Учет текущих операций и расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2012 в 22:03, курсовая работа

Описание работы

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Целью бухгалтерского учета текущих операций и расчетов – является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Содержание работы

ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 4
Реферат на тему: «Учет текущих операций и расчетов» 4
Введение 5
1.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Понятие и сроки исковой давности 6
1.2 Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками 8
1.3 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 9
1.4 Порядок списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности 17
1.5 Учет расчетов с филиалами и дочерними компаниями 20
1.6 Учет расчетов с учредителями 22
Заключение. 28
РАЗДЕЛ 2 29
МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 29
ОПИСАНИЕ ЭЛЕМЕНТОВ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД, ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 29
Введение 30
2.1 Общие положения 31
2.2 Основные понятия статьи 346.27 НК РФ 34
2.3 Налогоплательщики 37
2.4 Объект налогообложения и налоговая база 38
2.5 Налоговый период 44
2.6 Налоговая ставка 44
2.7 Порядок и сроки уплаты налога (ст. 346.32 НК РФ) 44
2.8 Налоговая декларация, инструкция и заполнение 45
2.9 Последние изменения для ЕНВД в законодательстве. 58
2.10 Типовые задачи по расчету ЕНВД 60
РАЗДЕЛ 3 62
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 62
Журнал хозяйственных операций за I квартал 62
Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 74
Бухгалтерский баланс на 31 марта 76
Отчет о прибылях и убытках за I квартал 78
Журнал хозяйственных операций за II квартал 79
Оборотно-сальдовая ведомость за II квартал 95
Бухгалтерский баланс на 31 июня 97
Отчет о прибылях и убытках за II квартал 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 102

Скачать архив (220.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая.docx

— 224.48 Кб (Скачать файл)

Таблица 6 - Март

№п/п	Содержание хозяйственной операции за март	Сумма,руб.	Д	К
№п/п	Содержание хозяйственной операции за март	Вариант 11	Д	К
1	Учтена покупная стоимость материала А (3 000 штук)	56 500	10	60\1
2	Учтен НДС по приобретенным материалам А	10170	19\3	60\1
3	Учтена покупная стоимость материала Б (2 300 штук)	65 100	10	60\1
4	Учтен НДС по приобретенным материалам Б	11718	19\3	60\1
5	Учтена покупная стоимость материала С (6 000 штук)	21 500	10	60\1
6	Учтен НДС по приобретенным материалам С	3870	19\3	60\1
7	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А	10170	68\2	19\3
8	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б	11718	68\2	19\3
9	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам С	3870	68\2	19\3
9	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам С	3870	68\2	19\3
10	Арендная плата за основные производственные мощности	150000	20	60\1
11	Отражен НДС -18%	27000	19\3	60\1
12	НДС принят к вычету	27000	68\2	19\3
13	Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей	177000	60\1	51
14	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за февраль и 50 % за март	68440	60\1	51
15	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б за февраль и 50 % за март	66729	60\1	51
16	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала С за февраль и 50 % за март	19175	60\1	51
17	Списаны в производство 3 000 штук материала А	58600	20	10
18	Списаны в производство 2 000 штук материала Б	60082,6087	20	10
19	Списаны в производство 5 000 штук материала С	18041,66667	20	10
20	Учтены расходы на электроэнергию	8050	20	60\1
21	Учтен НДС	1 449	19\3	60\1
22	Принят к вычету НДС	1 449	68\2	19\3
23	Учтены расходы на воду	6100	20	60\1
24	Учтен НДС	1 098	19\3	60\1
25	Принят к вычету НДС	1 098	68\2	19\3
26	Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции	660 000	20	70
27	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ	202620	20	69
28	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства	85800	70	68\1
29	Перечислена заработная плата за февраль работникам основного производства	208800	70	51
30	Перечислена заработная плата за февраль работникам административно - управленческого аппарата	110055	70	51
31	Начислена амортизация компьютера	1200	20	02\1
32	Начислена амортизация кондиционера	2008,196721	20	02\1
33	Начислена амортизация НМА	333,33	20	05\1
34	Начислены проценты за пользование заемными средствами (за март)	4239,780822	91\2	66
35	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженность по предоставленному займу (20 марта)	42000	66	51
36	Погашена задолженность по процентам за кредит	4239,780822	66	51
37	В составе расходов основного производства учтены расходы на ремонт основных средств	121000	20	60\1
38	Учтен НДС	21 780	19\3	60\1
39	Принят к вычету НДС	21 780	68\2	19\3
40	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за ремонт	142 780	60\1	51
41	Начислена заработная плата работников управления	470000	26	70
42	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП	144 290	26	69
43	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП	61100	70	68\1
44	Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения	85000	26	60\1
45	Учтен НДС	15300	19\3	60\1
46	Принят к вычету НДС	15300	68\2	19\3
47	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров	8100	26	60\1
48	Учтен НДС	1 458	19\3	60\1
49	НДС принят к вычету	1 458	68\2	19\3
50	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию '	3050	26	60\1
51	Учтен НДС	549	19\3	60\1
52	Принят к вычету НДС	549	68\2	19\3
53	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение	2050	26	60\1
54	Учтен НДС	369	19\3	60\1
55	Принят к вычету НДС	369	68\2	19\3
56	Начислена амортизация автомобиля	21621,621	26	02\1
57	Начислена амортизация системы видеонаблюдения	1764,7	26	02\1
58	В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества	8493,150685	26	97
59	Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за февраль	14 868	60\1	51
60	Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за февраль	11 151	60\1	51
61	погашена задолженность за телефонные переговоры за февраль	14 396	60\1	51
62	Получен аванс за реализацию автомобиля	268000	51	62\2
63	Начислен НДС с авансов	40881,35593	76АВ	68\2
64	Получена предоплата за продукцию	610 000	51	62\2
65	Исчислен НДС с полученного аванса	93050,84746	76АВ	68\2
66	Отражена выручка от реализации автомобиля	855 000	62\1	91\1
67	Начислен НДС с реализации	130423,7288	91\3	68\2
68	Списана первоначальная стоимость автомобиля	800000	01\2	01\1
69	Списана начисленная амортизация автомобиля	86486,48649	02\1	01\2
70	списана остаточная стоимость автомобиля	713513,5135	91\2	01\2
71	Учтены расходы по снятию автомобиля с регистрации с ГИБДД	1000	91\2	76\5
72	Зачтен аванс в счет реализации автомобиля	268000	62\2	62\1
73	Зачтен НДС с аванса	40881,35593	68\2	76АВ
74	Приобретены подарки к празднику 8 марта (НДС не облагается)	65500	41	60\1
75	Погашена задолженность перед продавцом подарков	65500	60\1	51
76	Подарки вручены работникам Предприятия	65500	91\2	41
77	Начислен НДС с безвозмездной передачи	11790	91\3	68\2
78	Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)	287100	70	51
79	Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)	204450	70	51
80	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за февраль	100300	60\1	51
81	Уплачен НДС за Февраль	237954,9661	68\2	51
82	Уплачен ЕСН и взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний	1 279 401	69	51
83	Уплачен НДФЛ	603590	68\1	51
84	Отражена выручка от реализации готовой продукции	2750000	62\1	90\1
84	Отражена выручка от реализации готовой продукции	2750000	62\1	90\1
85	Начислен НДС от реализации	419491,5254	90\3	68\2
85	Начислен НДС от реализации	419491,5254	90\3	68\2
86	Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости)	1 333 069,57	40	20
87	Отражена нормативная стоимость	1 261 056,61	43	40
88	Отражена нормативная себестоимость продукции	1 261 056,61	90\2	43
89	Отражено превышение фактической стоимости над нормативной	72 012,96	90\2	40
90	Учтены управленческие расходы	744 369	90\8	26
91	Зачтен аванс, поступивший в счет предоплаты	610000	62\2	62\1
92	НДС с полученного аванса	93050,84746	68\2	76АВ
93	На расчетный счет Предприятие перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за приобретенную продукцию	2140000	51	62\1
94	Отражено закрытие счета 91	71 467,02	99	91\9
95	Отражено закрытие счета 90	253 069,43	90\9	99
96	Начислен налог на прибыль	70610,94831	99	68\4
97	Отражена чистая прибыль (убыток) отчетного периода	282 443,79	99	84

Таблица 7 – ОСВ за I квартал

Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал
Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Номер	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01\1	Прочие основные средства	980 000		122 500	800 000	302 500
01.2	Основные средства			800 000	800 000	0
02.1	Амортизация собственных основных средств		280 636	86 486	77 775		271 925
04	НМА	20 000				20 000
05	Амортизация на НМА				1 000		1 000
08.3	Строительство объектов основных средств
08.4	Приобретение объектов основных средств			122 500	122 500	0
10	Материалы	28 200		461 450	406 044	83 606
19\1	НДС на ОС			190 233	190 233	0
19\3	Налог на добавленную стоимость на ТМЦ	120 000		218 232	218 232	120 000
20	Основное производство	179 400		3 376 041	3 191 876	363 564
26	Общехозяйственные расходы			2 202 747	2 202 747	0
40	Выпуск продукции (работ, услуг)			3 191 876	3 191 876	0
41	Товары			765 900	765 900	0
43	Готовая продукция			3 413 090	3 413 090	0
44	Расходы на продажу					0
45	Товары отгруженные					0
50.1	Касса организации	3 000		5 200	6 600	1 600
51	Расчетные счета	750 000		8 363 000	8 142 423	970 577
60.1	Расчеты по авансам выданным		454 964	2 888 613	2 805 615		371 966
60.2	Расчеты с поставщиками за поставленные ценности			353 000	353 000	0
62.1	Расчеты по авансам полученным	510 000		8 950 000	8 363 000	1 097 000
62.2	Расчеты с покупателями и заказчиками			2 118 000	2 118 000	0
66	Краткосрочные займы		500 000	139 552	13 552		374 000
68.1	НДФЛ		162 500	603 590	441 090		0
68.2	Расчеты по налогу на добавленную стоимость		255 000	1 497 257	1 709 201		466 944
68.4	Налог на прибыль				70 611		70 611
68\5	Расчеты по налогам и сборам				0		0
69.1	Расчеты по ФСС		333 750	1 279 401	945 651		0
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		543 750	2 902 450	3 393 000		1 034 300
71	Расчеты с подотчетными лицами			6 600	6 600	0
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами			0	0	0
76АВ	Авансы			323 085	323 085	0
76\5	Расчеты с дебиторами и кредиторами				1 000		1 000
80	Уставный капитал		10 000				10 000
84	Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года		150 000		282 444		432 444
90\1	Выручка				7 295 000		7 295 000
90\2	Себестоимость продаж			3 191 876		3 191 876
90\3	Налог на добавленную стоимость			1 112 797		1 112 797
90\8	Управленческие расходы			2 202 747		2 202 747
90.9	Прибыль/убыток от продаж			787 580		787 580
91\1	Прочие доходы				1 655 000		1 655 000
91\2	Прочие расходы			1 816 205		1 816 205
91\3	Налог на добавленную стоимость			273 320		273 320
91.9	Сальдо операционных доходов и расходов				434 525		434 525
97	Расходы будущих периодов	100 000			24 658	75 342
99	Прибыли и убытки			787 580	787 580	0
	Всего:	2 690 600	2 690 600	54 552 908	54 552 908	12 418 715	12 418 715

Таблица 8 – Бухгалтерский баланс за I квартал

Бухгалтерский баланс на 31 марта
	на 31 декабря	на 31 марта
АКТИВ
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	20 000,00	19 000
Результаты исследований и разработок
Основные средства	699 364,00	30 575
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные запасы
Итого по разделу I	719 364,00	49 575

II ОБОРОТНЫЕ ЗАПАСЫ
Запасы	307 600,00	522 513
НДС по приобретенным ценностям	120 000,00	120 000
Дебиторская задолженность	510 000,00	1 097 000
Финансовые вложения
Денежные средства	753 000,00	972 177
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	1 690 600,00	2 711 690
БАЛАНС	2 409 964,00	2 761 265

ПАССИВ
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10 000,00	10 000
Собственные акции выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток	150 000,00	432 444
Итого по разделу III	160 000,00	442 444

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV

V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	500 000,00	374 000
Кредиторская задолженность	1 749 964,00	1 944 821
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V	2 249 964,00	2 318 821
БАЛАНС	2 409 964,00	2 761 265

