Учет и анализ расчетов с покупателями и заказчиками

Для ускорения выполнения расчетных  операций и уменьшения документарной  бумажной массы уже стали внедряться новые формы денежных операций  для осуществления электронных расчетов. Ускорение достигается за счет замены бумажных платежных документов на электронные с возможностью быстрой передачи последних по каналам связи, а также с полной автоматизации обработки электронных документов. Во-вторых, – это расчеты с использованием банковских карт. Банковская карта – это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Эмиссию банковских карт осуществляют кредитные организации. Операции с использованием банковских карт перечислены в Положение ЦБР   "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием".

Эти новые формы расчетов  не только ускорят, но и улучшат контроль в ООО «Дэйли».

 

 

Список использованных источников

1.   Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. От 10.01.2003).

2.   Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001  № 195-ФЗ (ред. от 31.12.2002г.).

3.   Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

4.   Федеральный закон от 01.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

5.   Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 10.01.2003) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

6.   Постановление Правительства РФ от 20.12.2000 № 914 (ред. от 27.07.2002) «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов – фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

7.   Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.06. 1998 г. № 34н (ред. 24.03.2000).

8.   Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99. Утверждено Приказом Министерства Финансов РФ от 06.05.1999 (ред. от 30.03.2001).

9.   Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. № 33н. (с изменениями и дополнениями).

10.   Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998  № 14П (ред. от 31.10.2002).

11.   Положение ЦБ от 03.10.2002  № 2П (ред. от 03.03.2003) «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

12.   Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000  № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

13.   Указ Президента РФ Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение от 19.10.2003 г. № 1662.

14.   Письмо Минфина от 31.11.1994 № 142 (ред. от 16.07.1996) «О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги».

15.   Письмо ЦБ Российской Федерации от 04.10.1993 № 18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

16.Астахов В. П. Бухгалтерский  (финансовый) учет: учеб. пособие. –  6-е изд., перераб. и доп. - Ростов  н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. – 958 с.

17.Астахов В. П. Теория бухгалтерского  учета. – Ростов н/Д: ИПЦ  «Март», 2007. – 448 с.

18.Богатая И. Н. Бухгалтерский  учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. –  858 с.

19.Бухгалтерский управленческий  учет: учеб. для студентов вузов,  обучающихся по экон. специальностям/М.  А. Вахрушина. – 6- е изд., испр. – Москва. – Омега – Л, 2007. –  570 с.

20.Бухгалтерский учет. Хрестоматия/  под ред. В. И. Видяпина. –  Спб.: Питер, 2007. – 864 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

Таблица 1. Основные покупатели ООО «Дэйли» в 2012 г.

Покупатели	Сумма поставок в руб.	Структура %
1. ЗАО «Волга – Днепр»	4796026	26,2
2. ЗАО «КОН»	2051502	11,2
3. ОАО «Утес»	2495185	13,6
4. ОАО «МСК Шексна Медицина»	1699412	9,3
5. ООО «Центр восстановительной  медицины»	1352299	7,4
6. ОАО «Сургутнефтегаз»	2609600	14,3
7. Управление Судебным департаментом	2121462	11,6
8. ЗАО «Строймеханизация»	202600	1,1
9. ООО «Альтур»	155776	0,9
10. ООО  Табачная компания         «Дворцовый ряд»	273570	1,5
14. ООО «Венталком»	155776	0,9
Итого:	18331145	100

 

 

 

 

 

 

Таблица 2. Хозяйственные  операции по расчетам с покупателями за ноябрь 2012 г.

Содержание хозяйственной операции	Основание  первичные документы	Отражено в учете
		Дт счета	Кт счета
Начислена выручка от покупателей	Накладная или акт (КС-2, КС-3)	62	90.1
Погашена задолженность	Выписка банка, платежное поручение	51	62.1
Поступили авансы (предварительная оплата) от ОАО «Утес»	Выписка банка, платежное поручение	51	62.2
Зачет аванса в оплату отгруженной  продукции, выполненных работ, оказанных  услуг	Бухгалтерская справка	62.2	62.1
Списание дебиторской задолженности, у которой срок исковой давности прошел	Инвентаризационная ведомость, письменное   обоснование, приказ  руководителя	91	62.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 .Хозяйственные  операции по расчётам с покупателями и заказчиками за декабрь месяц 2012 г.

 

Содержание хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб
1. Получены авансы от покупателей  и заказчиков наличными в кассу  предприятия	50	62	184368
2. Погашена задолженность покупателей  путём перечисления на расчетный  счёт	51	62	21694
3. Зачтены полученные авансы и  суммы предварительной оплаты	62	62	35067
4. Отражены взаимозачеты по полученному  ранее товарному кредиту после  отгрузки продукции и оказания  услуг	66	60	50000
5. Отражены зачёты по товарообменным  операциям (договор мены)	60	62	105000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на конец отчетного года.

 

Расчеты	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Повышение задолженности
			Дебиторской	Кредиторской
А	1	2	3	4
С покупателями или поставщиками, тыс.  руб.	3058	4536	-	1478
По авансам, тыс. руб.	16	-	16	-
С бюджетом, тыс. руб.	-	953	-	953
По оплате труда, тыс. руб.	-	1002	-	1002
С государственными внебюджетными фондами, тыс. руб.	-	512	-	512
С прочими, тыс. руб.	1056	107	949	-
Итого, тыс. руб.	4130	7110	965	3945

 

 

 

 

 

Таблица 5.Сравнительный анализ оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия на конец отчетного  периода.

 

Показатели	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Результат сравнения
А	1	2	3
1.Остатки: на начало периода, тыс. руб.	3940	6740	2800
На конец периода, тыс. руб.	4130	7110	2980
2.Средние остатки, тыс. руб.	4035	6925	2890
3.Период оборота, дней	27	46	19
4.Оборачиваемость, в оборотах	13,4	7,8	-5,6