Совершенствование учета операций на счетах в банке

По строке 054 "проценты" показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде процентов.

По строке 055 "прочие поступления" показываются суммы денежных средств, полученные по инвестиционной деятельности, не показанные по строкам 051 - 054.

По статье "Направлено денежных средств - всего" (строка 060) приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по инвестиционной деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 061 "на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов" показываются суммы денежных средств, направленные на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в том числе выданные авансы, предварительная оплата), включая уплаченные проценты по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством.

По строке 062 "на предоставление займов" показываются суммы денежных средств, направленные на предоставление организацией займов другим лицам.

По строке 063 "на вклады в уставный капитал других организаций" показываются суммы денежных средств, направленные в уставные фонды других организаций.

По строке 064 "прочие выплаты" показываются выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, не показанные по строкам 061 - 063.

В ООО «БелОбьектСтрой» поступило денежных средств по инвестиционной деятельности в виде возвратов предоставленных займов в 2012 году в сумме 4 млн. руб., а в 2013 году в сумме 2 039 млн. руб.. Эти денежные средства были направлены в 2012 – 2013 году на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов в сумме в 2012 году- 398 млн. руб., в 2013 году – 435 млн. руб., на предоставление займов в 2013 году на сумму 9 044 млн. руб..

В разделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности" приводится информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью организации.

По статье "Поступило денежных средств - всего" (строка 080) приводится информация о поступлениях денежных средств по финансовой деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 081 "кредиты и займы" показываются суммы денежных средств, полученные в виде кредитов и займов.

По строке 082 "от выпуска акций" показываются суммы денежных средств, полученные от выпуска акций.

По строке 083 "вклады собственника имущества (учредителей, участников)" показываются суммы денежных средств, полученные от собственника имущества (учредителей, участников).

По строке 084 "прочие поступления" показываются суммы денежных средств, полученные по финансовой деятельности, не показанные по строкам 081 - 083.

По статье "Направлено денежных средств - всего" (строка 090) приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по финансовой деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 091 "на погашение кредитов и займов" показываются суммы денежных средств, направленные на погашение кредитов и займов.

По строке 092 "на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации" показываются суммы денежных средств, направленные организацией собственнику имущества (учредителям, участникам) на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации.

По строке 093 "на выплаты процентов" показываются суммы денежных средств, направленные на выплаты процентов по кредитам, займам, предоставленным организации (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством).

По строке 094 "на лизинговые платежи" показываются суммы денежных средств, направленные на погашение задолженности по лизинговым платежам (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью).

По строке 095 "прочие выплаты" показываются выплаты денежных средств по финансовой деятельности, не показанные по строкам 091 - 094.

В ООО «БелОбьектСтрой» поступило денежных средств за счет кредитов и займов на сумму в 2012 году – 52 млн. руб., в 2013 году – 27 млн. руб.. На погашение кредитов и займов в 2013 году использовано 310 млн. руб..

По статье "Остаток денежных средств и их эквивалентов на 31.12.20__ г." (строка 120) показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец предыдущего года и на конец года, предшествующего предыдущему году.

В ООО «БелОбьектСтрой» остаток денежных средств на 31.12.2012 год составляет 2 млн. руб..

По статье "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" (строка 130) показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец отчетного периода и на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду.

В ООО «БелОбьектСтрой» остаток денежных средств на конец 2012 год составляет 2 млн. руб., на конец 2013 года – 42 млн. руб..

По статье "Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю" (строка 140) показывается сумма влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю на изменение денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.5. Совершенствование  учета операций на счетах в  банке

 

После изучения организации ОО «БелОбьекСтрой» можно предложить следующие пути совершенствования бухгалтерского учета операций на счетах в банках:

• повысить уровень ответственности главного бухгалтера путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений;
• необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов. Следить за наличием утвержденных руководящими лицами документов на оплату (счета, договоры, ТН, ТТН) ;
• проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам;
• сохранение конфиденциальности информации о ключе банка;
• возможность удаленного заключения договоров с банком без посещения отделения банка;
• также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии;
• увеличение количества специалистов занимающихся данным участком, т. к. один специалист не справляется с данной работой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Курсовая работа позволяет сделать следующие выводы:

1. Бухгалтерский учёт  денежных средств и расчетных  операций представляет собой  достаточно трудоемкий и объемный  участок учета, который требует  от бухгалтера достаточного опыта  работы и хорошего знание законодательно-нормативной  базы. Он должен понимать весь  кругооборот учета денежных средств, поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной  платы, хорошо ориентироваться в  современном состоянии рыночной  экономики.

2. Денежные средства являются  наиболее ликвидными активами  любого предприятия, организация  правильного и своевременного  учета и анализа денежных средств  во многом способствует улучшению  хозяйственной деятельности предприятия, а в конечном итоге и его  финансовому положению.

3. ООО «БелОбьекСтрой» действует на принципах хозяйственного расчета и имеет отдельный баланс, расчетный счет в учреждении банка, печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты.

4. Между организациями большинство расчетов производится безналичным путем. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные или коммерческие).

5. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

6. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках, производиться путем сверки остатков сумм по дебету счетов, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии ООО «БелОбьектСтрой», с данными выписок банка (конечным сальдо по выпискам банков).

7. Общее состояние учета денежных операций на счетах в банке ООО «БелОбьектСтрой» является хорошим, за все годы деятельности предприятия серьезных нарушений по ведению денежных операций на счетах в банке не было выявлено.

В данной работе было изучено оформление открытия и закрытия расчетного счета в банке; учет поступления и выбытия денежных средств; очередность исполнения платежей с расчетного счета. Рассмотрен аналитический и синтетический учет операций по расчетному счету в банке. Изучены отношения организации с банком.

В процессе осуществления своей деятельности организации вступают в сложную систему денежных отношений и расчетов. Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, осуществляются в безналичной форме путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью разнообразных банковских операций. Посредником при расчетах между организациями выступают учреждения банков.

Для хранения свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов субъекты хозяйствования могут иметь расчетные, валютные и другие счета в банках. Денежные средства в национальной валюте хранятся на расчетном счете. Для хранения иностранной валюты и совершения хозяйственных операций, связанных с ней, организации могут открывать валютные счета в банке. Специальные счета в банках предназначены для расчетов и обобщения информации о наличии и движении денежных средств в официальной денежной единице Республики Беларусь и иностранных валютах, находящихся на территории Республики Беларусь и за ее пределами, а также в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах.

Данные бухгалтерского учета денежных средств позволяют своевременно, полно и достоверно формировать информацию для принятия управленческих решений. Для обобщения информации о движении денежных средств организации предназначены счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 57 «Денежные средства в пути».

Основными задачами учета на счетах в банке являются: своевременное и правильное документальное оформление операций по движению средств на счетах в банке, систематический контроль за движением денежных средств на счетах в банке и сверка данных организации с данными банка, полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций, проведение регулярного контроля за состоянием расчетов и др.

Соблюдение задач учета денежных средств позволяет контролировать расходование денежных средств, своевременность расчетных операций с дебиторами и кредиторами, разработку дополнительных мероприятий по привлечению денежных средств и, как конечный результат деятельности организации, получение максимальной прибыли.

Денежные средства обслуживают практически все аспекты основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Осуществление всех финансовых операций генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Данное движение денежных средств во времени образует денежные потоки.

Соответственно, управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджмента. Эффективное управление денежными потоками должно способствовать возрастанию рыночной стоимости организации, обеспечению его финансовой устойчивости, поддержанию платежеспособности организации, а так же максимизации чистого денежного потока, обеспечивающего заданные темпы развития организации.

Путем исследования состояния бухгалтерского учета и отчетности на счетах в банках в ООО «БелОбьектСтрой» установлено, что оформление и отражение в учете движения денежных средств на счетах в банке является своевременным и правильным и проводится в установленном законодательством порядке. Общий чистый денежный поток в рассматриваемой организации за все исследуемые периоды является положительной величиной, что в свою очередь говорит о превышении всех денежных поступлений над всеми выплатами денежных средств, то есть об эффективности управления денежными потоками течение исследуемого периода.