Обоснование необходимости и перспективы развития международных автомобильных перевозок в ЗАО «Агентство Ленинтертранс»

По данным на 01.10.2002 размер уставного капитала увеличен до 158349 рублей. Это произошло в августе 2002 на основании собрания  учредителей. Для целей развития предприятия было  решено внести по 50000 рублей на расчетный счет предприятия каждым из учредителей.

За годы существования  предприятия численный состав работающих увеличился до 15 человек. В штат предприятия  теперь входят

• генеральный директор,
• исполнительный директор
• главный бухгалтер,
• бухгалтер
• секретарь
• сюрвейер(2 чел)
• менеджер по морским перевозкам,(2чел.)
• менеджер по автомобильным перевозкам(3чел.)
• специалист по выписке разрешений на провоз крупногабаритных и нестандартных грузов
• инженер
• водитель-механик
• программист -  системный администратор

Учетная политика предприятия  имеет следующие особенности:

• ведение бухгалтерского учета поручено Главному бухгалтеру;

учет осуществляется на основе нового плана счетов с 01.01.2002 по сокращенной журнально-ордерной форме с элементами автоматизации.

Установлена следующая  совокупность ведения учета и  оценки видов имущества:

 По всему амортизируемому имуществу применяется линейный способ амортизации в соответствии со ст.259 НК РФ.

По  нематериальным активам амортизация  производится линейным способом   (п.15 ПБУ 14/2000), исходя из норм, исчисленных  организацией  на основе срока полезного  использования.

       Основные средства  стоимостью до 2000-00 рублей и сроком  полезного действия менее 12 месяцев  подлежат списанию при передаче  в эксплуатацию (ПБУ 6/01).

       Материально–производственные  запасы  (сырье, материалы, товары) отражаются  в учете по их фактической себестоимости (п.16ПБУ 5/01),при списании по себестоимости единицы запасов (п.б. ст.254 гл.25 НК РФ).

      Инвентаризация  товарно-материальных ценностей  производится один раз в два  года, дебиторской задолженности  по итогам работы за год.

 Для целей налогообложения  выручка от реализации услуг  (работ) определяется по начислению.

Учет затрат на производство работ (услуг) ведется в разрезе  видов затрат (расходы на оплату труда, материалы, амортизация и  др.) в целом по организации.

     Для целей налогообложения налога на добавленную стоимость производится раздельный учет затрат по видам деятельности, по мере отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов.

• Незавершенное производство отражается в балансе по фактическим затратам.
• Резервов на различные цели не создается.

     Деятельность  ЗАО« Агентство Ленинтертранс»  пришлась на период кризиса,  именуемого теперь «кризисом   августа 1998 года». Условия хозяйствования  изменились с такой силой, что  все показатели бизнес-плана создания  предприятия, все показатели стратегического планирования и тактического планирования на ближайшие полгода - год в 1998 году полностью нарушились, и составление прогнозов даже на самое ближайшее будущее оказалось невозможным и даже бессмысленным.

В период 1998-2001 гг. ЗАО «Агентство Ленинтертранс»  работу не прекратило, однако кризисные явления повлекли за собой такое ухудшение платежеспособности предприятия и потерю им финансовой устойчивости, что к 01 января 2002 года встал вопрос о принятии срочных мер по оздоровлению предприятия.

1.2. Анализ  финансового состояния и оценка  финансовых результатов деятельности  ЗАО «Агентство  Ленинтертранс»  на основе бухгалтерского баланса  по состоянию на 01.10.2002 г.

1.2.1. Общие положения

 

Основной целью финансового  анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Финансовый анализ необходим  для определения текущей и  перспективной платежеспособности предприятия, оценки финансовой надежности и независимости от кредиторов, а  также для определения эффективности  использования финансовых ресурсов.

Информационной базой финансового анализа  ЗАО «Агенство Ленинтертранс» является:

- бухгалтерская отчетность  предприятия:-бухгалтерский баланс

- отчет о прибылях  и убытках.

При анализе используются следующие основные методы и методики:

• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• сравнительный анализ;
• факторный анализ.

Сравнение показателей  по статьям и разделам баланса  проводится на начало и конец отчетного  периода по данным отчетности с предыдущим периодом. Анализ проводится по агрегированным или усредненным значениям статей баланса. Структурные изменения в составе активов и источников их покрытия изучаются посредством определения удельного веса каждой статьи баланса в его общем итоге, выявляется влияние динамики показателей на результат в целом. Используя методы горизонтального и вертикального анализа, строятся аналитические таблицы, характеризующие структуру и динамику показателей бухгалтерской отчетности.

1.2.2 Анализ состава  и структуры имущества предприятия.

 

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о  вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

Показатели структуры  капитала характеризуют степень  защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию.

Размещение средств  предприятия имеет очень большое  значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие ассигнования вложены в основные  и оборотные средства, сколько их находится в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия

Структура стоимости  имущества дает общее представление  о финансовом состоянии ЗАО «Агентство Ленинтертранс»

Имущество предприятия  состоит из внеоборотных активов (ВНОА), то есть иммобильного имущества,  и оборотных активов (ОБА). Стоимость внеоборотных активов отражена в бухгалтерском балансе по строке 190 - итог раздела I; стоимость оборотных активов отражается по строке 290 бухгалтерского баланса - итог раздела II. При анализе структуры имущества предприятия определяется стоимость реального имущества. Состав реального имущества определяется данными по строкам 120, 211, 214 баланса. С целью определения соотношения внеоборотных и оборотных активов, а также для определения доли реального имущества в общей стоимости имущества предприятия, сведем данные баланса  и расчет соотношений в таблицу 1.

