Учет текущих операций и расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2012 в 22:03, курсовая работа

Описание работы

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Целью бухгалтерского учета текущих операций и расчетов – является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Содержание работы

ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 4
Реферат на тему: «Учет текущих операций и расчетов» 4
Введение 5
1.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Понятие и сроки исковой давности 6
1.2 Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками 8
1.3 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 9
1.4 Порядок списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности 17
1.5 Учет расчетов с филиалами и дочерними компаниями 20
1.6 Учет расчетов с учредителями 22
Заключение. 28
РАЗДЕЛ 2 29
МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 29
ОПИСАНИЕ ЭЛЕМЕНТОВ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД, ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 29
Введение 30
2.1 Общие положения 31
2.2 Основные понятия статьи 346.27 НК РФ 34
2.3 Налогоплательщики 37
2.4 Объект налогообложения и налоговая база 38
2.5 Налоговый период 44
2.6 Налоговая ставка 44
2.7 Порядок и сроки уплаты налога (ст. 346.32 НК РФ) 44
2.8 Налоговая декларация, инструкция и заполнение 45
2.9 Последние изменения для ЕНВД в законодательстве. 58
2.10 Типовые задачи по расчету ЕНВД 60
РАЗДЕЛ 3 62
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 62
Журнал хозяйственных операций за I квартал 62
Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 74
Бухгалтерский баланс на 31 марта 76
Отчет о прибылях и убытках за I квартал 78
Журнал хозяйственных операций за II квартал 79
Оборотно-сальдовая ведомость за II квартал 95
Бухгалтерский баланс на 31 июня 97
Отчет о прибылях и убытках за II квартал 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 102

Скачать архив (220.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая.docx

— 224.48 Кб (Скачать файл)

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

Код	Наименование
01	На бумажном носителе (по почте)
02	На бумажном носителе (лично)
03	На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04	По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП
05	Другое
08	На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09	На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Итак, ООО «Организация» занимается предпринимательской деятельностью в г. Челябинск и имеет магазин розничной торговли материалами, к примеру, торговля офисной мебелью (площадь торгового зала 150 кв.м).

За 2 квартал 2012 года необходимо составить декларацию по единому налогу на вмененный доход. Корректирующий коэффициент К2 для данных услуг в Челябинской области равен 1 .

Начнем заполнение налоговой декларации по ЕНВД 2012 с титульного листа. В верхней части страницы укажем ИНН и КПП. Декларация предоставляется первично, поэтому укажем номер корректировки «0--".

Код налогового периода находим в Приложении 1 к Порядку заполнения. Для нашей ситуации код равен 22. Отчетный год в нашем случае 2012. Код налогового органа пусть будет 4401 (первые 4 цифры ИНН).

В поле «Налогоплательщик» указываем название организации – Общество с ограниченной ответственностью «Организация». Код вида экономической деятельности по ОКВЭД указывается – 52.48.11 «Розничная торговля офисной мебелью»

Достоверность сведений подтверждает организация, поэтому в соответствующем поле проставляем «1». Ставим подпись и дату подписания декларации.

Продолжим заполнение и перейдем ко 2 разделу декларации, в котором производится расчет единого налога на вмененный доход. Этот раздел заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности.

Заполним раздел 2 для предпринимательской деятельности. По строке 010 записывается Код вида предпринимательской, для услуг «Организации»– 07.

По строке 015 указываем код по ОКУН, для розничной торговли- это 121100

Далее заполняем данные об адресе места осуществления предпринимательской деятельности.

Теперь приступаем к расчету налога. Базовая доходность по розничной торговле составляет 1800 руб. в месяц на 1 квадратный метр торгового зала. Общая площадь торгового зала «Организации» равна 150 кв. м.

Корректирующий коэффициент на 2012 год равен 1,4942. Корректирующий коэффициент К2 для розничной торговли / оказание бытовых услуг по г. Челябинск – 0,83. В строке 100 рассчитываем налоговую базу по приведенной формуле. По строке 110 рассчитываем налог по ставке 15% с рассчитанной по строке 100 суммы вмененного дохода.

Теперь приступим к заполнению раздела 3 декларации. Сумму строк по обоим разделам 2 запишем в строку 010, а сумму рассчитанного единого налога по обоим разделам – в строку 020.

За 2 квартал было начислено и уплачено страховых взносов 1373815 руб., Поэтому по строке 030 запишем величину 1373815 руб.

Единый налог можно уменьшить не более чем на 50%, что составляет 11699 руб. Поэтому в нашем случае к уплате подлежит 75342 руб., что отражаем по строке 060.

