Учёт денежных средств на счетах в банке

Трассант (векселедатель) – лицо, выписавшее вексель.

Трассат (плательщик) – лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

Ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

При выдаче простого векселя векселедатель  обязан уплатить непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым  в простом векселе обозначены два лица – лицо, выписавшее чек, которое одновременно является плательщиком по векселю, и ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, перед которым плательщик принимает  обязательство о платеже.

Переводной  вексель представляет собой письменное предложение векселедателя, обращённое к особому лицу-плательщику, уплатить обусловленную сумму векселедержателю. Тем самым по переводному векселю плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже.

Вексель – долговое обязательство. В простом векселе векселедатель (дебитор) берёт обязательство перед ремитентом (кредитором). В переводном векселе два обязательства: обязательство плательщика перед трассантом, которое и даёт основание трассанту обращать свой приказ о платеже; обязательство трассанта перед ремитентом, во исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести ему платёж.

Вексель должен содержать:

-наименование "вексель";

-приказ "платите" (переводной вексель);

- обязательство "уплачу" (простой вексель) определённую сумму денег;

-точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства, адрес, как для физического, так и юридического лица);

-срок платежа, место платежа;

-наименование получателя;

-место и дату выставления векселя;

-конкретную сумму (общую, включая причитающиеся проценты);

-подпись трассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой вексель).

Переводной  вексель может быть передан от одного лица к другому путём индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединённом к нему листе (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.

Переводной  вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определённый день. Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.

 

2.7 Безналичные расчёты банковскими пластиковыми карточками

 

Банковская  пластиковая карточка – это совершения безналичных платежей за товары и услуги, выполнение вкладных операций, получение наличных денег физическими и юридическими лицами.

Национальная (международная) система расчётов с использованием карточек – это совокупность правил, институтов, платёжных инструментов и программно-технических средств, используемых для выпуска в обращение и обслуживания банковских пластиковых карточек. Банк, выпустивший пластиковую карточку (в дальнейшем – карточку), носит название банк-эмитент; юридическое или физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор об использовании карточки в качестве платёжного средства – держатель карточки; физическое лицо, получающее право на осуществление расчётных и других операций при помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя – пользователь карточки. Для совершения операций с карточками их держателю открывается в банке-эмитенте карт-счёт.

Существуют  следующие виды карт:

 

По механизму расчётов

двухсторонние карточки	многосторонние карточки
Возникли на базе двухсторонних соглашений между участниками расчетов владельцы карточек могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях	возглавляют национальные ассоциации банковских карточек предоставляют владельцу карточки возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса получать кассовые авансы пользоваться автоматами для снятия наличных денег с банковского счета и т.д.

 

По функциональному  назначению выделяют следующие виды карт:

• кредитные карточки , используемые в кредитных платёжных системах;
• дебетовые карточки - используемые в дебитных платёжных системах,
• карточки с овердрафтом.

По функциональному назначению

кредитные карточки	дебетовые карточки	карточки с овердрафтом
оплата различных услуг и товаров за счет кредита, предоставленного банком либо специализированной сервисной компанией, не имея ни наличных денег, ни денег на банковском счете необходимо иметь договор с банком, в котором клиент обязуется в течение определенного срока возвратить банку появившийся в результате платежа долг	используются для оплаты товаров и услуг, получения наличных денег в банках путем прямого списания денег со счета плательщика клиент распоряжается только суммой с его банковского счета обработка карточки в режиме on-	возможность производить платежи свыше суммы, которая зачисляется на счет владельца карточки это сравнительно небольшая сумма трактуется как автоматическое предоставление кредита без специального кредитного договора

 

По материалу из которого карточка изготовлена:

бумажные (картонные);

пластиковые;

металлические.

 

В настоящее  время практически повсеместное распространение получили пластиковые  карточки. Однако для идентификации  держателя карточки часто используются бумажные (картонные) карточки, запаянные или запрессованные в пластиковую плёнку. Это ламинирование карточки. Если карточка используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделки применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время, в отличие от металлических карт пластик легко поддается термической обработке и давлению, что весьма важно для персонализации карты перед выдачей её клиенту.

По способу  записи информации на карту:

• графическая запись;
• эмбоссирование;
• штрих-кодирование;
• кодировка на магнитной полосе;
• чип-карты (смарт-карты);
• лазерная запись(оптические карты).

