Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2015 в 17:16, отчет по практике
В процессе прохождения производственной практики я:
- ознакомилась со специальной литературой предприятия.
- ознакомилась с учредительным документом – уставом, утвержденным учредителем общества.
- ознакомилась со штатным расписанием организации.
- ознакомилась со структурой организации
Введение……………………………………………………………………………3
1.Производственно-Экономическая характеристика фабрики полиграфии и упаковки ……………………………………………………………………………6
2.Организация бухгалтерского учёта на фабрике полиграфии и упаковки…...10
3.Ознакомление с первичным учётом на Курской фабрике полиграфии и упаковки …………………………….…………………………………………….16
4.Методика бухгалтерского учёта фабрики по основным учётным блокам..19
4.1Учёт денежных средств ………………………………………………..21
4.2Учёт расчётов с персоналом по оплате труда ………………...………26
4.3 Учёт расчётов с подотчётными лицами ……………………….……..32
4.4 Учёт основных средств и нематериальных активов………...……….36
4.5Учёт материально-производственных запасов………………………..38
4.6 Учёт затрат на производство и определение себестоимости продукции (работ, услуг)…………………………………………………............48
4.7Учёт выпуска и продаж готовой продукции …………………………50
4.8Формирование финансовых результатов……………………………...52
4.9Учёт расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами…………….56
4.10 Учёт капитала и резервов………………………………………........60
5. Индивидуальное задание. Учет поступления готовой продукции «Лейб Пак»……………………………………………………………………………..….61
Заключение…………………………………………………………………..….....70
Список использованных источников……
├───────────────────┼─────────
│ 26 │ 70 │Начислена заработная плата управленческому персоналу │
├───────────────────┼─────────
│ 29 │ 70 │Начислена заработная плата работникам, занятым в обслу-│
│
│
│живающем производстве
├───────────────────┼─────────
│ 44 │ 70 │Начислена заработная плата работникам, занятым в процес-│
│ │ │се продажи товаров (готовой продукции) │
├───────────────────┼─────────
│ 69-1 │ 70 │Начислены работникам пособия за счет средств социального│
│ │ │страхования (например, пособия по временной нетрудоспо-│
│
│
│собности)
├───────────────────┼─────────
│ 84 │ 70 │Начислены дивиденды учредителям (участникам), являющимся│
│
│
│сотрудниками организации
├───────────────────┼─────────
│ 70 │ 50 │Выплачена из кассы заработная плата (дивиденды) работни-│
│
│
│кам
├───────────────────┼─────────
│ 70 │ 51 │Перечислена с расчетного счета заработная плата (диви-│
│
│
│денды) работникам
├───────────────────┼─────────
│ 70 │ 68 │Удержан налог на доходы физических лиц из заработной│
│
│
│платы работников
├───────────────────┼─────────
│ 70 │ 69-1 │Отражена задолженность работников за путевки, полученные│
│ │ │за счет фонда социального страхования │
├───────────────────┼─────────
│ 70 │ 71 │До истечения срока представления авансового отчета выда-│
│ │ │нные работнику суммы зачтены в счет заработной платы │
├───────────────────┼─────────
│ 70 │ 73-2 │Сумма материального ущерба удержана из заработной платы│
│
│
│работника
├───────────────────┼─────────
│ 70 │ 76-4 │Депонирована неполученная заработная плата │
├───────────────────┼─────────
│ 70 │ 94 │Подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок,│
│ │ │удержаны из заработной платы работника │
└───────────────────┴─────────
Подотчетные лица – работники предприятия, получающие денежные авансы на осуществление хозяйственных расходов и на затраты по случаю командировок. Порядок ведения кассовых операций определяет порядок выдачи денег под отчет. Выдача производится при наличии кассы и без кассы, выдается чек из кассы банка.
Подотчетные суммы на хозяйственные расходы выдаются в размере 2-дневной потребности не более, чем на 3 дня. Если вне места нахождения предприятия – в размере 10-дневной потребности до 15 дней. На служебные командировки: на стоимость проезда туда и обратно, суточные и расходы по найму жилого помещения.
