Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2015 в 06:34, курсовая работа
Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.
ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ 1. ПОНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ, СОДЕРЖАНИЕ ПРАВИЛ И ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия
1.2 Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств
1.3 Содержание правил и порядка учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке
1.4 Содержание правил и порядка учета денежных средств и средств, вложенных в ценные бумаги
РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗАО «Строительный трест»
2.1 Характеристика производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Строительный трест»
2.2 Бухгалтерский учет наличных денежных средств
2.3 Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке
РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ЗАО «Строительный трест»
3.1 Содержание и задачи анализа денежных средств
3.2 Анализ состава, и динамики движения денежных средств
3.3 Определение оптимального уровня денежных средств
3.4 Анализ эффективности использования денежных средств и рекомендации по ее повышению
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Для осуществления расчетов наличными деньгами в ЗАО «Строительный трест» образована касса. В кассе предприятие хранит определенную (ограниченную) сумму наличных денег для использования на текущие расходы.
Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые в ЗАО «Строительный трест», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В соответствии со статьей 9 Закона о бухгалтерском учете, применяется перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, утвержденный руководителем организации и согласованный с главным бухгалтером.
Не реже одного раза в месяц в ЗАО «Строительный трест» ревизионной комиссией проводится ревизия (инвентаризация) кассы. Результаты инвентаризации оформляются первичной учетной документацией. Соблюдение кассовой дисциплины в ЗАО «Строительный трест» проверяет обслуживающий банк.
Денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями ЗАО «Строительный трест» осуществляет путем безналичных расчетов через расчетные счета в банках. Расчетный счет открыт в банке один, и он является основным счетом для организации. При открытии расчетного счета ЗАО «Строительный трест» заключило договор банковского счета, в котором отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и др.
При осуществлении расчетных операций в ЗАО «Строительный трест» руководствуется установленными формами безналичных расчетов и применяет типовые документы, формы которых установлены ПРБ ПМР. Для осуществления безналичных расчетов в рублях ЗАО «Строительный трест» в большинстве случаев использует платежные поручения. Применяются также аккредитивы, чековые книжки, векселя наличие и движение которых отражается на текущих, особых и иных специальных счетах.
Учитывая высокую финансовую ответственность за просрочку платежей в ЗАО «Строительный трест» особое внимание уделяется планированию потоков денежных средств, причем предусматривается не только соответствие поступления и расходования денежных активов, но и наличие определенных резервов в форме остатка свободных денежных средств
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера ЗАО «Строительный трест».
Одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.
По управлению денежными средствами и их эквивалентами политика предприятия такова: как только средства на расчетном счете истощаются, предприятие должно продать часть, ценных бумаг. Политика управления средствами на расчетном счете определяется с помощью модели Миллера - Орра.
Одним из направлений совершенствования бухгалтерского учета на предприятиях в условиях рыночной экономики является ориентация его на Международные стандарты. Это в значительной мере способствует повышению качества бухгалтерского учета и анализа, дает предприятиям определенную самостоятельность в использовании обоснованной системы учета денежных средств и отражение специфики техники и технологии организации их эффективного использования для принятия оптимальных управленческих решений.
Следовательно, в условиях рынка возрастает роль и значение правильной организации учета денежных средств, совершенствование метода их учета, развития теоретических и практических вопросов проведения глубокого анализа эффективности их использования.
В целях повышения эффективности денежных операций в условиях рыночных отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств. Прежде всего необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль на использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.
Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых, инвестиций, приносящих доход.
Повышение квалификации работников бухгалтерии предприятия, а также внедрение в их работу достижений современной науки и техники есть неотъемлемые условия роста производительности их труда и улучшения результатов работы всего предприятия.
Использование компьютера в бухгалтерском учете позволяет значительно перераспределить нагрузку работников, освободив их от рутины оформления документации и высвободив время для аналитической работы по улучшению финансового состояния организации. Автоматизация учетных процессов является объективной необходимостью и представляет собой дальнейшее совершенствование организации и формы бухгалтерского учета на базе новейших технических средств.
Основными преимуществами автоматизации ведения бухгалтерского учета на предприятии являются:
Разнообразные и гибкие возможности системы «1С:Предприятие 8.0» позволяют использовать ее и как достаточно простой и наглядный инструмент бухгалтера, и как средство полной автоматизации учета от ввода первичных документов до формирования отчетности. Система «1С:Предприятие 8,0» может быть использована для ведения практически любых разделов бухгалтерского учета. Программа «1С:Предприятие» версии 8,0 соответствует современным требованиям к программам для автоматизации бухгалтерского учета.
Для совершенствования учета денежных средств в ЗАО «Строительный трест», предлагаю:
И все это необходимо сделать для создания условий и облегчения работы бухгалтера.
Из всего вышеуказанного, можно сделать вывод, что учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятие.
1 Ковалев В. В. Финансовый анализ. Москва, "Финансы и статистика", 2005 г.