Таблица 1.

Характеристика имущества  предприятия

Стоимость имущества  возросла на 433726 руб. (на 117,8%). Это связано  со значительным увеличением стоимости  внеоборотных активов - на 196178 руб. (прирост 125,2%) и также со значительным  увеличением стоимости оборотных активов на 237548 руб. (прирост 112,3%). Увеличение стоимости реального имущества на 219375,00 руб. (прирост 181,8%) свидетельствует о расширении объемов деятельности по оказанию агентских услуг ЗАО «Агентво Ленинтертранс». Главная доля в структуре имущества предприятия принадлежит оборотным активам – 57,4% на начало периода и 56,0% на конец периода, структура активов предприятия изменилась в пользу некоторого увеличения доли внеоборотных активов. оборотных активов. Для того чтобы сделать обоснованные выводы, следует провести детальный анализ разделов и отдельных статей актива баланса.

Оценка состава и  структуры основных средств и  прочих внеоборотных активов предприятия  проводится в таблице 2.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

 Состав и структура внеоборотных активов предприятия

 

 

В структуре  внеоборотных активов на начало периода  нематериальные активы составляют 23,3%. На конец периода это уже 5,4%. Стоимость  основных средств  составляют 76,7% на начало периода и значительно увеличилась до 94,6% на конец периода. Обратимся к аналитическому учету ЗАО «Агентство Ленинтертранс»

В соответствии со статьей 257 НК РФ на баланс предприятия  по статье нематериальные активы  учитывается  приобретенное исключительное право на использование программы для ЭВМ «Перевозки» созданной в 1998 группой  программистов. Предприятие само установило срок полезного использование данной программы -10 лет. Снижение стоимости данного актива до 19157 руб. объясняется равномерным списанием ее стоимости на затраты предприятия

На начало 2002 года в составе основных средств  предприятия числилась только компьютерная техника. В целях улучшения качества агентских услуг в сентябре 2002 года было принято решение учредителей  о покупке автомобиля сопровождения перевозок крупно-габаритных  грузов. Ранее для таких работ привлекались сторонние организации. Стоимость автомашины ГАЗ -2705»Газель» составила 148329руб.

Это приобретение было сделано после того, как по решению учредителей  в августе 2002 года был  увеличен уставной капитал , путем внесения на расчетный счет 150000 руб.

Приобретение  транспортного средства  значительно  увеличило долю  основных средств  в составе внеоборотных активов.

Анализ структуры  внеоборотных активов говорит о  создании на предприятии материальных условий расширения основной деятельности.

Изучение  структуры оборотных активов  произведем в таблице 3.

Таблица 3

Состав и структура  оборотных активов предприятия.

Текущие активы значительно  увеличились по стоимости на 237548,00 руб. (на 112%).Если подробнее рассмотреть изменение структуры оборотных активов по элементам, можно увидеть, что произошло увеличение дебиторской задолженности на 122453,00 руб. (на 68,7%) ,

Авансы выданные выросли  на 34,1% за счет значительного повышения уровня арендной платы НИИ «Малахит» в здании которого находится основной офис предприятия.

Задолженность заказчиков  в сумме 264930,00 руб., что  является кредитом услуг.

Наибольшую  дебиторскую задолженность имеют  следующие организации ГУП «Севмормонтаж» - 108679,00руб., ЗАО «Продимекс» -  49832,00руб. Данные организации являются крупными поставщиками промышленного оборудования.

Задержки  платежей по обязательствам перед ЗАО  «Агентство Ленинтертранс»объясняют  несвоевременным поступлением средств от своих покупателей.

Если взглянуть  на отчеты о прибылях и убытках  за рассматриваемый период, можно  утверждать, что при средней выручке  за квартал 61939,33 руб., данный уровень  краткосрочной дебиторской задолженности  крайне высок, но нужно сравнить его с краткосрочной кредиторской задолженностью, что будет произведено далее.

Остаток денежных средств увеличился на 102832,00 руб. (на 410,5%) и составляет 127884,00 руб., что  на первый взгляд не должно внушать  опасений, но  если обратиться к балансу  на 01.09.2002 г., этой суммы хватит на выплату месячной заработной платы с отчислениями, но не хватит на осуществление текущей деятельности. (Сальдо по счету 70 на 01.09.2002 г. 82488,00 руб., сальдо по счету 69 – 28704,00 руб.) Однако, очень велика вероятность выполнения обязательств по выручке от их реализации уже в течение ближайшего месяца, что приведет к увеличению денежных средств на счете.

Следует проанализировать состав и структуру дебиторской  задолженности, в том числе по срокам платежей, соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей.

1.2.3. Оценка собственных  и заемных средств, вложенных  в имущество предприятия

 

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют  определить, какие изменения произошли  в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

Финансовое состояние  предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный.

Необходимость в собственном  капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Она  является основой самостоятельности  и независимости предприятий.

К источникам собственных  средств предприятия относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонды накопления и социальной сферы, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. 

Увеличение доли собственных  средств за счет любого из перечисленных источников  способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. Соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия

в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости. Наличие  нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств  предприятия и снижения уровня краткосрочной задолженности