В случае если командировочный работник временно нетрудоспособен, то ему возмещается наем жилого помещения, кроме тех случаев, когда работник был в стационаре, и выплачиваются суточные за все время, пока он не мог продолжить поручение и вернуться, но не свыше 2 месяцев.
Временная нетрудоспособность и невозможность вернуться должны быть установлены документально. В срок командировки не включаются дни временной нетрудоспособности. Работнику возмещаются услуги по предварительной покупке билетов, пользование постелью, страховой сбор, расходы по бронированию жилого помещения, по пользованию транспортом общего пользования (кроме такси), если они находятся вне пункта назначения только на основании документов.
Днем выезда является день отправления транспортного средства из места постоянной работы, а днем приезда считается день приезда транспортного средства к месту работы. При отправлении в место до 24 ч является текущий день, после 0 ч – последующие сутки.
Если место назначения находится за чертой города, учитывается время приезда до станции. Режим работы и отдыха определяется предприятием, командировавшим его. Взамен дней отдыха, не использованных во время командировки, другие дни не предоставляются. Если работник выезжает в командировку по распоряжению администрации в выходной день, то ему в установленном порядке предоставляется другой день отдыха.
Полученные авансы разрешается использовать подотчетным лицам только на те цели, на которые они выданы. В течение 30 дней после возвращения из командировки подотчетные лица обязаны представить авансовый отчет об израсходованных суммах.
Расчеты с подотчетными лицами учитываются на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Выдача наличных денежных средств выдается подотчетному лицу на основании служебной записки, в которой должны быть указаны: цель расхода, сроки и необходимая для этого сумма. Служебную записку должен подписать руководитель предприятия, и только после этого бухгалтер может выписать расходный кассовый ордер на данную сумму, а кассир – выдать подотчетную сумму.
Подотчетное лицо в установленный срок должно представить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет с подтверждающими документами (товарные чеки) о факте приобретения предметов для административно-хозяйственных нужд. Остаток неиспользованной суммы подотчетное лицо возвращает в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру.
Руководитель предприятия может отправить подотчетное лицо в служебную командировку (например, в поездку на определенный срок в другой регион или город для выполнения каких-либо поручений руководителя).
При направлении подотчетного лица в служебную командировку в пределах Российской Федерации в бухгалтерии предприятия оформляется командировочное удостоверение, которое должно содержать следующие необходимые реквизиты:
1) фамилия, имя, отчество подотчетного лица;
2) пункт назначения командировки;
3) наименование предприятия, куда командируется подотчетное лицо;
4) цель командировки;
5) срок командировки.
Командировочное удостоверение должно быть подписано руководителем предприятия. Действующее законодательство предусматривает следующие гарантии и компенсационные выплаты при командировках:
1) сохранение за командированным работником в течение всего времени командировки места работы (должности) и среднего заработка;
2) оплату суточных за время нахождения в командировке;
3) оплату расходов по проезду к месту назначения и обратно;
4) оплату расходов по найму жилого помещения. В бухгалтерском учете операции с подотчетными лицами отражаются следующими проводками:
1) выдан аванс на командировочные расходы:
Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», Кредит счета 50 «Касса»;
2) отражены расходы по найму жилого помещения (без учета НДС):
Дебет счета 44 «Расходы на продажу», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
3) учтена сумма НДС, уплаченная за найм жилого помещения:
Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»,
Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
4) возврат неиспользованной суммы в кассу от подотчетного лица:
Дебет счета 50 «Касса»,
Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
К авансовому отчету прилагаются оформленные документы, подтверждающие расход подотчетных сумм, по командировкам прилагается оформленное командировочное удостоверение и т. д.
В бухгалтерии авансовые отчеты проверяются и определяются суммы, подлежащие утверждению руководством предприятия.
На суммы, выданные под отчет, делается запись:
Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», Кредит счета 50 «Касса».
На израсходованные суммы, принятые и утвержденные по авансовым отчетам, делаются записи:
Дебет счетов 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 10 «Материалы»,
Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Неизрасходованные суммы возвращаются в кассу предприятия:
Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
При заграничных командировках выдача аванса в валюте в учете отражается так: