Особенности расследования преступлений в сфере экономической деятельности

Экономическая деятельность хозяйствующих субъектов  протекает в различных сферах: предпринимательства, денежно-кредитной, финансовой, торговли, оказании услуг  населению и т.п. В зависимости  от той или иной области экономической  деятельности все преступления, посягающие на нормальное функционирование общественных отношений, складывающихся в процессе производства, распределения, обмена и  потребления товаров и услуг, традиционно классифицируются на несколько  групп.

Все преступления в области экономической деятельности условно можно подразделить на следующие  виды:

1) преступления  должностных лиц в сфере экономической деятельности;

2) преступления, нарушающие общий порядок осуществления  предпринимательской деятельности;

3) преступления  в области кредитных отношений; 

4) преступления, связанные с монополизацией рынка  и недобросовестной конкуренцией;

5) преступления  в сфере денежного обращения  и ценных бумаг;

6) таможенные  преступления;

7) валютные  преступления: незаконный оборот  драгоценных металлов, природных драгоценных камней; нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней; невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;

8) преступления, связанные с банкротством;

9) налоговые  преступления.

Приведенная классификация построена на двух критериях: сфере и субъектах  экономической деятельности. Со строго научной точки зрения предпочтительнее классификация рассматриваемой  разновидности преступлений исходя из непосредственного объекта, то есть сферы экономической деятельности, в которой они совершаются.

Экономические преступления, ответственность за которые  предусмотрена в гл.22 Уголовного кодекса КР, способны причинять вред реальной действительности, а именно в сфере экономических отношений, чем и определяется общественная опасность такого рода преступлений. Основанием для привлечения виновного лица к ответственности за экономические преступления является как само общественно опасное действие (бездействие), так и характер конкретных общественно опасных последствий²⁴.

Таким образом, применительно к закрепленной в  Уголовном кодексе новой системе  преступлений в сфере экономической  деятельности в литературе выделяются следующие группы преступных деяний: преступления должностных лиц, нарушающих установленные гарантии и порядок  осуществления экономической деятельности; преступления, нарушающие общий порядок  осуществления предпринимательской  деятельности; преступления в области  кредитных отношений; преступления, связанные с проявлением монополизма  и недобросовестной конкуренции; преступления в сфере обращения денег и ценных бумаг; таможенные преступления; валютные преступления; преступления, связанные с банкротством; налоговые преступления.

 

 

 

1.3 Мотивы и цели в преступлениях  в сфере экономической деятельности

 

Как на практике, так и в теории права все  большое внимание уделяется вопросу  о мотивах и целях преступления: содержанию этих категорий, их связи  с виной и уголовно-правовому  значению при квалификации деяния и  назначении наказания. И хотя для  индивидуализации наказания мотивы должны учитываться в любых преступлениях  независимо от того, названы ли они  в числе признаков состава  преступления, для квалификации преступления имеют значение только те мотивы, которые  указаны в диспозиции нормы.

Казалось  бы, по самому определению мотивом  большинства преступлений, предусмотренных  главой 22 УК КР, является мотив корыстный. Однако далеко не во всех составах он указан в качестве криминообразующего признака. Анализ норм, содержащихся в главе 22 УК, показывает, что только в пяти составах прямо указан мотив преступления. Так, из корыстной или иной личной заинтересованности совершаются преступления, предусмотренные ст. 179 УК «Регистрация незаконных сделок с землей» и ст. 195 УК «Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм»; из корыстной заинтересованности -ст. 192 УК «Заведомо ложная реклама» и ч. 3 ст. 193 УК «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну». В личных интересах или интересах иных лиц субъект действует, выполняя объективную сторону преступления, предусмотренного ст. 217 УК «Преднамеренное банкротство».

В указанных  случаях отсутствие у лица соответствующего мотива, необходимого для вменения ему состава преступления, не позволяет  считать деяние преступным и применять  к виновному лицу меры уголовной  ответственности.

Таким образом, чаще всего из всевозможной негативной мотивации законодатель полагает необходимым  учитывать в качестве признака состава  экономического преступления корыстный мотив, определяя его в качестве обязательного либо квалифицирующего. Однако для его обозначения в главе 22 законодатель использует другой термин: «корыстная заинтересованность». При установлении корыстного мотива следует исходить из того, что данный мотив предполагает стремление получить материальную выгоду для себя или других лиц или избавиться от материальных затрат. Таким образом, корыстный мотив, во-первых, должен иметь, так сказать, объективную материальную составляющую. Во-вторых, денежная или имущественная выгода может быть предназначена как для себя, так и для других лиц.

Вместе  с тем существует точка зрения, согласно которой корыстный мотив  предполагает стремление получить материальную выгоду помимо виновного не для всяких, а только для близких лиц. Под близкими понимаются лица, находящиеся в родстве с субъектом преступления, свойстве (родственники супруга), а также лица, жизнь, здоровье и благополучие которых ему дороги в силу сложившихся жизненных обстоятельств, личных отношений. Из этого можно сделать вывод, что толкование понятия корыстной заинтересованности как стремления получить материальную выгоду только для себя и своих близких лиц существенно сужает круг лиц, в пользу которых действует субъект.

Имущественная выгода может быть выражена в различных  формах.

Это могут быть и денежные средства, и ценные бумаги, и услуги имущественного характера, например: ремонт квартиры, строительство дачи, предоставление туристической путевки, то есть то, что подлежит оплате, но предоставляется безвозмездно. Имущественную выгоду можно исчислить, выразить в стоимостном эквиваленте.

Совершение  преступления из корыстной заинтересованности предопределяет его влияние на оценку общественной опасности деяния²⁵. Обоснована, поэтому роль этого признака и как квалифицирующего обстоятельства. Полагаем поэтому, что наличие соответствующего мотива заслуживает более строгой ответственности при совершении большего вида преступлений в сфере экономической деятельности.

Вместе  с тем думается, что следует  возразить против предложения некоторых  авторов о введении признака корыстной  заинтересованности, в частности, в  описание состава налоговых преступлений. Те аргументы, что в этом случае действие норм окажется ограниченным и не будет охватывать случаев уклонения от уплаты налогов, когда лицо не имеет намерения получить выгоду от неуплаты налогов, а действует специально во вред организации, представляются недостаточными, поскольку указанные случаи, как показывает изучение практики применения некоторых статей правоприменителю не встречаются, хотя в деловой практике действительно имеют место.

Указание  на корыстную заинтересованность в  ряде норм об ответственности за преступления, предусмотренные главой 22 УК, породило вопрос об их конкуренции с рядом  иных норм Особенной части. К примеру, если такая заинтересованность выражена в желании должностного лица получить при регистрации незаконных сделок с землей имущественное вознаграждение, содеянное следует квалифицировать  по совокупности преступлений, предусмотренных  статьей получение взятки.

 В отличие от желания получить имущественные выгоды стремление к выгодам неимущественного характера может быть продиктовано не только низменными побуждениями, к которым обычно относят такие мотивы, как опять же корыстный, а также хулиганский, за осуществление потерпевшим своей служебной деятельности или общественного долга. В приведенном примере, когда должностное лицо регистрирует незаконную сделку с землей, действуя исходя, скажем, из мотива семейственности, данное побуждение также является криминообразующим, как и корыстный мотив.

В юридической  литературе ведутся споры о том, что собой представляет выгода неимущественного характера. Является ли, в частности, выгодой неимущественного характера устройство на работу близких родственников должностного лица? Если характер работы, выполняемой близким родственником, явно не соответствовал требованиям, предъявляемым к таким должностям (отсутствовало специальное образование или необходимый опыт работы, установленные должностной инструкцией, и т.д.), либо работа не выполнялась вовсе, а заработная плата выплачивалась, налицо выгода имущественного характера. Соответственно, уголовную ответственность должностное лицо должно нести по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 179 и ст. 310 УК РФ. Если же работа выполнялась, и профессиональные качества указанных лиц отвечали кадровым требованиям данной работы, здесь следует усмотреть выгоду неимущественного характера.

