Учет текущих операций и расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2012 в 22:03, курсовая работа

Описание работы

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Целью бухгалтерского учета текущих операций и расчетов – является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Содержание работы

ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 4
Реферат на тему: «Учет текущих операций и расчетов» 4
Введение 5
1.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Понятие и сроки исковой давности 6
1.2 Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками 8
1.3 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 9
1.4 Порядок списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности 17
1.5 Учет расчетов с филиалами и дочерними компаниями 20
1.6 Учет расчетов с учредителями 22
Заключение. 28
РАЗДЕЛ 2 29
МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 29
ОПИСАНИЕ ЭЛЕМЕНТОВ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД, ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 29
Введение 30
2.1 Общие положения 31
2.2 Основные понятия статьи 346.27 НК РФ 34
2.3 Налогоплательщики 37
2.4 Объект налогообложения и налоговая база 38
2.5 Налоговый период 44
2.6 Налоговая ставка 44
2.7 Порядок и сроки уплаты налога (ст. 346.32 НК РФ) 44
2.8 Налоговая декларация, инструкция и заполнение 45
2.9 Последние изменения для ЕНВД в законодательстве. 58
2.10 Типовые задачи по расчету ЕНВД 60
РАЗДЕЛ 3 62
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 62
Журнал хозяйственных операций за I квартал 62
Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 74
Бухгалтерский баланс на 31 марта 76
Отчет о прибылях и убытках за I квартал 78
Журнал хозяйственных операций за II квартал 79
Оборотно-сальдовая ведомость за II квартал 95
Бухгалтерский баланс на 31 июня 97
Отчет о прибылях и убытках за II квартал 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 102

Скачать архив (220.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая.docx

— 224.48 Кб (Скачать файл)

