Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений в коммерческих организациях на современном этапе

 

3. Смена изношенного оборудования  или замена активов под новую  продукцию, включает в себя  мероприятия по приобретению  более универсального оборудования, которое позволит предприятию  при необходимости диверсифицироваться

 

4. Выбор правильной сбытовой  политики.

-использование в процессе  реализации продукции информации  о наиболее благоприятных для  реализации регионах, полученной  в отделе маркетинга в результате  проводимых исследований.

- налаживание прямых связей  с потребителями продукции и  максимальное сокращение посреднических  услуг

-открытие собственных  магазинов

      Проведение подобных мероприятий позволит значительно снизить цены на выпускаемую продукцию, так как будут отсутствовать многократные наценки, производимые посредническими организациями, такое снижение цен не может  не сказаться на конкурентоспособности выпускаемой продукции. Реализация же продукции в регионах, которые отмечены как имеющие повышенный спрос, также позволит увеличить реализацию. [Лихачева О.Н., Щуров С.А. (2007, 288с.) Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

      На примере  ООО «Ротор», я рассмотрела  как учитываются и анализируются  краткосрочные и долгосрочные  финансовые вложения. По итогам  проведения анализа, я сделала  вывод, что в ООО «Ротор»  идет привлечение заемных средств,  чем вложений. Для того чтобы  организация вышла из этого  кризиса, необходимо привлекать  инвесторов, для вложений.

 

      Разница между долгосрочным и краткосрочным планированием - вопрос степени углубления, и система планирования несовершенна, если она не включает в себя оба этих типа.

 

      В долгосрочной перспективе финансовое управление опирается на прогнозы будущего финансового положения компании, при этом выбираются и оцениваются целевые финансовые индикаторы, определяющие достижение стратегических целей. В краткосрочной перспективе постановка финансового экспресс-анализа деятельности и выбор индикаторов направлены на контроль эффективности текущего управления финансами за счет оперативного получения обобщенного представления о финансовом состоянии компании и тенденциях его изменения.

 

     Финансовый план предприятия обеспечивает взаимоувязку финансовых показателей, распределение доходов и образование фондов денежных средств. Стратегический финансовый план - это одна из коммерческих тайн предприятия. Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом, банками и акционерами, обеспечивает финансирование предпринимательской деятельности.

 

      Я считаю очень важным использования финансового планирования, всех его видов. Постепенное продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования, перенимать зарубежный опыт.

 

 

                       

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет
2. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. (2006, 344с.) Финансовый анализ. (Учебное пособие)
3. Безруких П.С. Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский учет. – 2003
4. Бочаров В.В. (2009, 240с.) Финансовый анализ. Краткий курс. 
5. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. (2008, 528с.) Бухгалтерский финансовый учет. (Учебное пособие)
6. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. - М. Финансы и статистика. - 2000.
7. Гражданский Кодекс РФ
8. Костирко Р.О. (Харьков; 2007, 784с.) Финансовый анализ. (Учебное пособие)
9. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет - М.: Инфра – 2002
10. Лихачева О.Н., Щуров С.А. (2007, 288с.) Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия
11. Наумова Н.А. основы бухгалтерского учета - М.: - Юнити - 1998.
12. Терехова В.А. (2005, 368с.) Финансовый учет: Краткий курс. 
13. Финансовый анализ. (Учебник) Васильева Л.С., Петровская М.В. (2006, 544с.)
14. http://www.allbest.ru/]
15. http://eumtp.ru/]
16. http://www.grandars.ru/]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

 

(табл.1) основные виды корреспонденций,  присущие краткосрочным и долгосрочным  финансовым вложениям

 

 

Приложение 2

Финансовые вложения	Бухгалтерские счета
Ценные бумаги; вклады в  уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе в  дочерние и зависимые); выданные займы; вклады по договору простого товарищества	Счет 58 "Финансовые вложения"
Депозитные вклады в банках	Счет 55 "Специальные счета  в банках"
"Купленная" дебиторская  задолженность (например, если вы  покупаете предприятие как имущественный  комплекс, право требования по  дебиторской задолженности переходит  к вам)	Счет 76 "Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами"

