Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2013 в 12:14, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является глубокое изучение и проработка теоретических основ управленческого учета производственной деятельности предприятия. Необходимо рассмотреть и изложить следующие аспекты данной темы:
• понятие производственной деятельности и осуществление управленческого учета данной деятельности на предприятии;
• организация учета материальных, трудовых затрат, затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, затрат на обслуживание производства и управление, производственных потерь и незавершенного производства; методика распределения косвенных расходов;
• методика учета затрат на производство: по способу оценки затрат, по отношению затрат к технологическому процессу производства, по полноте включения затрат в себестоимость продукции.
Теоретическая часть
Введение……………………………………………………………………….....3
1. Производственная деятельность и ее место в управленческой системе организации………………………………………………………………………5
2.Учет затрат на производство продукции и калькулирование её себестоимости…………………………………………………………...………13
3.Методы учета затрат на производство…………………………………….…39
Заключение………………………………………………………………………48
Список литературы…………………………………………………………...…51
Практическая часть ……………………………………………………..………53
Практическая часть
Задание 1.
Остатки по счетам по состоянию на 01.12.2011 г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
26641004 |
02 |
Амортизация основных средств |
11385004 |
04 |
Нематериальные активы |
88000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
2680 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
331556 |
10 |
Материалы |
647704 |
10.1 |
Сырье и материалы |
407504 |
10.3 |
Топливо |
240200 |
16 |
Отклонения в стоимости |
49504 |
16.1 |
Отклонения в стоимости сырья и материалов |
37504 |
16.3 |
Отклонения в стоимости топлива |
12000 |
43 |
Готовая продукция |
202000 |
50 |
Касса |
1500 |
51 |
Расчетные счета |
455861 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
181480 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
180404 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
300000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
177865 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
64700 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
163288 |
80 |
Уставный капитал |
12800000 |
82 |
Резервный капитал |
640000 |
83 |
Добавочный капитал |
321008 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
2413504 |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль отчетного периода) |
148004 |
Расшифровка отдельных счетов
№ счета |
Наименование счета |
Себестоимость, руб. | |
плановая |
фактическая | ||
43 |
Готовая продукция - приборы марки А (500 шт.) - приборы марки Б (100 шт.) |
150000
60000 |
144000
58000 |
Сумма задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» включает задолженность:
- ООО «Квант» 64880 руб.
- ОАО «Лакокраска» 52600 руб.
- ОАО «Металлург» 64000 руб.
Сумма задолженности по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» включает задолженность:
- ОАО «Заря» 80004 руб.
- ЗАО «Омега» 60400 руб.
- ООО «Спектр» 40000 руб.
Выписка из учетной политики:
- затраты на ремонт ОС
отражаются в бухгалтерском
- учет затрат осуществляется позаказным методом. Затраты отчетного периода подразделяются на прямые и косвенные;
- косвенные расходы
- учет продаж осуществляется «по отгрузке».
В текущем периоде объектами учета являются:
Заказ №12 – изготовление приборов марки А
Заказ №15 – договор с ОАО «Химзавод» на изготовление и поставку приборов марки Б.
Хозяйственные операции за отчетный период
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Счет-фактура, накладная, приходный ордер |
Акцептованы счета поставщиков: |
|||
За материалы |
15 |
60 |
403504 | ||
Транспортно-заготовительные |
15 |
60 |
48404 | ||
НДС |
19 |
60 |
81343 | ||
Зачет НДС в бюджет |
68 |
19 |
81343 | ||
Оприходованы на склад материалы по учетным ценам |
10.1 |
15 |
410000 | ||
Отклонения |
16 |
15 |
41908 | ||
2. |
Ведомость распределения осн. Материалов, лимитно-заборная карта |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам: |
|
|
|
На заказ №12 |
20.12 |
10.1 |
109000 | ||
На заказ №15 |
20.15 |
10.1 |
92000 | ||
Вспомогательному производству |
23 |
10.1 |
68000 | ||
На обслуживание машин и оборудования |
25.1 |
10.1 |
37500 | ||
На общехозяйственные нужды |
26 |
10.1 |
31200 | ||
На цеховые нужды |
25.2 |
10.1 |
87004 | ||
3. |
Расчет распределения отклонени |
Списываются отклонения в стоимости материалов (табл. 1) |
|
|
|
На заказ №12 |
20.12 |
16.1 |
10588 | ||
На заказ №15 |
20.15 |
16.1 |
8937 | ||
Вспомогательному производству |
23 |
16.1 |
6605 | ||
На обслуживание машин и оборудования |
25.1 |
16.1 |
3643 | ||
На общехозяйственные нужды |
26 |
16.1 |
3031 | ||
На цеховые нужды |
25.2 |
16.1 |
8452 | ||
4. |
Счет-фактура, накладная, акт приемки-передачи, ведомость распределения услуг, ПП, ВБ |
Акцепт счета поставщика за поступившее оборудование, требующее монтажа |
07
|
60
|
135000
|
НДС |
19 |
60 |
24300 | ||
Зачет НДС в бюджет |
68 |
19 |
24300 | ||
Монтаж оборудования произведен хозяйственным способом Затраты по монтажу |
08 |
07 |
142500 | ||
Оборудование введено в |
01 |
08 |
142500 | ||
Оплачен счет поставщика |
60 |
51 |
159300 | ||
5. |
Акт приемки-передачи ОС, акт о приемке-передаче акций |
В качестве вклада в Уставный капитал передан токарный станок |
|
|
|
Первоначальная стоимость |
01.выб |
01 |
128000 |
Продолжение таблицы
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
Сумма накопленной амортизации на момент передачи |
02 |
01.выб |
63000 | |||
Остаточная стоимость |
76 |
01.выб |
65000 | |||
Задолженность по вкладу в Уставной капитал по согласованной стоимости |
58.1 |
76 |
76700 | |||
Разница между согласованной и остаточной стоимостью |
76 |
91.1 |
11700 | |||
Финансовый результат |
91.9 |
99 |
11700 | |||
6. |
Акт о ликвидации, РПВ, накладная, расчет бухгалтерии |
Списан морально устаревший станок с ЧПУ |
| |||
Первоначальная стоимость |
01.выб |
01 |
180004 | |||
Сумма накопленной амортизации (расчет произвести самостоятельно – дата ввода станка в эксплуатацию – октябрь 2007 г., срок полезного использования – 8 лет) |
02 |
01.выб |
91877 | |||
Остаточная стоимость |
91.2 |
01.выб |
88127 | |||
Начислена заработная плата рабочим за работы по ликвидации станка |
91.2 |
70 |
2000 | |||
Начислены страховые взносы |
91.2 |
69 |
680 | |||
На склад оприходован металлоло |
10.6 |
91.1 |
41050 | |||
Финансовый результат |
99 |
91.9 |
49757 | |||
7. |
Акт приемки-передачи, счет-фактура, ПТ, ВБ |
Реализован металлорежущий станок |
||||
Первоначальная стоимость |
01.выб |
01 |
205004 | |||
Сумма накопленной амортизации (расчет произвести самостоятельно – дата ввода станка в эксплуатацию – август 2009 г., срок полезного использования – 7 лет) |
02 |
01.выб |
65894 | |||
Остаточная стоимость |
91.2 |
01.выб |
139110 | |||
Договорная цена |
62 |
91.1 |
120004 | |||
НДС |
91.2 |
68 |
18306 | |||
Поступила оплата от покупателя за металлорежущий станок |
51 |
62 |
120004 | |||
Финансовый результат |
99 |
91.9 |
37412 | |||
8. |
Получено из бюджета на приобретение производственного оборудования |
51 |
86 |
236000 | ||
Получено от поставщика, оприходовано, оплачено и в декабре введено в эксплуатацию производственное оборудование, приобретенное за счет бюджетных средств |
08.4 60 01 |
60 51 08.4 |
200000 236000 200000 | |||
Продолжение таблицы
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
НДС |
19 |
60 |
36000 | ||
Зачет НДС в бюджет |
68 |
19 |
36000 | ||
9. |
На основании лицензионного договора получено право пользования товарным знаком сроком на 5 лет. |
|
|
| |
Ежемесячный лицензионный платеж |
04 |
76 |
10000 | ||
НДС |
19 |
76 |
1800 | ||
Зачет НДС в бюджет |
68 |
19 |
1800 | ||
Оплата |
76 |
51 |
11800 | ||
10. |
Начислена амортизация по основным средствам, находящимся в эксплуатации (табл. 5) |
25.2 |
02 |
13175 | |
23 |
02 |
18821 | |||
26 |
02 |
42832 | |||
11. |
В течение периода проведен ремонт оборудования основных производственных цехов рабочими вспомогательного производства. Фактические затраты на ремонт составили: |
||||
Материалы |
23 |
10.1 |
32000 | ||
Запасные части |
23 |
10.1 |
41000 | ||
Заработная плата ремонтников |
23 |
70 |
60000 | ||
Социальные взносы |
23 |
69 |
20400 | ||
12. |
Ведомость распределения расходов топлива, ЛЗК |
Отпущено со склада топливо: |
|||
На технологические цели цехам основного производства |
25.1 |
10.3 |
27000 | ||
Вспомогательному производству |
23 |
10.3 |
18000 | ||
На нужды заводоуправления |
26 |
10.3 |
15000 | ||
13. |
Расчет отклонений, справка бухгалтерии |
Списано отклонение в стоимости топлива (табл. 1) |
|||
На технологические цели цехам основного производства |
25.1 |
16.3 |
1349 | ||
Вспомогательному производству |
23 |
16.3 |
899 | ||
На нужды заводоуправления |
26 |
16.3 |
749 | ||
14. |
РПВ |
Начислена заработная плата |
|||
Рабочим по заказу №12 |
20.12 |
70 |
94004 | ||
Рабочим по заказу №15 |
20.15 |
70 |
82504 | ||
Рабочим вспомогательного производства |
23 |
70 |
74504 | ||
Рабочим, обслуживающим оборудование |
25.1 |
70 |
91804 | ||
Персоналу цехов |
25.2 |
70 |
62104 | ||
Персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
105004 | ||
15. |
РПВ |
Начислена оплата за время очередных отпусков |
|||
Рабочим по заказу №12 |
20.12 |
70 |
36000 | ||
Персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
19500 |
Продолжение таблицы
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
16. |
Расчет бухгалтерии, свод з/п |
Рабочим по заказу №12 |
20.12 |
69 |
31961 |
Рабочим по заказу №15 |
20.15 |
69 |
28051 | ||
Рабочим вспомогательного производства |
23 |
69 |
25331 | ||
Рабочим, обслуживающим оборудование |
25.1 |
69 |
31213 | ||
Персоналу цехов |
25.2 |
69 |
21115 | ||
Персоналу заводоуправления |
26 |
69 |
35701 | ||
Рабочим по заказу №12 |
20.12 |
69 |
12240 | ||
Персоналу заводоуправления |
26 |
69 |
6630 | ||
17. |
РПВ |
Произведены удержания из заработной платы: |
|
|
|
Налог на доходы физических лиц |
70 |
68.5 |
66300 | ||
По исполнительным листам |
70 |
76 |
48000 | ||
18. |
ПП, ВБ, счет-фактура |
Оплачено с расчетного счета за электроэнергию, потребленную: |
20400 | ||
На отопление и освещение цехов основного производства |
25.2 |
60 |
21000 | ||
НДС |
19 |
60 |
3780 | ||
Оплата |
60 |
51 |
24780 | ||
Зачет НДС в бюджет |
68 |
19 |
3780 | ||
Отопление и освещение цехов вспомогательного производства |
23 |
60 |
31400 | ||
НДС |
19 |
60 |
5652 | ||
Оплата |
60 |
51 |
37052 | ||
Зачет НДС в бюджет |
68 |
19 |
5652 | ||
Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения |
26 |
60 |
15100 | ||
НДС |
19 |
60 |
2718 | ||
Оплата |
60 |
51 |
17818 | ||
Зачет НДС в бюджет |
68 |
19 |
2718 | ||
19. |
ВБ, ПП |
Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию: |
|
|
|
от ЗАО «Омега» |
51 |
62 |
60400 | ||
от ОАО «Заря» |
51 |
62 |
40000 | ||
20. |
ВБ, ПП |
Перечислено с расчетного счета: ОАО «Лакокраска» ОАО «Металлург» Социальные взносы (операция 16) В бюджет НДФЛ (операция 17) |
60 60 69 68.5 |
51 51 51 51 |
26300 32000 192242 66300 |
Информация о работе Управленческий учет производственной деятельности