Учетная политика и организация бухгалтерского учета у хозяйствующего субъекта

№

Наименование счета

Сумма, руб.

10

Материалы (фактическая стоимость)

10.1

Основные материалы – цена приобретения (учетная цена)

10.2

Прочие материалы

10.3.1

ТЗР по основным материалам

№ счета поставщика

Дата выписки счета

Наименование поставщика

Сумма, руб.

ИТОГО:

№ счета предъявленного покупателю

Дата выписки счета

Наименование покупателя

Сумма, руб.

ИТОГО:

№ п/п

Дата выдачи аванса под отчет

Ф.И.О. работника

Статья общехозяйственных расходов

Сумма, руб.

ИТОГО:

№ п/п

Дебет

Кредит

1

Выручка (90.1)

2

Себестоимость продаж (90.2)

3

НДС (90.3)

4

Прибыль (убыток) от продаж (90.9)

ИТОГО:

№ п/п

Дебет

Кредит

1

Прочие доходы (91.1)

2

Прочие расходы (91.2)

3

Сальдо прочих доходов и расходов (91.9)

ИТОГО:

№ п/п

Документы и краткое содержание операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Примечания

Дебет

Кредит

1

Поступили платежи от покупателей:

от ООО «Парус»

от ООО «Прометей»

от ЗАО «Лев»

Итого:

2

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

3

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

4

Приняты расчетные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

5

Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

6

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию  цеха

- по зданию офиса

Итого

7

Перечислено поставщикам в погашение задолженности:

ОАО «Форум»

ОАО «Сфинкс»

ООО «Квант»

Итого:

8

Получено с расчетного счета:

а) для выдачи заработной платы

б) на хозяйственные нужды

9

Погашена задолженность по следующим платежам. В части:

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- ОПС

- НС и ПЗ

- НДФЛ

Итого:

10

Выдана из кассы зарплата за февраль

11

Депонируется не выданная в срок зарплата

12

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

13

Отпущены со склада по учетной цене:

Основные материалы:

- на производство продукции  «А»;

- на производство продукции  «Б»;

Прочие материалы:

- на производство продукции  «А»;

- на производство продукции  «Б»;

- на содержание цехов  основного производства;

- на содержание общехозяйственных  служб

14

а) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

Стоимость компьютера

НДС (18%)

Итого:

б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

15

На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда  и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (5 дней)

16

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

17

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

18

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

19

Перечислено на покупку иностранной валюты

20

Поступило 700 Евро, приобретенные на внутреннем валютном рынке

Курс покупки (руб/Евро) 36,0

Курс ЦБ РФ (руб/Евро)

Отражена курсовая разница

21

Начислено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты

22

Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств

23

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

24

Выявлен производственный брак продукции «Б».

Фактическая себестоимость забракованной продукции списана на виновное лицо

25

Оприходованы согласно авансовому отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

26

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

а) Ивановым Н.П.

б) Лавровым В.И.

27

Начислена зарплата:

- работникам за производство

продукции «А»;

- работникам за производство

продукции «Б»;

- работникам цеха;

- аппарату управления;

- отпуска работникам предприятия;

- пособия по временной  нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

  за первые два дня  болезни

  за последующие дни  болезни 

28

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

29

Начислены платежи:

- ПФ

   - работникам за  производство продукции «А»;

   - работникам за  производство продукции «Б»;

   - работникам цеха;

   - аппарату управления;

   - по отпускным

- ФСС

    - работникам за  производство продукции «А»;

   - работникам за  производство продукции «Б»;

   - работникам цеха;

   - аппарату управления;

   - по отпускным

- ФФОМС

    - работникам за  производство продукции «А»;

   - работникам за  производство продукции «Б»;

   - работникам цеха;

   - аппарату управления;

   - по отпускным

- ТФОМС

    - работникам за  производство продукции «А»;

   - работникам за  производство продукции «Б»;

   - работникам цеха;

   - аппарату управления;

   - по отпускным

- НС и ПЗ

    - работникам за  производство продукции «А»;

   - работникам за  производство продукции «Б»;

   - работникам цеха;

   - аппарату управления;

   - по отпускным

ИТОГО:

30

Отпущены со склада по учетным ценам:

Основные материалы:

- на производство продукции  «А»;

- на производство продукции  «Б»;

Прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных  служб

31

- начислено и перечислено  ООО «Знание» за консультационные  услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено  за публикацию рекламы в газете  «Экстра Балл», в т.ч. НДС (18%)

32

 Сдана на склад готовая  продукция в оценке по учетной  цене:

продукция «А»

продукция «Б»

33

а) предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО «Парус»

- ООО «Прометей»

- ОАО «Лев»

Итого:

б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

34

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной зарплаты):

- работникам за производство  продукции «А»;

- работникам за производство  продукции «Б»;

- работникам цеха;

- АУП

35

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции  «А»;

- на производство продукции  «Б»;

- на общепроизводственные  расходы;

- на общехозяйственные  расходы

Итого:

36

Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

37

Начислены проценты по банковскому кредиту

38

Отражена курсовая разница на конец месяца по валюте

Курс ЦБ РФ (руб/Евро) 36,7

39

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции  «А»;

- на производство продукции  «Б»;

Итого:

40

Распределены и списываются расходы по организации и управлению производства:

- на производство продукции  «А»;

- на производство продукции  «Б»;

Итого:

41

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция «А»

- продукция «Б»

Итого:

42

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

43

Списываются расходы на результат от реализации продукции

44

Списывается финансовый результат от реализации продукции

45

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

46

Начислен налог на имущество за 1 квартал

47

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

48

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал

49

Рассчитать и начислить Она (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете

50

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал

ВСЕГО: