Контрольная работа по "Теории экономического анализа"

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский государственный  торгово-экономический

университет»

(ФГБОУ ВПО «СПбГТЭУ»)

                               Кафедра  

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по теории экономического анализа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013

Содержание

Метод балансовой увязки и его использование  в экономическом анализе ………………………………………………………………………………………………………………….стр. 3

Использование корреляционного  анализа для определения тесноты  связи между изучаемыми показателями………………………………………стр.5

Задача №4…………………………………………………………………стр.9

Задача №19. ………………………………………………………………стр.12

Список литературы ………………………………………………………стр.13

 

1.Метод балансовой увязки и его использование в экономическом анализе

В экономическом анализе  используются различные балансовыесопоставления и увязки. Например, сопоставляется товарный баланс для определения суммы реализации товарной продукции и анализа влияния различных факторов на эту продукцию. Сопоставляется баланс влияния различных факторов на итоговые показатели хозяйственной деятельности. 
 
Самым наглядным примером использования метода балансовой увязки может служить бухгалтерский баланс. Особенностью бухгалтерского баланса является то, что он содержит сведения о капитале в двух разрезах: по размещению и назначению (актив баланса) и по источникам образования этих средств (пассив баланса). Например, производственные запасы в активе рассматриваются по их видам. В пассиве же эти запасы исследуются по источникам формирования: собственные средства, кредиты банков и пр. При этом, как известно, актив баланса должен быть равен его пассиву. Такое сопоставление дает ответ о правильности использования оборотных средств в форме производственных запасов или в других формах. 
 
В экономическом анализе полезно использовать многие методы бухгалтерского учета и составления отчетности, например метод двойной записи, калькуляции себестоимости отдельных изделий, нормативный метод, метод отклонений и т.п. 
 
Балансовый метод служит главным образом для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Этот метод широко распространен в практике бухгалтерского учета и планирования. Но определенную роль он играет и в экономическом анализе, в частности широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами производства и т. д., а также при анализе полноты их использования. 
Определяя, например, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, составляют баланс, в котором, с одной стороны, показывается потребность в трудовых ресурсах, а с другой – их фактическое наличие. При анализе использования трудовых ресурсов сравнивают возможный фонд рабочего времени с фактическим количеством отработанных часов, определяют причины сверхплановых потерь рабочего времени. Для определения платежеспособности предприятия используется платежный баланс, в котором соотносятся платежные средства с платежными обязательствами. 
 
Как вспомогательное средство балансовый метод используется в экономическом анализе для проверки правильности определения влияния различных факторов на прирост величины результативного показателя. В детерминированном анализе алгебраическая сумма величины влияния отдельных факторов должна соответствовать величине общего прироста результативного показателя ( ). Если такое равенство отсутствует, это свидетельствует либо о неполном учете факторов, либо о допущенных ошибках в расчетах. 
Балансовый способ может быть использован при построении детерминированных аддитивных факторных моделей. В анализе можно встретить модели, построенные на основе товарного баланса. Например, 
 
 
 
отсюда 
 
 
 
где О_Н – остаток товаров на начало года; 
 
П – поступление товаров; 
 
Р – продажа товаров; 
 
В – другие источники расхода товаров; 
 
О_К – остаток товаров на конец года. 
 
Иногда балансовый способ применяют для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя. Например, когда из трех факторов известно влияние двух, то влияние третьего можно определить, вычтя из общего прироста результативного показателя результат влияния первых двух факторов: 
 
.

2.Использование  корреляционного анализа для  определения тесноты связи между  изучаемыми показателями.

Многофакторный корреляционный анализ играет важную роль в экономических  исследованиях, так как позволяет:

1) изучить закономерности  изменения результативного показателя  в зависимости от разных факторов;

2) определить уровень  внутрихозяйственных резервов;

3) спрогнозировать уровень  изучаемого показателя.

Для определения резервов увеличения или снижения изучаемого экономического показателя за счет i-го фактора величина изменения этого фактора умножается на соответствующий ему коэффициент в уравнении регрессии (с его знаком).

 

∆у (х ) =a Ч∆x ,

 

где а - коэффициент в уравнении регрессии при i-м факторе;

Dx - отклонение i-го фактора.

При прогнозировании величины результативного показателя в уравнение  связи подставляют плановые (прогнозируемые) значения факторных показателей. При  этом

предполагается, что форма  взаимосвязи будет неизменной на весь период прогнозирования.

Рассмотрим последовательность применения корреляционного анализа  на конкретном примере.

Необходимо провести корреляционный анализ уровня рентабельности продукции  предприятия по данным за 3 года, т.е. за 36 месяцев.

На основе предварительного анализа были отобраны следующие  факторы:

- материалоотдача, руб.;

- фондоотдача, руб.;

- среднегодовая выработка 1 работника,  млн. руб.;

- период оборота оборотных активов,  дни;

- удельный вес продукции высшей  категории качества, %.

Информация о рентабельности и выбранных факторах была собрана  за 36 месяцев, что соответствует  требованию необходимого объема выборки  данных.

Проверка информации на соответствие закону нормального распределения  показала, что она соответствует  требуемым критериям.

Изучение взаимосвязей между  уровнем рентабельности и факторами  показало, что все зависимости  имеют прямолинейный характер, поэтому  для уравнения связи была выбрана  линейная функция.

Решение задачи корреляционного  анализа проводилось на компьютере по типовым программам. Исходные данные были представлены в матричной форме  и введены в компьютер. Расчет проводился шаговым способом с добавлением  на каждом шаге нового фактора и  оценкой всех статистических характеристик  коэффициентов корреляции и уравнения  связи.

В результате на пятом шаге было получено уравнение регрессии:

 

У = 0,49+3,65 +0,09Ч +1,02Ч -0,122Ч +0,052Ч .

Значения β - коэффициентов составили:

0,359; 0,275; 0,213; - 0,118; 0,133;

Значения коэффициентов  эластичности составили:

0,374; 0,308; 0,318; - 0,080; 0,001.

 

Прежде, чем преступить к  анализу полученных результатов  и их практическому применению, необходимо убедиться в надежности уравнения  связи.

Величина F-критерия Фишера, равная 95,67, оказалась выше табличного значения, следовательно, уравнение регрессии значимо.

Средняя ошибка аппроксимации  составила 3,64 %, что допустимо в  экономических исследованиях, поэтому  полученное уравнение связи довольно точно описывает изучаемые зависимости.

Множественный коэффициент  корреляции составил 0,92, что характеризует  связь между уровнем рентабельности и выбранными факторами как достаточно тесную.Коэффициент детерминации составил 0,85. Это значит, что вариация рентабельности на 85% зависит от изменения выбранных факторов, а на долю неучтенных факторов приходится 15%. Таким образом, данное уравнение регрессии может быть использовано в практических целях.

Для этого дадим интерпретацию  результатов корреляционного анализа.

1. Коэффициент при переменной X₁ в уравнении регрессии показывает, что при увеличении материалоотдачи на 1 рубль рентабельность продукции возрастет на 3,65 процентных пункта. При увеличении фондоотдачи на 1 рубль рентабельность возрастет на 0,09 процентных пункта.

Однако при увеличении периода оборота оборотных активов  на 1 день рентабельность снизится на 0,122 процентных пункта.

2. Объясним -коэффициенты. При увеличении материалоотдачи на 1 среднеквадратическое уровень рентабельности возрастет на 0,359 среднеквадратических.

Аналогично объясняются  остальные β-коэффициенты. При этом по степени воздействия на уровень рентабельности факторы располагаются в следующем порядке: , , , , , .

3. Объясним коэффициенты эластичности. При увеличении материалоотдачи на 1 % уровень рентабельности возрастет на 0,374%. И так далее.

4. Подсчет резервов. Предположим, что в результате анализа эффективности использования основных средств было выявлено, что из-за частых поломок оборудования и несвоевременного его ремонта фактическая фондоотдача оказалась ниже плановой на 0,13 рубля. Определим резерв повышения рентабельности продукции за счет доведения фондоотдачи до планового уровня путем устранения выявленных недостатков ( Р (х )):

 

∆P (х₂) = 0,13Ч0,09 = 0,012 (процентных пункта).

 

5. Прогнозирование. Предположим, что в результате анализа были выявлены резервы и предложены меры, реализация которых позволит повысить эффективность использования производственных ресурсов, улучшить качество продукции и ускорить оборот оборотных активов.

Проведенные расчеты позволили  определить возможное изменение  факторов, включенных в уравнение  связи. Необходимо спрогнозировать уровень рентабельности.