(табл. 2) состав финансовых вложений

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

	На начало периода	На конец периода	Изменения
1.Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения, т.р.	-	12 583	12 583
2.Дебиторская задолженность,  т.р.	-	55 013	55 013
3.Оборотные активы, т.р.	-	69 755	69 755
4.Краткосрочные кредиты  и займы, т.р.	-	72 519	72 519
5.Кредиторская задолженность,  т.р.	-	69 589	69 589
6.Прочие краткосрочные  обязательства, т.р.	-	-	-
7.Краткосрочные пассивы,  т.р.	-	142 108	142 108
8.Коэффициент абсолютной  ликвидности	-	0, 089	0, 089
9.Коэффициент промежуточного  покрытия	-	0, 476	0, 476
10.Коэффициент текущей  ликвидности	-	0, 491	0, 491
11.Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	0, 491+6/12*0, 491 / 2 = 0, 133

( табл. 3) Оценка платежеспособности ООО «Ротор» на 2008 год

 

 

Вывод:  ООО «Ротор» наконец  периода является не платежеспособным, т.к. коэффициент текущей ликвидности  равен 0, 491, что не соответствует  норме, потому что ниже 2. Коэффициент  абсолютной ликвидности на конец  периода составляет 0, 089,  что ниже нормы и говорит о недостаточности  наиболее ликвидных активов для  покрытия краткосрочных пассивов. Коэффициент  промежуточного покрытия на конец периода  составляет 0, 476, что ниже нормы и  говорит о недостачи денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов, для  покрытия краткосрочных пассивов.

Приложение 4

	На начало периода	На конец периода	Изменения
1.Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения, т.р.	12 583	2 615	-9 968
2.Дебиторская  задолженность, т.р.	55 013	4 980	-50 033
3.Оборотные активы, т.р.	69 755	8187	-61 568
4.Краткосрочные  кредиты и займы, т.р.	72 519	14 006	-58 513
5.Кредиторская  задолженность. т.р.	69 589	11 076	-58 513
6.Прочие краткосрочные  обязательства, т.р.	-	-	-
7.Краткосрочные  пассивы, т.р.	142 108	25 082	-117 026
8.Коэффициент  абсолютной ликвидности	0, 089	0, 104	0, 2
9.Коэффициент  промежуточного покрытия	0, 476	0, 303	-0, 17
10.Коэффициент  текущей ликвидности	0, 491	0, 326	-0, 17
11.Коэффициент  восстановления (утраты)	0, 326 + 6/12 * (0, 17) /2 = -0,045

(табл.4) Оценка платежеспособности ООО «Ротор» на 2009 год

 

Вывод: ООО «Ротор» на начало и  на конец периода являются неплатежеспособным, так как коэффициент текущей  ликвидности на начало периода равен 0, 491, на конец 0. 326, что меньше 2х и  не соответствует норме. Коэффициент  абсолютной ликвидности на начало периода  составляет 0, 089, а на конец 0, 104, что  ниже нормы и говорит о недостаточности  наиболее ликвидных активов для  покрытия краткосрочных пассивов. Коэффициент  промежуточного покрытия на начало периода  составляет 0. 476, на конец 0, 303, что ниже нормы и говорит о недостачи  денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов, для покрытия краткосрочных пассивов.

 

 

Приложение 5

 

	На начало периода	На конец периода	Изменения
1.Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения, т.р.	2 615	1 916	-699
2.Дебиторская  задолженность, т.р.	4 980	7 526	2 546
3.Оборотные активы, т.р.	8 187	10 663	2 476
4.Краткосрочные  кредиты и займы, т.р.	14 006	12 345	1 661
5.Кредиторская  задолженность. т.р.	11 076	4 139	-6 937
6.Прочие краткосрочные  обязательства, т.р.	-	-	-
7.Краткосрочные  пассивы, т.р.	25 082	16484	-8 598
8.Коэффициент  абсолютной ликвидности	0, 104	0, 116	0, 01
9.Коэффициент  промежуточного покрытия	0, 303	0, 573	0, 27
10.Коэффициент  текущей ликвидности	0, 326	0, 647	0, 32
11.Коэффициент  восстановления (утраты)	0, 647+6/12*0,32 /2 = 0, 089

(табл.5) оценка платежеспособности  ООО «Ротор»

 

Вывод: ООО « Ротор» на начало и  на конец периода являются неплатежеспособным. Так как коэффициент текущей  ликвидности составляет на начало периода 0, 326, на конец 0, 647, что ниже установленной  нормы. Коэффициент абсолютной ликвидности  на начало периода составляет 0, 104, на конец 0, 116, что ниже нормы и говорит  о недостаточности наиболее ликвидных  активов. Для покрытия краткосрочных  пассивов. Коэффициент промежуточного покрытия на начало периода составляет 0, 303, на конец      0,  573, что ниже нормы и говорит о  недостачи денежных средств, краткосрочных  финансовых вложений и дебиторских  долгов, для покрытия краткосрочных  пассивов.