Описание  законодателем криминообразующего мотива порой не совсем ясно. Так, ст. 217 УК КР «Преднамеренное банкротство» предусматривает совершение деяния в личных интересах или интересах иных лиц. В чем именно состоят эти интересы и почему они имеют незаконный характер? Ответить на этот вопрос помогает ссылка на указанные в диспозиции нормы последствия преступления в виде крупного ущерба. В чем выражен крупный ущерб, причиненный действиями субъекта? На практике встречается немало случаев, когда руководители коммерческих организаций или индивидуальные предприниматели, принимают на себя завышенные обязательства при получении кредитов. И даже если сначала у лица не было намерений совершить преднамеренное банкротство, но после заключения договоров с кредиторами и с целью невыполнения по ним обязательств они появились, последующие действия субъекта следует квалифицировать по ст. 217 УК. Субъект умышленно создает свою неплатежеспособность с тем, чтобы объявить себя банкротом и самоликвидироваться. Неуплаченные долги и составляют крупный ущерб для кредиторов. Таким образом, анализ объективной стороны деяния помогает понять, что законодатель называет личными интересами или интересами иных лиц, а именно - корыстную или иную личную заинтересованность.

Важным  признаком субъективной стороны  преступлений в сфере экономической  деятельности является цель деяния. Цель экономического преступления, как правило, не совпадает с преступным последствием в виде крупного ущерба или иных тяжких последствий. Другими словами, квалификация преступления определяется не реализацией цели, а постановкой  самой цели, входящей в диспозицию нормы.

Специальная цель, как и мотив преступления, включенный в субъективную сторону  конкретного состава, является предметом  доказывания. В преступлениях, совершаемых  в сфере экономической деятельности, таких составов семь. Включение специальной  цели в субъективную сторону конкретного  преступления отражает целенаправленный характер действий субъекта и, следовательно, указывает на прямой умысел деяния. Во всех перечисленных составах специальная цель является необходимым условием наступления уголовной ответственности. Так, фиктивное банкротство возможно только в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов. А изготовление поддельных денег или ценных бумаг преступно лишь в целях их сбыта.

В ряде норм указание на цель подразумевается, хотя она не названа. Так, в ст. 188 УК предусмотрена ответственность за монополистические действия, совершенные путем установления монопольно высоких или монопольно низких цен, а равно ограничение конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен. А согласно Закону «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», монополистическая деятельность - противоречащие антимонопольному законодательству действия (бездействие) хозяйствующих субъектов, направленные на недопущение, ограничение или устранение конкуренции; монопольно низкая цена - цена приобретаемого товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве покупателя, в целях получения дополнительной прибыли и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Понятие видового объекта  преступлений, совершаемых в сфере  экономической деятельности

 

Видовым объектом преступлений, предусмотренных  гл. 22 УК КР, в соответствии с терминологией, принятой в тексте самого уголовного закона является экономическая деятельность. Однако нормативного определения настоящего понятия законодатель не дает. Судебные органы Кыргызстана также воздерживаются от своих комментариев по этому вопросу. В связи, с чем для уяснения его содержания правоведы вынуждены воспользоваться исключительно доктринальным толкованием этого, безусловно, правового термина.

Так как  последний состоит из двух равнозначных понятий "экономика" и "деятельность", то вполне логичной и обоснованной будет выглядеть попытка дать правовую дефиницию этого термина  через доктринальное толкование его составных частей, где "экономика ... (есть) совокупность производственных отношений исторически определенного  способа производства"²⁶, а под "деятельностью" следует понимать "занятие, труд, работу"²⁷. Исходя из изложенного экономическую деятельность, в самом общем виде, можно попытаться определить как "труд (занятие, работу) в области производственных отношений исторически определенного способа производства". Данное определение экономической деятельности, в принципе, не противоречит весьма малочисленным научным дефинициям подобного вида общественной деятельности.

Так, например, Л.Д. Гаухман считает, что под экономической деятельностью "понимается совокупность всех звеньев общественного производства, распределения, обмена, а также потребления материальных и иных благ"²⁸.

По мнению A.A. Витвицкого и С.И. Улезко, экономическая деятельность - это деятельность по поводу создания и распределения общественного продукта, направленная на жизнеобеспечение общества и государства в рамках исторически выбранного способа производства²⁹.

Несколько узко, думается, трактуют этот вид социальной деятельности М. Смирнов и А. Толмачев, которые указывают, что "экономическая деятельность - это деятельность, имеющая или не имеющая извлечение прибыли (дохода) в качестве основной своей цели, но требующая денежных или иных затрат имущественного характера"³⁰.

Таким образом, эти авторы явно сужают диапазон распространения  экономической деятельности в сфере  иных отраслей общественного бытия  и ограничивают ее цель всего лишь извлечением прибыли (дохода). С изложенной позицией думается, стоит не согласиться.