Таблица 9 – ОПиУ за I квартал

Отчет о прибылях и убытках за I квартал
Наименование показателя
Наименование показателя	На 31 марта
Выручка (за исключением косв налогов)	7 295 000
Себестоимость продаж	4 304 673
Валовая прибыль (убыток)	2 990 327
Коммерческие расходы
Управленческие расходы	2 202 747
Прибыль убыток от продаж	787 580
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы	1 655 000
Прочие расходы	2 089 525
Прибыль (убыток ) до налогообложения	353 055
Текущий налог на прибыль	70 611
ПНО
Изменение ОНО
Изменение ОНА
Прочее
Чистая прибыль (убыток)	282 444

Журнал хозяйственных операций за II квартал

Таблица 10 – Апрель

№ п/п	Содержание хозяйственной операции за Апрель	Сумма, руб.	Д	К
№ п/п	Содержание хозяйственной операции за Апрель	Вариант 11	Д	К
1	Учтена покупная стоимость материал А (3 500 штук)	64 050,00	10	60/1
2	Учтен НДС по приобретенным материал А	11 529,00	19/3	60/1
3	Учтена покупная стоимость материал Б (2 000 штук)	52 000,00	10	60/1
4	Учтен НДС по приобретенным материал Б	9 360,00	19/3	60/1
5	Учтена покупная стоимость материал В (6500 штук)	18 850,00	10	60/1
6	Учтен НДС по приобретенным материал В	3 393,00	19/3	60/1
7	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А	11 529,00	68/2	19/3
8	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б	9 360,00	68/2	19/3
9	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам В	3 393,00	68/2	19/3
10	Учтены транспортные расходы по доставке материала А	14 000,00	10	60/1
11	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу А	2 520,00	19/3	60/1
12	Оплачены транспортные расходы по материалу А	16 520,00	60/1	51
13	Учтены транспортные расходы по доставке материала Б	15 200,00	10	60/1
14	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу Б	2 736,00	19/3	60/1
15	Оплачены транспортные расходы по материалу Б	17 936,00	60/1	51
16	Учтены транспортные расходы по доставке материала В	12 000,00	10	60/1
17	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу В	2 160,00	19/3	60/1
18	Оплачены транспортные расходы по материалу В	14 160,00	60/1	51
19	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу А	2 520,00	68/2	19/3
20	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу Б	2 736,00	68/2	19/3
21	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу В	2 160,00	68/2	19/3
22	Арендная плата за основные производственные мощности	150 000,00	20	60/1
23	Отражен НДС – 18%	27 000,00	19/3	60/1
24	НДС принят к вычету	27 000,00	68/2	19/3
25	Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей	177 000,00	60/1	51
26	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за март и 50 % за апрель	71 124,50	60/1	51
27	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б за март и 50 % за апрель	69 089,00	60/1	51
28	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала В за март и 50 % за апрель	23 806,50	60/1	51
29	Списаны в производство 3 600 штук материала А	73 000,00	20	10
30	Списаны в производство 2 400 штук материала Б	74 073,39	20	10
31	Списаны в производство 6 000 штук материала В	25 569,87	20	10
32	Учтены расходы на электроэнергию (без НДС)	8 560,00	20	60/1
33	Учтен НДС	1 540,80	19/3	60/1
34	Принят к вычету НДС	1 540,80	68/2	19/3
35	Учтены расходы на воду	6 200,00	20	60/1
36	Учтен НДС	1 116,00	19/3	60/1
37	Принят к вычету НДС	1 116,00	68/2	19/3
38	Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции	810 000,00	20	70
39	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ	248 670,00	20	69
40	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства	105 300,00	70	68/1
41	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженность по предоставленному займу	42 000,00	66	51
42	Начислены проценты за пользование заемными средствами (за апрель)	3 688,77	91/2	66
43	Перечислены проценты по кредиты	3 688,77	66	51
44	Начислена амортизация компьютера	1 200,00	20	02/1
45	Начислена амортизация кондиционера	2 008,20	20	02/1
46	Начислена амортизация НМА	333,33	20	05
47	Начислена заработная плата работников управления	275 000,00	26	70
48	Отражена сумма начислений страх взносов в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП	84 425,00	26	69
49	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП	35 750,00	70	68/1
50	Перечислена заработная плата за март работникам основного производства	287 100,00	70	51
51	Перечислена заработная плата за март работникам административно–управленческого аппарата	204 450,00	70	51
52	Списана первоначальная стоимость объекта ОС (кондиционер)	122 500,00	01/2	01/1
53	Списана сумма начисленной амортизации	6 024,59	02/1	01/2
54	Списан объект ОС с баланса по отсаточной стоимости	116 475,41	91/2	01/2
55	Отражена передача в счет вклада в УК дочерней организации кондиционера по согласованной оценке	150 000,00	58/1	91/1
56	Отражен закрытие сч 91/1	150 000,00	91/1	91/9
57	Отражено зактрыетие счета 91/2	116 475,41	91/9	91/2
58	Отражена разница между согласованной оценкой и остаточной стоимостью переданного оъекта ОС	33 524,59	91/9	99
59	Начислен налог на прибыль	6 704,92	99	68/4
60	Восстановлен НДС в бюджет с остаточной стоимости передаваемого имущества	20 965,57	91/3	68/2
61	Отражено формирование резерва предстоящих расходов и платежей	150 000,00	20	96
62	Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения	85 000,00	26	60/1
63	Учтен НДС	15 300,00	19/3	60/1
64	Принят к вычету входной НДС	15 300,00	68/2	19/3
65	Поступили денжные средства в счет погашения дебиторской задолженности за первый квартал	1 097 000,00	51	62/1
66	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров	9 100,00	26	60/1
67	Учтен НДС	1 638,00	19/3	60/1
68	Принят к вычету НДС	1 638,00	68/2	19/3
69	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию	2 800,00	26	60/1
70	Учтен НДС	504,00	19/3	60/1
71	Принят к вычету НДС	504,00	68/2	19/3
72	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение	2 200,00	26	60/1
73	Учтен НДС	396,00	19/3	60/1
74	Принят к вычету НДС	396,00	68/2	19/3
76	Начислена амортизация системы видеонаблюдения	1 764,70	26	02/1
77	В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества	8 219,18	26	97
78	Акцептован счет поставщика за объекс ОС (оборудование к установке, СПИ 10 лет)	300 000,00	07	60/1
79	Отражен НДС – 18%	54 000,00	19/1	60/1
80	Принят к вычету НДС	54 000,00	68/2	19/1
81	Акцептован счет транспортной организации по доставке объекта ОС	16 500,00	07	60/1
82	Учтен НДС	2 970,00	19/1	60/1
83	Принят к вычету НДС	2 970,00	68/2	19/1
84	Отражена передача оборудования в монтаж	316 500,00	08/3	07
85	Начислена заработная плата работникам за монтаж оборудования	70 000,00	08/3	70
86	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, осуществляющих монтажные работы	21 490,00	08/3	69
87	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников, осуществляющих монтажные работы	9 100,00	70	68/1
88	Акцептован счет по услугам сторонних организаций (для монтажа)	20 000,00	08/3	60/1
89	Учтен НДС	3 600,00	19/1	60/1
90	Принят к вычету НДС	3 600,00	68/2	19/1
91	Оплачен счет сторонней организации	23 600,00	60/1	51
92	Оборудование принято на баланс	427 990,00	01/1	08/3
93	Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за март	13 098,00	60/1	51
94	Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за март	9 617,00	60/1	51
95	погашена задолженность за телефонные переговоры за март	9 558,00	60/1	51
96	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за февраль	100 300,00	60/1	51
97	Погашена задолженность перед ГИБДД	1 000,00	76/5	51
98	Уплачен НДС за март	466 944,25	68/2	51
99	Перечислен НДФЛ за апрель	150 150,00	68/1	51
100	Перечислены страховые взносы в бюджет за апрель	354 585,00	69	51
101	Уплачен налог на прибыль за 1 квартал	70 610,95	68/4	51
102	Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)	352 350,00	70	51
103	Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)	119 625,00	70	51
104	Отражена выручка от реализации готовой продукции	3 800 000,00	62/1	90/1
105	Начислен НДС от реализации	579 661,02	90/3	68/2
106	Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости)	1 721 861,30	40	20
107	Отражена нормативная стоимость	1 644 326,23	43	40
108	Отражена нормативная себестоимость продукции	1 644 326,23	90/2	43
109	Отражено превышение фактической стоимости над нормативной	77 535,07	90/2	40
110	Учтены управленческие расходы	468 508,88	90/8	26
111	Получен вексель за реализованную продукцию	4 130 000,00	62/3	62/1
112	Отражены за балансом обязательства полученные	4 130 000,00	008
113	Отражена разница между реализованной продукцией и векселем	330 000,00	62/1	90/1
114	Начислен НДС с суммы разницы (дисконта)	42 610,17	90/3	68/2
116	Списаны произведенные расходы	3 688,77	91/9	91/2
117	Списан НДС	20 965,57	91/9	91/3
118	Отражен финансовый результат от прочей деятельности	24 654,34	99	91/9
	Списаны полученные доходы	4 130 000,00	90/1	90/9
119	Списаны произведенные расходы	1 721 861,30	90/9	90/2
120	Списан НДС	622 271,19	90/9	90/3
121	Списаны управленческие расходы	468 508,88	90/9	90/8
123	Отражен финансовый результат от основной деятельности	1 317 358,64	90/9	99

Таблица 11 – Май

№ п/п	Содержание хозяйственной операции за Май	Сумма, руб.	Д	К
№ п/п	Содержание хозяйственной операции за Май	Вариант 11	Д	К
1	Учтена покупная стоимость материала А(5 500 шт)	105875,4237	10/1	60/1
2	Учтен НДС по приобретенным материал А	19057,57627	19/3	60/1
3	Учтена покупная стоимость материал Б (4 500 штук)	126000	10/1	60/1
4	Учтен НДС по приобретенным материал Б	22680	19/3	60/1
5	Учтена покупная стоимость материал В (8 000 штук)	32000	10/1	60/1
6	Учтен НДС по приобретенным материал В	5760	19/3	60/1
7	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А	19057,57627	68/2	19/3
8	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б	22680	68/2	19/3
9	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам В	5760	68/2	19/3
10	Учтены транспортные расходы по доставке материала А	16000	10/1	60/1
11	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу А	2880	19/3	60/1
12	Оплачены транспортные расходы по материалу А	18880	60/1	51
13	Учтены транспортные расходы по доставке материала Б	18000	10/1	60/1
14	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу Б	3240	19/3	60/1
15	Оплачены транспортные расходы по материалу Б	21240	60/1	51
16	Учтены транспортные расходы по доставке материала В	15000	10/1	60/1
17	Учтен НДС по транспортным расходам по материалу В	2700	19/3	60/1
18	Оплачены транспортные расходы по материалу В	17700	60/1	51
19	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу А	2880	68/2	19/3
20	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу Б	3240	68/2	19/3
21	Принят к вычету НДС по транспортным расходам по материалу В	2700	68/2	19/3
22	Арендная плата за основные производственные мощности	150000	20	60/1
23	Отражен НДС – 18%	27000	19/3	60/1
24	НДС принят к вычету	27000	68/2	19/3
25	Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей	177000	60/1	51
26	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за апрель и 50 % за май	100256	60/1	51
27	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б за апрель и 50 % за май	105020	60/1	51
28	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала В за апрель и 50 % за май	30001,5	60/1	51
29	Перечисленны денежные средства в счет погашения задолженности по ранее предоставленному займу	42000	66/1	51
30	Списаны в производство 5250 штук материала А	116617,2958	20	10/1
31	Списаны в производство 3500 штук материала Б	113344	20	10/1
32	Списаны в производство 8750 штук материала В	48019,71154	20	10/1
33	Учтены расходы на электроэнергию	11000	20	60/1
34	Учтен НДС	1980	19/3	60/1
35	Принят к вычету НДС	1980	68/2	19/3
36	Учтены расходы на воду	3000	20	60/1
37	Учтен НДС	540	19/3	60/1
38	Принят к вычету НДС	540	68/2	19/3
39	Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции	1140000	20	70
40	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ	349980	20	69
41	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства	148200	70	68/1
42	Начислены проценты за пользование заемными средствами (за апрель)	3383,671233	91/2	66/2
43	Перечислены % по кредиту	3383,671233	66/2	51
44	Начислена амортизация компьютера	1 200,00	20	02/1
45	Начислена амортизация оборудования	3 566,58	20	02/1
46	Начислена амортизация НМА	333,33	20	05
47	Начислена заработная плата работников управления	285000	26	70
48	Отражена сумма начислений страх взносов в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП	87495	26	69
49	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП	37050	70	68/1
50	Перечислена заработная плата за апрель работникам основного производства	352 350,00	70	51
51	Перечислена заработная плата за апрель работникам административно–управленческого аппарата	119 625,00	70	51
52	Перечислены 2000 $ ДС с р/сч в кассу под отчет ( курс 29,5 руб за доллар)	59000	50	51
53	Выдана ДС под отчет	59000	71	50
54	Подотчетные суммы включены в состав общехозяйственных затрат в размерер 1850$ (по курсу 30,3 рублей за даллар	56055	26	71
55	Возвращены в кассу неиспользованные авансовые суммы	4545	50	71
56	Отражена курсовая разница с подотчетных сумм	1600	71	99
57	Отражено формирование резерва предстоящих расходов и платежей	150000	20	96
58	Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения	85000	26	60/1
59	Учтен НДС	15300	19/3	60/1
60	Принят к вычету входной НДС	15300	68/2	19/3
61	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров	5600	26	60/1
62	Учтен НДС	1008	19/3	60/1
63	Принят к вычету НДС	1008	68/2	19/3
64	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию	3200	26	60/1
65	Учтен НДС	576	19/3	60/1
66	Принят к вычету НДС	576	68/2	19/3
67	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение	2200	26	60/1
68	Учтен НДС	396	19/3	60/1
69	Принят к вычету НДС	396	68/2	19/3
70	Начислена амортизация системы видеонаблюдения	1 764,71	26	02/1
71	В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества	8 493,15	26	97
72	Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости)	2278378,843	40	20
73	Отражена нормативная стоимость	2 154 744,62	43	40
74	Отражена реализация по договорной цене обмениваемого имущества (стоимость ОС- транспортные ленты 4750000 С НДС СПИ-16 лет)	4750000	62/1	90/1
75	Отражен НДС с договрной стоимости	724576,2712	90/3	68/2
76	Списана нормативная стоимость реализованной продукции	2 154 744,62	90/2	43
77	Отражено превышение нормативной стоимости над фактической	123 634,22	90/2	40
78	Акцептован счет за ОС по себестоимости ГП	4025423,729	08/4	76
79	Отражен НДС со стоимости произведенной продукции (Стоимость 1900 шт ГП составляет 4750000 с НДС)	724576,2712	19/3	76
80	Произведен взаимозачет требований	4750000	76	62/1
81	Возмещен входной НДС	724576,2712	68/2	19/3
82	Предъявлен вексель к погашению	4 130 000,00	51	62/3
83	Транспортные ленты приняты на баланс	4025423,729	01/1	08/4
84	Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за апрель	13 404,80	60/1	51
85	Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за апрель	9 912,00	60/1	51
86	погашена задолженность за телефонные переговоры за апрель	10 738,00	60/1	51
87	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за апрель	100300	60/1	51
88	Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)	495900	70	51
89	Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)	123975	70	51
90	Погашена задолженность По НДФЛ за май месяц	185250	68/1	51
91	Погашена задолженность по страховым взносам за май	437475	69	51
92	Погашена задолженность по НДС за апрель месяц	503 473,96	68/2	51
93	Учтены управленческие расходы	534807,8566	90/8	26
94	Отражены полученные доходы	0	91/1	91/9
95	Списаны произведенные расходы	3383,671233	91/9	91/2
96	Отражен финансовый результат от прочей деятельности	3383,671233	99	91/9
97	Списаны полученные доходы	4750000	90/1	90/9
98	Списаны произведенные расходы	2278378,843	90/9	90/2
99	Списан НДС	724576,2712	90/9	90/3
100	Списаны управленческие расходы	534807,8566	90/9	90/8
101	Отражен финансовый результат от основной деятельности	1212237,03	90/9	99

Информация о работе Учет текущих операций и расчетов