 

 

По способу записи информации

графическая запись	эмбоссирование	штрих-код	магнитная полоса	чип	лазерная запись
самая ранняя и простая форма записи информации до сих пор используется во всех картах наносится фамилия, имя, образец подписи и информация об эмитенте	позволяет значительно быстрее оформлять операцию оплаты карточкой, делая оттиск на ней слипа	применялся до изобретения магнитной полосы низкая секретность в платежных системах распространения не получил	один из самых распространенных на сегодняшний день способов нанесения информации на карту очень популярна в платежных системах	очень дорогая технология наиболее надежное хранение информации	еще более дорогие карты, чем чиповые технология записи на них схожа с записью на лазерные диски в банковских технологиях распространения не получили

 

По эмитентам

банковские (универсальные) карточки	частные карточки
выпускаются банками и финансовыми  компаниями	выпускаются коммерческими компаниями для расчетов в торговой и сервисной  сети данной компании

 

Основные  преимущества банковских карт заключаются  в их универсальности. Платёжные  системы заинтересованы в максимально  широком их распространении. Например, банковские карты могут использоваться в магазинах, кафе, ресторанах, музеях, кинотеатрах, казино, автозаправках, вокзалах, аэропортах – список можно продолжать достаточно долго.

Карточки  являются платёжными инструментами, выпускаемыми банками-эмитентами.

Выпуск  в обращение карточек национальной (международной) системы расчётов осуществляется банком на основе Разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с "Правилами проведения операций с использование карточек", принятыми внутри Системы.

Физическое  лицо для получения карточки представляет в банк следующие основные документы:

• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
• заявление-анкету на получение карточки.

При желании  личная карточка может быть выдана также иному физическому лицу (родственнику), если клиент укажет это  в заявлении-анкете на получение  карточки.

Юридическому  лицу (предпринимателю без образования  юридического лица) для получения  карточек необходимо представить в  банк:

• дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;
• заявление-анкету на каждого держателя карточки;
• доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати.

Операции  с дебитной или дебитно-кредитной карточкой производятся только при наличии на карт-счёте необходимой суммы средств, которую юридические лица перечисляют со своего расчётного счёта, физические лица – с вкладного счёта или вносят наличными (через кассу банка-эмитента). При необходимости карт-счёт пополняется.

Операции  с дебитно-кредитной карточкой производятся только при заключении кредитного договора между банком-эмитентом и держателем карточки.

Перед выдачей  карточки банк обязан ознакомить владельца  карт-счёта со следующей информацией:

• область применения карточки;
• условия использования карточки;
• тарифы по операциям с карточками;
• права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками;
• распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения Договора;
• порядок рассмотрения споров;
• порядок аннулирования и изъятия карточки.

Банк-эмитент  может установить определённые ограничения по операциям с карточками – минимальный и максимальный предел суммы одной операции, количество расчётных операций в течение того или иного периода, предел суммы расчётных операций в течение одного дня, недели и т.п.

Карточка  действительна в течение срока, предусмотренного договором. При истечении  срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента  рассчитываться карточкой другого  вида. Новая карточка выдается на сумму  неиспользованных средств на карт-счёте.

Платёж по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается: наименование платежной системы; наименование и адрес предприятия торговли (сервиса); номер карточки; наименование валюты платежа, сумма платежа; дата и время совершения операции. Карт-чеки представляются предприятием торговли (сервиса) вместе с реестром в обслуживающее учреждение банка для зачисления выручки на его расчётный счёт.

Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного  оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств  в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работников банка и обслуживания предприятий  торговли, населения.

Пример  банковской пластиковой карточки, применяемой  на предприятии БУКДПОЖФ Ленинского района г. Бобруйска приведён в Приложении Г.

 

 

3. НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ УЧЁТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКАХ

 

3.1 Порядок учёта движения денежных средств на текущих счетах

 

С текущего расчётного счёта банк выплачивает  обязательства, расходы и поручения  организации, проводимые в порядке  безналичных расчётов, а также  выдаёт средства на оплату труда и  текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчётный счёт или списание с него денежных средств  банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счёта (денежный чек, платёжное поручение, объявление на взнос наличными) или с их согласия (оплата платёжных требований поставщиков  и подрядчиков). Исключение составляют платежи, осуществляемые в бесспорном порядке (без согласия плательщика) по решению: