reporting operations on settlement and other bank accounts in OOO "BelObektStroy"; describes ways to improve the accounting and reporting operations on settlement and other bank accounts.

The received results, their novelty. Identified and developed ways to improve the accounting for transactions in bank accounts on the basis of the studied accounting data.

Economic efficiency and importance of work. Studying accounting operations on settlement and other bank accounts is very relevant in the XXI century, as in a market economy should be based on the principle that the skillful use of funds can bring additional income to the enterprise.  The author confirms that resulted in her theoretical and practical material correctly and objectively reflects the state of the process under investigation, and all borrowed from literature and other sources of theoretical and practical information, facts and concepts are accompanied by references nor their authors.

 

 

 

 

 

 

___________________

                                                                                    (signature of the student)

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………….6

1. Денежные средства – как объект бухгалтерского учета………..…..8
1. Понятие и характеристика денежно-кредитной системы Республики Беларусь……………………………………………………………………………..8
2. Задачи учета операций на расчетных и других счетах в банке…………………………………………………………………………….….11
3. Обзор нормативных документов и литературных источников по теме исследования………………………………………………………………….12
4. Краткая экономическая характеристика исследуемой организации и раскрытие методических аспектов учета по исследуемым вопросам в учетной политике организации………………………………………………………….….14
2. Учет операций по движению денежных средств на счетах в банке…………………………………………………………………………………17
1. Порядок открытия счетов в банке………………………….………..17
2. Документальное оформление поступления и расходования денежных средств на счетах в банке……………………………………………..19
3. Аналитический и синтетический учет денежных средств на расчетных счетах…………………………………………………………………...21
3. Учет поступлений и расходования денежных средств на других счетах в банке………………………………………………………………………24
1. Учет операций на валютных счетах……………………………..…..24
2. Учет операций на специальных счетах в банке…………………….32
3. Учет переводов в пути……………………………………………….34
4. Раскрытие информации о движении денежных средств в отчетности………………………………………………………………………….36
5. Совершенствование учета операций на счетах в банке……………41

Заключение………………………………………………………………...42

Список использованных источников……………………………………..45

Приложение 1 Перечень счетов организации……………………………49

Приложение 2 Платежные поручения и платежные требования…….…50

Приложение 3 Выписка расчетного счета в Филиале №514 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г.Минске………………………………………………………….56

Приложение 4 Выписка спецвалютных счетов в ОАО «БПС-Сбербанке»…………………………………………………………………………76

Приложение 5 Выписка счета 57 в ОАО «БПС-Сбербанке»…………...78

Приложение 6 Выписка спецвалютного счета в EURв ОАО «БПС-Сбербанке»…………………………………………………………………………80

Приложение 7 Выписка спецвалютного счета в RUB в ОАО «БПС-Сбербанке»…………………………………………………………………………81

Приложение 8 Карточка счета 57 «Денежные средства в пути» за период 01.01.2014 -24.12.2014 года………………………………………………………..82

Приложение 9 Отчет о движении денежных средств за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 года……………………………………………………...85

Приложение 10 Положение по учетной политике ООО «БелОбьектСтрой» на 2014 год…………………………………………………..86

Приложение 11 Рабочий план счетов ООО «БелОбьектСтрой»……….93

Приложение 12 Устав ООО «БелОбьектСтрой»……………………..…102

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В настоящее время все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

 Поэтому, важное значение  для благополучия предприятий  имеет своевременность денежных  расчетов, тщательно поставленный  учет кредитных и расчетных  операций.

 Большинство расчетов  по сделкам осуществляется посредством  перечисления денежных средств  с использованием банковских  счетов, поэтому оборот товаров, работ и услуг практически  любого государства так или  иначе связан с надежным функционированием  банковской системы в целом. На  сегодняшний день банки предоставляют  своим клиентам возможности осуществлять  разные банковские операции. В  зависимости от специфики конкретной  операции она совершается посредством  использования банковского счета. Организация грамотного учета  денежных средств в современных  условиях является весьма актуальной  проблемой для многих предприятий.

 В данной курсовой  работе рассмотрены вопросы учета  операций по расчетному (текущему) счету, валютному счету, специальным  счетам в банке, учет переводов  в пути.

 Актуальность выбранной  темы обусловлена тем, что в  условиях рыночной экономики  следует исходить из принципа, что умелое использование денежных  средств может приносить предприятию  дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать  о рациональном вложении временно  свободных денежных средств для  получения дополнительной прибыли. В отличие от наличных денег, применение безналичных расчетов  снижает расходы на денежное  обращение, сокращает потребность  в наличных деньгах, способствует  концентрации в банках свободных  денежных средств предприятий, обеспечивает  их более надежную сохранность.

 При кажущейся простоте  учета денежных расчетов, тем  не менее, многие практические  работники допускают грубые нарушения  действующих правил учета и  расчетов наличными деньгами. Это  порой оборачивается для предприятия  значительными финансовыми потерями  в виде штрафных санкций. При  проведении расчетных операций  банки контролируют соблюдение  предприятиями платежной и договорной  дисциплины, а также содействуют  применению наиболее целесообразных  форм расчетов.

 Основными факторами  возрастающей роли учета денежных  средств на счетах в банке  в современных условиях являются:

- увеличение размеров  предприятий и усложнение форм  их действительности;

- увеличение доли безналичных  расчетов в общей массе платежей;

- развитие и совершенствование  кредитно-денежной системы страны.

 Цель данной курсовой  работы – проанализировать процесс  учета денежных средств на  счетах в банке на предприятии  агропромышленного комплекса и  доказать их необходимость в  деятельности кооператива, рассчитывающего  на успех в современных условиях  рынка.

 Для достижения поставленной  цели необходимо решить следующие  задачи:

• дать характеристику кредитно-денежной системы Республики Беларусь;
• выделить задачи учета денежных средств на счетах в банке;
• рассмотреть порядок открытия счетов в банке;
• охарактеризовать документальное отражение операций на текущем (расчетном) счете и отражение операций в регистрах бухгалтерского учета;
• дать характеристику учета денежных средств на валютных и специальных счетах в банке;
• предложить идеи по совершенствованию организации бухгалтерского учета операций по движению денежных средств на счетах в банке.

Настоящая работа разработана на основании данных Общества с ограниченной ответственностью «БелОбьектСтрой».

Общество с ограниченной ответственностью «БелОбьектСтрой» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банка.

Данная организация выполняет следующие виды работ:

- грузоперевозки строительных материалов;

- производство бетона  и поставка его на строительные  объекты;

- строительно-монтажные работы.

Численность сотрудников организации не превышает 16 человек.

В своей деятельности структурные подразделения организации руководствуются учетной политикой и рабочим планов счетов. (Приложение 11)

Ведение бухгалтерского учета осуществляется по автоматизированной форме учета с использованием программы 1С: Предприятие 8  с использованием рабочего плана счетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Денежные средства  – как объект бухгалтерского  учета

1.1 Понятие и  характеристика денежно-кредитной  системы Республики Беларусь

 

Финансово-кредитная система Республики Беларусь включает бюджетную систему, банковскую систему, а также финансовые средства внебюджетных фондов, предприятий, учреждений, организаций и граждан. На территории Республики Беларусь проводится единая бюджетно-финансовая, налоговая, денежно-кредитная, валютная политика.

Бюджетная система Республики Беларусь включает республиканский и местные бюджеты. Доходы бюджета формируются за счет налогов, определяемых законом, других обязательных платежей, а также иных поступлений.

Общегосударственные расходы осуществляются за счет республиканского бюджета в соответствии с его расходной частью. В соответствии с законом в Республике Беларусь могут создаваться внебюджетные фонды.

Порядок составления, утверждения и исполнения бюджетов и государственных внебюджетных фондов определяется законом.

Отчет об исполнении республиканского бюджета представляется на рассмотрение Парламента не позднее пяти месяцев со дня окончания отчетного финансового года.

Отчеты об исполнении местных бюджетов подаются на рассмотрение соответствующих Советов депутатов в определенный законодательством срок. Отчеты об исполнении республиканского и местных бюджетов публикуются.

Банковская система Республики Беларусь состоит из Национального банка Республики Беларусь и иных банков. Национальный банк регулирует кредитные отношения, денежное обращение, определяет порядок расчетов и обладает исключительным правом эмиссии денег.