 

Таблица 1 - Исходные данные

Факторный показатель	Уровень показателя		Изменение факторного показателя (Δxi)	Коэффициент в уравнении регрессии (а )	Изменение рентабель-ности, проц. пункт
	фактический	планируемый
Х1 Х2 Х3 Х4 Х5	1,4 1,2 8 28 27	1,45 1,25 8,6 27,5 30	0,05 0,05 0,6 0,5 3	3,65 0,09 1,02 0,122 0,052	0,1825 0,0045 0,612 0,061 0,156
Итого 1,016

 

Фактический уровень рентабельности составлял 11,366%. При рассчитанном приросте в 1,016 процентных пункта прогнозный уровень рентабельности составит 12,382% (11,366+1,016).

 

 

 

 

Задача 4.

показатели	Усл. Обозн.	Прошлпериод	план	Отчетн период	D,± в сравнении с
					Прошл	план
среднеквартальная численность работников, чел. Стоимость основных средств, тыс.р. на: 1 января 1 февраля 1 марта 1 апреля ср. стоимость основных средств, тыс.р. фондовооруженность труда, тыс.р.	Ч     С1 С2 С3 С4 Ф В	550     6150 6500 6550 6615 6477,5 11,8	615     6790 7015 7065 7090 7006,7 11,4	580     6655 6840 7025 7075 6910 11,9	30     505 340 475 460 432,5 0,1	-35     -135 -175 -40 -15 -96,7 0,5

1.

средняя стоимость основных средств;

2.

фондовооруженность труда;

3. метод цепных подстановок :

в сравнении с планом

 

том числе за счет:

в сравнении прошлым периодом

 

том числе за счет:

 

интегральный метод:

в сравнении с базисным периодом

том числе за счет:

 

 

в сравнении с планом

том числе за счет:

 

обобщающая таблица

Факторы повлиявшие на величину фондовооруженности	Обсалютная величина влияния на фондовооруженность
	Метод цепных подстановок		Интегральный метод
	В сравн. с базисн.периодом	В сравн. с планом	В сравн. с базисн. периодом	В сравн. с пл.
Средняя стоимость основных средств Ср-кв. численность работников, чел	0,8 -0,7	-0,2 0,7	0,778 -0,678	-0,165 0,665
Всего:	0,1	0,5	0,1	0,5

Фондовооруженность в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличиласб на 0,1тыс.р. на одно место –всего, в том числе за счет:

• увеличения (+30чел.) количества работников фондовооруженность труда снизилась на 0,7тыс.р.;
• роста (+432.5тыс.р.) средней стоимости основных средств фондовооруженность увел. на 0,8тыс.р. на одно рабочее место.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 19.

Показатели	Усл. Обозн.
		1	2	3
1.товарооборот, тыс.руб. 2.сумма издержек обращения,  тыс.руб. 3.уровень издержек обращения,% 4индекс цен	Уi	30850 2660 8,62 1,0	38280 2940 7,68 1,2	41960 3050 7,27 1,3
Решение: тов-об. В сопост. Ценах, тыс.р. (стр.1/стр.4) ур. Издержек в % к тов-об. В сопост. Ценах (стр.2/стр.5)*100 размер изменения ур. Издержек в сравнении с базисным годом (DУi =Уi  – У1) темп изменения ур. Издержек в сравн. С базисным годом (Ти=(DУi  / У1)*100) влияние изменения цен на ур. Издержек          (стр.3-стр.6)	У/i	30850 8.62   -   -   -	31900 9.22   -0.94   -10.9   -1.5	32276.9 9.45   -1.35   -15.7   -2.18

 

На основании приведенных данных требуется:

1. Пересчитать товарооборот в сопоставимые цены.
2. Исчислить по годам уровень издержек обращения в процентах к товарообороту в сопоставимых ценах.
3. Определить размер и темп изменения уровня издержек обращения (в сравнении с базисным годом.
4. Определить влияние изменения цен на уровень издержек обращения.
5. Проанализировать исчисленные показатели.

 

Товарооборот в отчетном году в  сравнении с базисным увеличился на 36%(+1110тыс.р); Среднегодовой абсолютный прирост товарооборота составил 5555тыс.р.;

За счет увеличения цен уровни издержек обращения во 2-м и 3-м годах  по сравнению с базисным стабильно уменьшались.