Таблица 12 – Июнь

№ п/п	Содержание хозяйственной операции за Июнь	Сумма, руб.	Д	К
№ п/п	Содержание хозяйственной операции за Июнь	Вариант 11	Д	К
1	Учтена покупная стоимость материала А(5 000 шт)	96500	10/1	60/1
2	Учтен НДС по приобретенным материал А	17370	19/3	60/1
3	Учтена покупная стоимость материал Б (3 800 штук)	100700	10/1	60/1
4	Учтен НДС по приобретенным материал Б	18126	19/3	60/1
5	Учтена покупная стоимость материал В (8 000 штук)	20000	10/1	60/1
6	Учтен НДС по приобретенным материал В	3600	19/3	60/1
7	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А	17370	68/2	19/3
8	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б	18126	68/2	19/3
9	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам В	3600	68/2	19/3
10	Учтены транспортные расходы по доставке материала А, в тч НДС	14000	10/1	60/1
11	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу А	2520	19/3	60/1
12	Оплачены транспортные расходы по материалу А	16520	60/1	51
13	Учтены транспортные расходы по доставке материала Б	15000	10/1	60/1
14	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу Б	2700	19/3	60/1
15	Оплачены транспортные расходы по материалу Б	17700	60/1	51
16	Учтены транспортные расходы по доставке материала В	11000	10/1	60/1
17	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу В	1980	19/3	60/1
18	Оплачены транспортные расходы по материалу В	12980	60/1	51
19	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу А	2520	68/2	19/3
20	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу Б	2700	68/2	19/3
21	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу В	1980	68/2	19/3
22	Арендная плата за основные производственные мощности	150000	20	60/1
23	Отражен НДС – 18%	27000	19/3	60/1
24	НДС принят к вычету	27000	68/2	19/3
25	Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей	177000	60/1	51
26	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за май и 50 % за июнь	119401,5	60/1	51
27	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б за май и 50 % за июнь	133753	60/1	51
28	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала В за май и 50 % за июнь	30680	60/1	51
29	Перечисленны денежные средства в счет погашения задолженности по ранее предоставленному займу	42000	66/1	51
30	Списаны в производство 5700 штук материала А	126103,1279	20	10/1
31	Списаны в производство 3800 штук материала Б	118556,8421	20	10/1
32	Списаны в производство 9500 штук материала В	41312,5	20	10/1
33	Учтены расходы на электроэнергию	11300	20	60/1
34	Учтен НДС	2034	19/3	60/1
35	Принят к вычету НДС	2034	68/2	19/3
36	Учтены расходы на воду	14300	20	60/1
37	Учтен НДС	2574	19/3	60/1
38	Принят к вычету НДС	2574	68/2	19/3
39	Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции	1140000	20	70
40	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ	349980	20	69
41	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства	148200	70	68/1
42	Начислены проценты за пользование заемными средствами (за июнь)	2860,273973	91/2	66/2
43	Перечислены % по кредиту	2860,273973	66/2	51
44	Начислена амортизация компьютера	1 200,00	20	02/1
45	Начислена амортизация оборудования	3 566,58	20	02/1
46	Начислена амортизация НМА	333,33	20	05
47	Начислена заработная плата работников управления	325000	26	70
48	Отражена сумма начислений страх взносов в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП	99775	26	69
49	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП	42250	70	68/1
50	Перечислена заработная плата за май работникам основного производства	495900	70	51
51	Перечислена заработная плата за май работникам административно–управленческого аппарата	123975	70	51
52	Отражено формирование резерва предстоящих расходов и платежей	150000	20	96
53	Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения	85000	26	60/1
54	Учтен НДС	15300	19/3	60/1
55	Принят к вычету входной НДС	15300	68/2	19/3
56	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров	11900	26	60/1
57	Учтен НДС	2142	19/3	60/1
58	Принят к вычету НДС	2142	68/2	19/3
59	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию	1300	26	60/1
60	Учтен НДС	234	19/3	60/1
61	Принят к вычету НДС	234	68/2	19/3
62	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение	2800	26	60/1
63	Учтен НДС	504	19/3	60/1
64	Принят к вычету НДС	504	68/2	19/3
65	Начислена амортизация системы видеонаблюдения	1764,705882	26	02/1
66	Начислена амортизация транспортных лент	20965,74859	26	02/1
67	В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества	8219,178082	26	97
68	Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости)	2106652,383	40	20
69	Отражена нормативная стоимость	2 175 710,37	43	40
70	отражена реализация готовой продукции сотрудникам предприятия 1100 шт (рыночная цена составляет2500тыс.руб, для работников реализация по цене 2100 тыс.руб.	2750000	73	90/1
71	Отражен НДС с продаж	419491,5254	90/3	68/2
72	Списана нормативная стоимость реализованной продукции	1259621,792	90/2	43
73	Отражено превышение нормативной стоимости над фактической	39980,9384	90/2	40
74	Постпили денежные средства в счет оплаты продукции	2310000	51	73
75	Материальная выгода сотрудников отнесена на расходы предприятия	440000	90/2	73
76	Начислен НДФЛ с суммы материальной выгоды	154000	70	68/1
77	Начислены страховые взносы с суммы материальной выгоды	132000	91/2	69
78	Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за май	16756	60/1	51
79	Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за май	6136	60/1	51
80	погашена задолженность за телефонные переговоры за май	6608	60/1	51
81	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за май	100300	60/1	51
82	Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)	418900	70	51
83	Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)	141375	70	51
84	Погашена задолженность По НДФЛ за июнь месяц	344450	68/1	51
85	Погашена задолженность по страховым взносам за июнь	581755	69	51
86	Учтены управленческие расходы	556724,6326	90/8	26
87	списана система видеонаблюдения по первоначальной стоимости	150000	01/2	01/1
88	списана амортизация	10588,23529	02/1	01/2
89	списана остаточная стоимость на недостающие ОС	139411,7647	94	01/2
90	5% ущерба списано от виновного лица	6970,588235	73	94
91	80 % ущерба списано за счет страховой организации	111529,4118	76	91/1
92	15% отнесены на прочие расходы	20911,76471	91/2	94
93	восстановлен НДС с остаточной стоимости по недостающему ос	25094,11765	91/2	68/2
94	величина недостачи по застрахованному имуществу включается в состав расходов	111529,4118	91/2	94
95	отражено получение страхового возмещения	111529,4118	51	76
96	получено от работника	6970,588235	51	73
97	уплачен ндс за май	0	68/2	51
98	Отражены полученные доходы	111529,4118	91/1	91/9
99	Списаны произведенные расходы	292395,5681	91/9	91/2
100	Отражен финансовый результат от прочей деятельности	180866,1563	99	91/9
101	Списаны полученные доходы	2750000	90/1	90/9
102	Списаны произведенные расходы	1659640,854	90/9	90/2
103	Списан НДС	419491,5254	90/9	90/3
104	Списаны управленческие расходы	556724,6326	90/9	90/8
105	Отражен финансовый результат от основной деятельности	114142,9885	90/9	99
106	Начислен налог на прибыль	486 966,90	99	68/4
107	Отражена величина чистой прибыли	1 976 287,26	99	84

Таблица 13 – ОСВ за II квартал

Оборотно-сальдовая ведомость за II квартал
Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Номер	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01\1	Прочие основные средства	302 500		4 453 414	272 500	4 483 414
01.2	Основные средства			272 500	272 500	0
02.1	Амортизация собственных основных средств		271 925	16 613	39 001		294 313
04	НМА	20 000				20 000
05	Амортизация на НМА		1 000		1 000		2 000
07	Оборудование к установке			316 500	316 500
08.3	Строительство объектов основных средств			427 990	427 990
08.4	Приобретение объектов основных средств			4 025 424	4 025 424
10	Материалы	83 606		746 175	736 597	93 184
19\1	НДС на ОС			60 570	60 570
19\3	Налог на добавленную стоимость на ТМЦ	120 000		1 002 971	1 002 971	120 000
20	Основное производство	363 564		5 743 328	6 106 893	0
26	Общехозяйственные расходы			1 560 041	1 560 041
40	Выпуск продукции (работ, услуг)			6 106 893	6 135 970		29 077
41	Товары
43	Готовая продукция			5 974 781	5 058 693	916 089
44	Расходы на продажу
45	Товары отгруженные
50.1	Касса организации	1 600		63 545	59 000	6 145
51	Расчетные счета	970 577		7 655 500	8 314 248	311 830
58	Финансовые вложения			150 000		150 000
60.1	Расчеты по авансам выданным		371 966	1 788 096	2 222 100		805 970
60.2	Расчеты с поставщиками за поставленные ценности
62.1	Расчеты по авансам полученным	1 097 000		8 880 000	9 977 000	0
62.2	Расчеты с покупателями и заказчиками
62.3	Векселя			4 130 000	4 130 000
66	Краткосрочные займы		374 000	135 933	9 933		248 000
68.1	НДФЛ			679 850	679 850
68.2	Расчеты по налогу на добавленную стоимость		466 944	2 033 959	1 812 399		245 384
68.4	Налог на прибыль		70 611	70 611	493 672		493 672
68\5	Расчеты по налогам и сборам
69.1	Расчеты по ФСС			1 373 815	1 373 815
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 034 300	3 915 375	4 045 000		1 163 925
71	Расчеты с подотчетными лицами			60 600	60 600
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям			2 756 971	2 756 971
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами			4 861 529	4 861 529
76АВ	Авансы
76\5	Расчеты с дебиторами и кредиторами		1 000	1 000
80	Уставный капитал		10 000				10 000
84	Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года		432 444		1 976 287		2 408 731
90\1	Выручка		7 295 000	11 630 000	11 630 000		7 295 000
90\2	Себестоимость продаж	3 191 876		5 659 881	5 659 881	3 191 876
90\3	Налог на добавленную стоимость	1 112 797		1 766 339	1 766 339	1 112 797
90\8	Управленческие расходы	2 202 747		1 560 041	1 560 041	2 202 747
90.9	Прибыль/убыток от продаж	787 580		11 630 000	11 630 000	787 580
91\1	Прочие доходы		1 655 000	261 529	261 529		1 655 000
91\2	Прочие расходы	1 816 205		415 943	415 943	1 816 205
91\3	Налог на добавленную стоимость	273 320		20 966	20 966	273 320
91.9	Сальдо операционных доходов и расходов		434 525	470 434	470 434		434 525
94	Недостачи			139 412	139 412
96	Резервы предстоящих расходов				450 000		450 000
97	Расходы будущих периодов	75 342		0	24 932	50 411
99	Прибыли и убытки			2 678 863	2 678 863		0
	Всего:	12 418 715	12 418 715	105 497 391	105 497 391	15 535 597	15 535 597

Таблица 14 – Бухгалтерский баланс за II квартал

Бухгалтерский баланс на 31 июня
	на 31 марта	на 31 июня
АКТИВ
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	19 000	18 000
Результаты исследований и разработок
Основные средства	30 575	4 189 100
Доходные вложения в материальные ценности		150 000
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные запасы
Итого по разделу I	49 575	4 357 100

II ОБОРОТНЫЕ ЗАПАСЫ
Запасы	522 513	1 030 607
НДС по приобретенным ценностям	120 000	120 000
Дебиторская задолженность	1 097 000	0
Финансовые вложения
Денежные средства	972 177	317 975
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	2 711 690	1 468 581
БАЛАНС	2 761 265	5 825 682

ПАССИВ
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10 000	10 000
Собственные акции выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток	432 444	2 408 731
Итого по разделу III	442 444	2 418 731

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV

V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	374 000	248 000
Кредиторская задолженность	1 944 821	2 708 951
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов		450 000
Прочие обязательства
Итого по разделу V	2 318 821	3 406 951
БАЛАНС	2 761 265	5 825 682

Таблица 15 – ОПиУ за II квартал

Отчет о прибылях и убытках за II квартал
Наименование показателя
Наименование показателя	На 31 июня
Выручка (за исключением косв налогов)	11 630 000
Себестоимость продаж	7 426 220
Валовая прибыль (убыток)	4 203 780
Коммерческие расходы
Управленческие расходы	1 560 041
Прибыль убыток от продаж	2 643 739
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы	261 529
Прочие расходы	436 909
Прибыль (убыток ) до налогообложения	2 468 359
Текущий налог на прибыль	493 672
ПНО
Изменение ОНО
Изменение ОНА
Прочее
Чистая прибыль (убыток)	1 974 687

Аналитический учет по счетам 20 (в рублевом эквиваленте) и 10 (в натуральных единицах, шт.)

Обороты по сч №20

	Январь
	Д	К
Сальдо начальное	179400
Обороты	1 174 693,33	1 041 610,25
Сальдо конечное		312 483,08


	Февраль
	Д	К
Сальдо начальное	312 483,08
Обороты	913 312	817 196,40
Сальдо конечное		408 598,20

	Март
	Д	К
Сальдо начальное	408 598,20
Обороты	1 288 036	1 333 069,57
Сальдо конечное		363 564,43

	Апрель
	Д	К
Сальдо начальное	363 564,43
Обороты	1 549 615	1721861,297
Сальдо конечное		191 317,92

	Май
	Д	К
Сальдо начальное	191 317,92
Обороты	2087060,921	2278378,843
Сальдо конечное		0,00

	Июнь
	Д	К
Сальдо начальное	0,00
Обороты	2106652,383	2106652,383
Сальдо конечное		0,00

Остатки на сч № 10


	А	Б	С
на 1.01	600	440	1000
Поступило	4500	3000	7500
Списано	3300	2200	5500
на 1.02	1800	1240	3000
Поступило	3000	1500	3000
Списано	2700	1800	4500
на 1.03	2100	940	1500
Поступило	3000	2300	6000
Списано	3000	2000	5000
на 1.04	2100	1240	2500
Поступило	3500	2000	6500
Списано	3600	2400	6000
на 1.05	2000	840	3000
Поступило	5500	4500	8000
Списано	5250	3500	8750
на 1.06	2250	1840	2250
Поступило	5000	3800	8000
Списано	5700	3800	9500
на 1.07	1550	1840	750

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоговый кодекс Российской Федерации: Части 1 и 2. – М.: ГроссМедиа; 2006. – 544 с.

ТРУДОВОЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в редакции ФЗ от 30.06.2006г. №90-ФЗ, с изменениями, внесенными Постановлением Конституционного суда РФ от 15.03.2005г. №З-П), М.: Гросс-Медиа, 2006г.;

Информация о работе Учет текущих операций и расчетов