Налоговая политика и ее взаимосвязь с теорией налогов и налогообложения

Теория пропорционального  и прогрессивного налогообложения  призвана объяснить преимущества и недостатки обоих методов налогообложения и найти компромисс между ними с позиций экономической эффективности и социальной справедливости. Пропорциональное налогообложение более эффективно экономически, но несправедливо социально. Прогрессивное налогообложение социально более справедливо, но экономически неэффективно. Приоритет отдается пропорциональному налогообложению, но подоходное налогообложение должно быть прогрессивным.

Теория переложения  налогов (налогового бремени) объясняет  феномен: почему и как один субъект налогообложения — носитель налога — фактически оплачивает налог, который уплатил другой субъект — налогоплательщик по закону.

Теория прямого  и косвенного налогообложения включает в себя различные подходы к делению всех налогов на прямые и косвенные. Основным критерием такой классификации налогов является возможность законного переложения (непереложения) налогового бремени на потребителей (покупателей) товаров.

Теория налогового предела описывает количественные налоговые зависимости и закономерности, опираясь на идею о существовании некоего предела, объективных границ налоговых изъятий чистого продукта общества и доходов налогоплательщиков, за которыми налогообложение теряет свою фискальную и регулирующую эффективность. Эта теория лежит в основе политики налогового регулирования в условиях стагфляции.

В основе всех теорий налоговая политика направлена на пополнение доходов государства, взамен на обеспечение благополучия и защиту общества.

В третье главе были изучены  направления развития налоговой  политики. В концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года определены пути и способы обеспечения устойчивого повышения благосостояния российских граждан, национальной безопасности страны, динамичного развития экономики, укрепления позиций России в мировом сообществе.

Масштабных мер в  области налоговой политики, сопоставимых с глобальной перестройкой налоговой  системы, в среднесрочной перспективе  не запланировано. Но необходимо принимать  во внимание, что проведение социально-экономических  преобразований, интеграция России в мировую экономику неизбежно требуют внесения поправок в налоговое законодательство. На сегодняшний день решены не все задачи, поставленные в ходе налоговой реформы. Поэтому эта отрасль законодательства будет динамично изменяться.

Список использованных источников

1. Федеральный закон «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 29.12.1998 N 192-ФЗ
2. Федеральный закон «О признании утратившими силу статьи 19 Федерального закона «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» и Федерального закона «О внесении изменения в статью 19 Федерального закона «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 03.12.2008 N 233-ФЗ
3. Федеральный закон "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования". от 27.07.2006 № 137-ФЗ // Система Гарант
4. «Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»
5. Письмо Минэкономразвития РФ «О налоговой политике на 2009 - 2010 годы»  от 03.04.2009 N 4892-ЭН/Д01
6. Дадашев А. З. «Совершенствование налоговой политики при переходе к инновационному типу экономического развития» // Финансы, № 6, 2009 г., стр. 36
7. Малис Н. И. «Вопросы налогообложения в условиях кризиса» // Финансы, № 8, 2009 г., стр. 23-26
8. Пансков  В. Г. «Налоговая политика в условиях финансового кризиса — средство оперативного реагирования» // Налоговая политика и практика, № 6, 2009 г., стр. 4-9
9. Фадеев Д.Е. «Налоговая политика в условиях кризиса» // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях,  № 14, 2009 г., стр. 34-42
10. Шаталов С. Д. «Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе» // Финансы, № 7, 2009 г., стр. 3-5
11. «Налоговая политика: взгляд в будущее» // Консультант бухгалтера, № 8, 2009 г.,  стр. 58-65
12. «Совершенствование налоговой политики» // Всё о налогах, № 11, 2008 г., стр. 3-6
13. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.Н. Теоретические основы налогообложения: Учебн. пособие для вузов/Б.Х.Алиев. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г. – 159 с.
14. Аронов А. В. Налоги и налогообложение - М., Магистр, 2007 г. – 576 с.
15. Барулин С. В. Теория и история налогообложения - М., Экономистъ, 2006 г. – 319 с.
16. Брызгалина А. В. Налоги и налоговое право - М.: Аналитика-Пресс, 1997 г. – 600 с.
17. Васильева М. В. Финансовая политика - Ростов н/Д., Феникс, 2008 г. – 220 с.
18. Гажиев Г.А. Предприниматель. Налогоплательщик. Государство/ Г.А. Гаджиев, С.Г. Пепеляв. М.: ФБК-Пресс, 1998 г. – 185 с.
19. Евстигнеев Е.Н.  Налоги и налогообложение. – СПб., Питер, 2005 г. – 272 с.
20. Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России /М.Н.Карасев. М.: ООО «Вершина», 2004 г. – 36 с.
21. Клюкович З. А. Налоги и налогообложение - Ростов н/Д., Феникс, 2009 г. – 316 с.
22. Князев В. Г Финансы. Учебник - 3-е изд.,перераб. и доп. (ГРИФ), 2008 г. – 654 с.
23. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / В.Г. Пансков, В.Г. Князев. М.: МЦФЭР, 2003 г. – 336 с.
24. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебн. пособие/ В.М. Пушкарева. — М.: Финансы и статистика, 2003г. – 106 с.
25. Тарасевич Л.С., Гребенников П.И, Леусский А.И. Макроэкономика. Учебник для вузов. – М.: Высшее образование, 2005 г. – 656 с.
26. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение. – М., КНОРУС, 2009 г. – 480 с.
27. Черник Д. Г., Павлова Л. Н. Налоги и налогообложение. – М., Инфра - М, 2001 г. – 55 с.
28. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. – М., Инфра-М, 1998 г. – 128с.
29. Российская газета от 27. 03. 2007 года
30. Российская газета от 5. 02. 2008 года
31. Российская газета от 26. 05. 2009 года