Полученную сумму единого налога к уплате отразим в разделе 1 декларации по строке 030, а по строке 020 записываем наш код ОКАТО. Осталось пронумеровать листы, подписать их, проставить даты и заполнение декларации по ЕНВД 2012 завершено.

2.9 Последние изменения для ЕНВД в законодательстве.

Изменениям ЕНВД в 2012 году подверглись лишь коэффициент К1, один вид деятельности в Москве и налоговая декларация по вмененному налогу.

Приказом Минздарвсоцразвития РФ № 612 от 01.11.2011 г. установлено новое значение коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год в размере 1,4942. В 2011 году он равнялся 1,372.

Коэффициент К1 устанавливается ежегодно и является единым для всех регионов Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор рассчитывается путем умножения коэффициента К1 за предыдущий год на коэффициент, отражающий изменение потребительских цен на товары и услуги в России в предыдущем календарном году.

К2 это корректирующий коэффициент базовой доходности, который учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. А именно: режим работы, сезонность, место осуществления деятельности, ассортимент товаров и услуг и т.д.

Коэффициент К2 устанавливается нормативно-правовыми актами муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения на период не менее года. В пределах от 0,005 до 1.

Законом г.Москвы № 3 от 26.01.2011 г. предпринимательская деятельность по распространению наружной рекламы с применением рекламных конструкций исключена из перечня видов деятельности, имеющих право на применение ЕНВД в городе Москве.

В налоговой декларации по ЕНВД на титульном листе введены код реорганизации или ликвидации и ИНН/КПП реорганизованной организации.

Изменения ЕНВД 2012 года затронули и раздел 2. В нем добавлены поля «Код оказываемых услуг по ОКУН». Код по ОКУН заполняют только налогоплательщики, указавшие в строке 010 коды 01,02 или 03. Указавшие иные коды по строке 010, вновь введенные поля не заполняют.

С 1 января 2013 будут введены следующие изменения:

Изменение 1. С 2013 года ЕНВД станет добровольным.

Изменение 2. Сумма вмененного налога будет зависеть от того, сколько дней в месяце компания была на специальном режиме.

Изменение3. Для расчета предельного количества работников надо будет использовать не среднесписочную, а среднюю численность.

Изменение 4. Единый налог можно уменьшать только на сумму пособий, выплаченных за счет средств компании.

В новом законе уточнено: уменьшить сумму налога можно только на ту часть больничных, которую компания выплачивает за свой счет. То есть за первые три дня болезни.

Изменение 5. Вдвое выросла базовая доходность для услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов торговой сети или общепита, если площадь земли не превышает 10 квадратных метров.

С 1 января базовая доходность составит 10 000 руб. по одному земельному участку.

2.10 Типовые задачи по расчету ЕНВД

Задача №1

ООО «Ромашка» занимается розничной торговлей продуктами (без алкогольных напитков, пива и табачной продукции) в г.Тамбов в магазине с площадью торгового зала 100 кв.м. Решением местных властей установлено значение К2=0,7 для данного вида деятельности. За 1 квартал 2012 года ООО «Ромашка» начислило и уплатило страховые взносы на сумму 35 600 руб. Базовая доходность утверждена в размере 1800 руб. Рассчитаем единый налог к уплате.

Вмененный доход составит:

ВД = 1800 * (100 + 100 + 100) * 1,4942 * 0,7 = 564 808 руб.

Единый налог:

ЕНВД = 564 808 * 15% = 84 721 руб.

50% от суммы начисленного ЕНВД составляют:

84 721 * 50% = 42 361 руб.

Величина страховых взносов не превышает 50% суммы начисленного ЕНВД, поэтому они уменьшают налог в полном объеме. ЕНВД к уплате в бюджет по итогам квартал составит:

ЕНВД = 84 721 – 35 600 = 49 121 руб.

Задача № 2

ООО «Регион» оказывает бытовые услуги по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор К1 в 2012 году равен 1,4942. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,7. В течение I квартала фирма вела предпринимательскую деятельность непрерывно.

За этот период среднесписочная численность сотрудников фирмы составила:

- в январе - 3 человека;

- в феврале - 5 человек;

- в марте - 6 человек.

ЕНВД бухгалтеру «Регион» следует рассчитать:

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составил:

7500 руб./чел. x (3 чел. + 5 чел. + 6 чел.) x 0,7 x 1,4942 = 109 823 руб.

ЕНВД за I квартал равен:

109 823руб. x 15% = 16 473 руб.

Задача № 3

Розничная компания ООО «ОБУВНАЯ ИНДУСТРИЯ» торгует обувью и изделиями из кожи на арендованных площадях в торговом центре в г.Казань. Площадь торгового зала на основании инвентаризационных документов составляет 60 кв.м. За 3 квартал были уплачены страховые взносы в размере 44300 руб. Следует рассчитать ЕНВД для данной организации за 3 квартал 2012 года для уплаты в бюджет.

По решению местных властей значение К2 для г.Казань в 2012 году составляет - 0,8.

ЕНВД в месяц = (1800*60*1,4942*0,8)*0,15 = 19365 руб. в месяц

ЕНВД за квартал = 19365*3 = 58095 руб.

50% от суммы начисленного ЕНВД составляют:

0,5*58095 = 29048 руб.

Величина страховых взносов 44300 руб. превышает 50% начисленного ЕНВД 58095 руб., поэтому берется 50%.

В этом примере ЕНВД к уплате в бюджет составит 29048 руб.

РАЗДЕЛ 3

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вариант 11

Журнал хозяйственных операций за I квартал

Таблица 4 - Январь

№п/п	Содержание хозяйственной операции за январь	Сумма, руб.	Д	К
№п/п	Содержание хозяйственной операции за январь	вариант 11	Д	К
1	Учтена покупная стоимость материала А (4 500 штук)	90 250	10	60\1
2	Учтен НДС по приобретенным материалам А	16245	19\3	60\1
3	Учтена покупная стоимость материала Б (3 000 штук)	78 000	10	60\1
4	Учтен НДС по приобретенным материалам Б	14040	19\3	60\1
5	Учтена покупная стоимость материала С(7 500 штук)	26 000	10	60\1
6	Учтен НДС по приобретенным материалам	4680	19\3	60\1
7	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А	16245	68\2	19\3
8	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б	14040	68\2	19\3
9	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам С	4680	68\2	19\3
10	Арендная плата за основные производственные мощности	150000	20	60\1
11	Отражен НДС - 18%	27000	19\1	60\1
12	НДС принят к вычету	27000	68\2	19\1
13	Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей	177000	60\1	51
14	Приобретено оборудование для кондиционера	93 000	08\4	60\1
15	Отражен НДС - 18%	16740	19\3	60\1
16	Учтены расходы по доставке оборудования для кондиционера до офиса Предприятия (на ЕНВД)	12 000	08\4	60\1
17	Учтены расходы по монтажу системы кондиционирования	17 500	08\4	60\1
18	Отражен НДС - 18%	3150	19\3	60\1
19	Введено в эксплуатацию основное средство - кондиционер	122 500	1\1	08\4
20	Принят к вычету НДС по приобретенному кондиционеру	16740	68\2	19\3
21	Принят к вычету НДС по расходам по монтажу кондиционера	3150	68\2	19\3
22	Погашена задолженность за кондиционер и монтаж	142 390	60\1	51
23	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А	53247,5	60\1	51
24	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б	46020	60\1	51
25	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала С	15340	60\1	51
26	Списаны в производство 3 300 штук материала А	66150	20	10
27	Списаны в производство 2 200 штук материала Б	58960	20	10
28	Списаны в производство 5 500 штук материала С	18600	20	10
29	Учтены расходы на ремонт арендованных основных средств	79 000	20	60\1
30	Отражен НДС	14220	19\3	60\1
31	Принят к вычету НДС	14220	68\2	19\3
32	Начислены проценты за пользование заемными средствами (за январь)	5095,890411	91\2	66
33	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженность по предоставленному займу	42000	66	51
34	Погашена задолженность по процентам за кредит	5095,890411	66	51
35	Предоплата за продукцию	720 000	51	62\2
36	Исчислен НДС с полученного аванса	109830,5085	76АВ	68\2
37	Учтены расходы на электроэнергию	8 100	20	60\1
38	Учтен НДС	1458	19\3	60\1
39	Принят к вычету НДС	1458	68\2	19\3
40	Учтены расходы на воду	8 150	20	60\1
41	Учтен НДС	1467	19\3	60\1
42	Принят к вычету НДС	1467	68\2	19\3
43	Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции	600000	20	70
44	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ	184200	20	69
45	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства	78000	70	68\1
46	Амортизация основных средств (основное производство) Компьютер.	1 200,00	20	02\1
47	Начислена амортизация НМА	333,33	20	05\1
48	Начислена заработная плата работников управления	610 000	26	70
49	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП	187270	26	69
50	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП	79300	70	68\1
51	Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения	85000	26	60\1
51		85000	26	60\1
52	Учтен НДС	15 300	19\3	60\1
53	Принят к вычету НДС	15 300	68\2	19\3
54	Перечислены денежные средства в счет предоплаты за приобретение автомобиля	353 000	60\2	51
54		353 000	60\2	51
55	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров	9 200	26	60\1
56	Учтен НДС	1656	19\3	60\1
57	НДС принят к вычету	1656	68\2	19\3
58	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию	3 150	26	60\1
59	Учтен НДС	567	19\3	60\1
60	Принят к вычету НДС	567	68\2	19\3
61	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение	2 700	26	60\1
62	Учтен НДС	486	19\3	60\1
63	Принят к вычету НДС	486	68\2	19\3
64	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы по рекламе	55 000	26	60\1
65	Учтен НДС	9900	19\3	60\1
66	НДС принят к вычету	9900	68\2	19\3
67	Начислена амортизация автомобиля	21621,621	26	02\1
68	Начислена амортизация системы видионаблюдения	1764,7	26	02\1
69	Работнику предприятия выданы под отчет денежные средства для приобретения ГСМ для автомобиля	1 600	71	50
70	Работник отчитался за приобретенный ГСМ	1 100	10	71
71	В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества	8493,150685	26	97
72	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на ГСМ	1100	26	10
73	Начислена разовая премия всем работникам Предприятия по итогам работы за предыдущий год	320 000	91\2	70
74	Начислены взносы в ФСС НС и ПЗ от суммы премии (0,7%)	2240	91\2	69
75	Удержан НДФЛ	41600	70	68\1
76	Выдана премия работникам Предприятия	278 400	70	51
77	Отражена выручка от реализации готовой продукции	2620000	62\1	90\1
78	Начислен НДС от реализации	399661,0169	90\3	68\2
79	Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости	1 041 610,25	40	20
80	Отражена нормативная стоимость	1168536,61	43	40
81	Отражена нормативная себестоимость продукции	1168536,61	90\2	43
82	Отражено превышение нормативной стоимости над фактической	126926,3562	90\2	40
83	Учтены управленческие расходы	985 299	90\8	26
84	Зачтен аванс, поступивший в счет предоплаты	720 000	62\2	62\1
85	НДС с полученного аванса	109830,5085	68\2	76АВ
86	На расчетный счет Предприятие перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за приобретенную продукцию	1900000	51	62\1
87	Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)	261000	70	51
88	Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)	265350	70	51
89	Отражено закрытие счета 91	327 336	99	91\9
90	Отражено закрытие счета 90	193 429	90\9	99

Таблица 5 - Февраль

№п/п	Содержание хозяйственной операции за февраль	Сумма,руб.	Д	К
№п/п	Содержание хозяйственной операции за февраль	Вариант 11	Д	К
1	Учтена покупная стоимость материала А (3 000 штук)	59 500	10	60\1
2	Учтен НДС по приобретенным материалам А	10710	19\3	60\1
3	Учтена покупная стоимость материала Б (1 500 штук)	48 000	10	60\1
4	Учтен НДС по приобретенным материалам Б	8640	19\3	60\1
5	Учтена покупная стоимость материала С (3 000 штук)	11 000	10	60\1
6	Учтен НДС по приобретенным материалам С	1980	19\3	60\1
7	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А	10710	68\2	19\3
8	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б	8640	68\2	19\3
9	Принят к вычету НДС по приобретенным материалам С	1980	68\2	19\3
10	Арендная плата за основные производственные мощности	150000	20	60\1
11	Отражен НДС -18%	27000	19\1	60\1
12	НДС принят к вычету	27000	68\2	19\1
13	Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей	177000	60\1	51
13		177000	60\1	51
14	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за январь и 50 % за февраль	88352,5	60\1	51
15	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала B за январь и 50 % за февраль	74340	60\1	51
	Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала С за январь и 50 % за февраль	21830	60\1	51
16		21830	60\1	51
17	Списаны в производство 2 700 штук материала А	53950	20	10
18	Списаны в производство 1 800 штук материала Б	50160	20	10
19	Списаны в производство 4 500 штук материала С	15900	20	10
20	Учтены расходы на электроэнергию	6 600	20	60\1
21	Учтен НДС	1188	19\3	60\1
22	Принят к вычету НДС	1188	68\2	19\3
23	Учтены расходы на воду	5 800	20	60\1
24	Учтен НДС	1044	19\3	60\1
25	Принят к вычету НДС	1044	68\2	19\3
26	Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции	480000	20	70
27	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ	147360	20	69
28	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства	62400	70	68\1
29	Перечислена заработная плата за январь работникам основного производства	261000	70	51
30	Перечислена заработная плата за январь работникам административно - управленческого аппарата	265350	70	51
30		265350	70	51
31	Начислена амортизация компьютера	1200	20	02\1
32	Начислена амортизация кондиционера	2008,196721	20	02\1
33	Начислена амортизация НМА	333,33	20	05\1
34	Предприятие приобрело новый автомобиль	590 000	41	60\1
35	Учтен НДС	106200	19\1	60\1
36	Принят к вычету НДС	106200	68\2	19\1
37	В автомобиль встроена система навигации	60 000	41	60\1
38	Учтен НДС	10800	19\1	60\1
39	Принят к вычету НДС	10800	68\2	19\1
40	Отражена выручка от реализации автомобиля	800 000	62\1	91\1
41	Начислен НДС	122033,8983	91\3	68\2
42	Списана стоимость автомобиля	650 000	91\2	41
43	Получены денежные средства за реализованный автомобиль	800000	51	62\1
44	Погашена задолженность перед продавцом автомобиля	343 200	60\1	51
45	Погашена задолженность перед поставщиком навигационной системы	70 800	60\1	51
46	Зачтен аванс, выданный в счет поставки автомобиля	353000	60\1	60\2
47	Начислены проценты за пользование заемными средствами (за февраль)	4216,109589	91\2	66
48	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженность по предоставленному займу (20 февраля)	42000	66	51
49	Погашена задолженность по процентам за кредит	4216,109589	66	51
50	Начислена заработная плата работников управления	253 000	26	70
51	Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП	77671	26	69
52	Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП	32890	70	68\1
53	Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения	85000	26	60\1
54	Учтен НДС	15300	19\1	60\1
55	Принят к вычету НДС	15300	68\2	19\1
56	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров	12 200	26	60\1
57	Учтен НДС	2196	19\1	60\1
58	НДС принят к вычету	2196	68\2	19\1
59	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию	6 000	26	60\1
60	Учтен НДС	1080	19\1	60\1
61	Принят к вычету НДС	1080	68\2	19\1
62	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение	3 650	26	60\1
63	Учтен НДС	657	19\1	60\1
64	Принят к вычету НДС	657	68\2	19\1
65	Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за январь	13 275	60\1	51
66	Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за январь	12 803	60\1	51
67	погашена задолженность за телефонные переговоры за январь	10 856	60\1	51
68	Начислена амортизация автомобиля	21621,621	26	02\1
69	Начислена амортизация системы видеонаблюдения	1764,7	26	02\1
69	Начислена амортизация системы видеонаблюдения	1764,7	26	02\1
70	В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества	7671,232877	26	97
71	Получены наличные из банка	5 200	50	51
72	Работнику предприятия выданы под отчет денежные средства для приобретения ГСМ для автомобиля	5 000	71	50
73	Работник отчитался за приобретенный ГСМ	4 500	10	71
74	В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на ГСМ	4 500	26	10
75	Из заработной платы работника удержаны денежные средства, ранее выданные под отчет	1 000	70	71
76	Предоплата за продукцию	520 000	51	62\2
77	Исчислен НДС с полученного аванса	79322,0339	76АВ	68\2
78	Приобретены подарки к празднику 23 февраля (НДС не облагается)	50 400	41	60\1
79	Погашена задолженность перед продавцом подарков	50400	60\1	51
80	Подарки вручены работникам Предприятия	50400	91\2	41
81	Начислен НДС с безвозмездной передачи	9072	91\3	68\2
82	Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)	208800	70	51
83	Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)	110055	70	51
84	Погашена задолженность перед организацией делавшей ремонт основных средств	93220	60\1	51
85	Погашена задолженность рекламодателя	64900	60\1	51
86	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за январь	100300	60\1	51
87	Погашена задолженность перед другими поставщиками	300000	60\1	51
88	Уплачен НДС за январь	527 752	68\2	51
89	Отражена выручка от реализации готовой продукции	1925000	62\1	90\1
90	Начислен НДС от реализации	293644,0678	90\3	68\2
91	Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости)	817 196,40	40	20
92	Отражена нормативная стоимость	983 496,61	43	40
93	Отражена нормативная себестоимость продукции	983 496,61	90\2	43
94	Отражено превышение нормативной стоимости над фактической	166 300,21	90\2	40
95	Учтены управленческие расходы	473 079	90\8	26
96	Зачтен аванс, поступивший в счет предоплаты	520 000	62\2	62\1
97	НДС с полученного аванса	79322,0339	68\2	76АВ
98	На расчетный счет Предприятие перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за приобретенную продукцию	1405000	51	62\1
99	Отражено закрытие счета 91	35 722	99	91\9
100	Отражено закрытие счета 90	341 080,98	90\9	99

Информация о работе Учет текущих операций и расчетов