Разработка мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия (на примере ООО "Мебельное искусство")

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  
ООО «МЕБЕЛЬНОЕ ИСКУССТВО»

2.1 Характеристика  предприятия

 

Головной  офис ООО «Мебельное искусство» находится по адресу г. Москва, ул. Нижегородская, 29 – 33, оф. 401/2/3 (вход через дом (ВНИИЭТО), электронный адрес: http://homesegreto.ru. Имеет филиалы во многих городах России.

ООО «Мебельное искусство» работает в сфере изготовления продажи дорогой эксклюзивной итальянской мебели.   Компания является официальным представителем фабрик «BRUNO PIOMBINI» и «FRANCESCO PASI» на территории России.  Предоставляет возможность осуществлять прямые заказы и поставки по данным фабрикам как напрямую из Италии, так и произведённую в России по лицензии в г. Санкт-Петербурге [11].

Фирма на эксклюзивной основе представляет в  России бренд «CAVIO INTERIORS» и выступает в качестве дистрибутора брендов «VENETA SEDIE» и «CARPANESE». Сотрудничество с данными производителями позволяет ей удовлетворять потребности своих клиентов в качественной Итальянской мебели среднего, средневысокого и высокого ценовых сегментов.  Более 30 коллекций корпусной мебели для дома – спальни, гостиные, кабинеты, специально разработанные и сертифицированные коллекции мебели для гостиниц, минимальные сроки поставки, складская программа в Москве, гибкая система скидок и уникальная программа кредитования для партнеров – все это позволяет активно наращивать свое присутствие на рынке. 

Магазины  мебели расположены более чем в 30 городах России и стран СНГ.

Преимущества организации:

– наличие широкой складской программы, обеспечивающей минимальные сроки поставки, близость потребителю и т. д.;

– различные форматы сотрудничества, гибкая политика ценообразования;

– возможность предоставление дополнительных скидок на организацию экспозицию. Размер дополнительной скидки определяется в индивидуальном порядке и зависит от общей стоимости проекта экспозиции;

– широкий ассортимент продукции – более тридцати коллекций, в том числе эксклюзивных: классика и модерн, разные ценовые сегменты мебели;

– «CONTRACT LINE» – специально разработанные и сертифицированные коллекции для гостиниц;

– наличие рекламной и маркетинговой поддержки партнеров, а                         именно – обеспечение каталогами и «POS–материалами», предоставление рекламных макетов для проведения рекламных компаний;

– ООО «Мебельное искусство» как «представительство фабрики «Bruno Piombini» в России, предоставляет возможность осуществлять прямые заказы и поставки с данной фабрики для дизайнеров и архитекторов. 

– финансовые показатели организации  растут на протяжении всего периода, рост с 2007-го по 2010-ый годы составил 961441 тыс. руб. или 26,20 %;

– наибольший рост произошел по внеоборотным активам – на 133 %, с 645326 тыс. руб. до 1506239 тыс. руб. Это связано с расширением рынка сбыта за данный период и создания новых производственных мощностей, а также доходов от долгосрочных финансовых вложений;

– оборотные активы предприятия выросли на 3,22 %, при этом рост не был стабильным: в 2009 году произошло снижение активов, связанное с падением спроса на продукцию;

– значительно выросли запасы предприятия, при этом, наибольшая их величина приходится на 2009-ый год;

– дебиторская задолженность возросла на 130,07 %: на протяжении исследуемого периода, кредитная политика развивалась в либеральном направлении (привлечение большего числа клиентов), максимальный рост дебиторской задолженности также приходится на 2008-ой – 2009-ый годы. Более подробно анализ дебиторской задолженности будет сделан далее;

– капитал и резервы предприятия возросли  на 962364 тыс. руб. или 29,61 % за счет нераспределенной прибыли;

– долгосрочные обязательства возросли почти в 2,5 раза, что связано с расширением рынка сбыта и открытием новых цехов с применением заемных денежных средств;

– краткосрочные обязательства снизились на 3,58 %, в 2009-ом – 2010-ом годах    из-за падения спроса на продукцию и изменением рыночных условий: в период кризиса многие фирмы сокращают объемы своей кредитной политики.

Таким образом, в период с 2007-го по 2010-ый годы в составе финансов предприятия произошли изменения связанные с последствиями экономического кризиса, расширения рынка сбыта продукции фирмы, а также созданием новых производственных мощностей. Анализ статей баланса ООО «Мебельное искусство» за период с 2007-го по 2010-ый годы приведен в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Анализ статей баланса ООО «Мебельное искусство»

Показатель	2007 г., тыс. руб.	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Изменение с 2007 по 2010 гг., тыс. руб.
					Абсолют-ное	Относитель-ное
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВЫ
Внеоборотные активы	645326	846890	959528	1506239	860913	133,41
Оборотные активы	3024148	3284340	3083108	3124676	100528	3,32
в том числе
запасы	18201	29736	255670	228239	210038	1153,99
дебиторская задолженность	720795	2055163	2098444	1658309	937514	130,07
ИТОГО АКТИВЫ	3669474	4131230	4042636	4630915	961441	26,20
ПАССИВЫ
Капитал и резервы	3249620	3662469	3564345	4211984	962364	29,61
Долгосрочные обязательства	5458	19479	28527	19366	13908	254,82
Краткосрочные обязательства	414396	449282	449764	399565	–14831	–3,58

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7
в том числе
кредитные займы	–	–	–	9066	9066	–
кредиторская задолженность	399340	449279	449536	390417	– 8923	– 2,23
ИТОГО ПАССИВЫ	3669474	4131230	4042636	4630915	961441	26,20

 

 

Активы  предприятия возросли в 2008-ом году, их рост составил 13 %,              в 2009-ом происходит снижение по сравнению с предыдущим годом на 2 %, а           в 2010-ом рост составил 15 % к итогу 2009-го года.

Изменение активов предприятия за исследуемый  период представлено на рисунке 2.1.:

 

Рисунок 2.1 –  Изменение суммы активов предприятия за период                                  с 2007-го по 2010-ый годы

 

Проведем  анализ статей баланса на основе его  структуры, результаты занесём в таблицу 2.2:

 

 

Таблица 2.2 – Анализ структуры баланса ООО «Мебельное искусство»

Показатель	Удельный вес в общей структуре, %
	2007	2008	2009	2010
АКТИВЫ
Внеоборотные активы	17,59	20,50	23,74	32,53
Оборотные активы	82,41	79,50	76,26	67,47
в том числе
запасы	0,50	0,72	6,32	4,93
дебиторская задолженность	19,64	49,75	51,91	35,81
денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения	7,60	14,58	1,03	7,91
ИТОГО АКТИВЫ	100,00	100,00	100,00	100,00
ПАССИВЫ
Капитал и резервы	88,56	88,65	88,17	90,95
Долгосрочные обязательства	0,15	0,47	0,71	0,42
Краткосрочные обязательства	11,29	10,88	11,13	8,63
в том числе
кредитные займы	–	–	–	0,20
кредиторская задолженность	10,88	10,88	11,12	8,43
ИТОГО ПАССИВЫ	100,00	100,00	100,00	100,00

 

На основании  данных таблицы создадим график структуры  активов на рисунке 2.2

Рисунок 2.2 – Структура активов ООО  «Мебельное искусство»  
за 2010-ый год

На основании перечисленных выше данных можно сделать следующие выводы:

1) внеоборотные активы в общей структуре финансов предприятия составляют на данный момент 32,53 %, за рассматриваемый период эта статься баланса возрастает с отметки в 17,59 % в 2007-ом году, что связано расширением производства и производственных мощностей. Наибольший скачёк в структуре активов произошел в период с 2009-го по 2010-ый год, что вызвано снижением в этот период доли оборотных активов предприятия;

2) запасы предприятия в начальном периоде исследования составляли  незначительную долю в общем объеме финансов (0,5 – 0,72 %), что продиктовано производственными потребностями, возможностями и политикой фирмы, но из-за кризиса спрос на продукцию снижается и доля запасов значительно возрастает до 6,32 % в 2009-ом году, затем немного снижается до 4,93 % – в 2010-ом;

3) доля дебиторской задолженности в структуре баланса накапливается в период          с 2008-го по 2009-ый годы, и впоследствии идет на спад. Такая тенденция связана с либерализацией кредитной политики фирмы и со стремлением партнеров воспользоваться ею в условиях нарастающих финансовых ограничений;

4) в 2010-ом  году доля собственного капитала возрастает до 90,95 %, что связано со снижением краткосрочных обязательств, а в частности, кредиторской задолженности.

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются следующими показателями:

1) Выручка от продажи товаров и услуг в 2008-ом году снижается, что связано со снижением спроса на продукцию, в дальнейшем наблюдается рост (2009 г. – 25 %, 2010 г. – 3 %), изменение связано с ведением дополнительных мер по стимулированию спроса, развитию товаров более низкого ценового сегмента.           В целом, за исследуемый период рост составил 13 %.

2) Себестоимость реализованных товаров в 2009-ом году возрастает, по сравнению с 2008-ым годом, в остальном идет снижение себестоимости за счет введения нового оборудования, совершенствования системы управления.

3) Доля себестоимости в общей выручке снижается (рисунок 2.3), если в 2007-ом году – это 34 %, то в 2010-ом уже 19 %.

4) Прибыль в 2008-ом году по основной деятельности снизилась на 47 % по сравнению с 2007-ым годом, так как значительно снизился спрос. В 2009-ом году рост прибыли составил 24 %, в 2010-ом – 5 %. В целом предприятие развивается и рост прибыли по основной деятельности с 2007-го года составляет 40 %.

5) Коммерческие расходы фирмы, в связи с расширением возрастают, но постепенно их рост замедляется и в 2010-ом году они снижаются на 14 % по сравнению с предыдущим периодом.

6) Управленческие расходы значительно возрастали в 2008-ом году,  затем рост снижается до 6 % в 2009-ом и до 3 % в 2010-ом, что связано с изменением системы управления и экономии в период кризиса.

В целом  прибыль ООО «Мебельное искусство» в рассматриваемом периоде положительна. В 2008-ом году происходит ее снижение на 42 % из-за обозначенных выше причин. В 2009-ом году тенденция сохраняется и прибыль составляет           165890 тыс. руб. или 37 % от  показателя 2008-го года. В 2010-ом году рост прибыли возрастает почти в 4 раза. Но в целом, по сравнению с 2007-ым годом итог составляет 52 %.

На основании  данных отчётов о прибылях и убытках  (Приложение Г, Д, Е)

ООО «Мебельное искусство» составим таблицу 2.3, в которой отразим финансовые результаты деятельности предприятия:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели	Годы				Соотношение показателей, %
	2007	2008	2009	2010	2008 к 2007 гг.	2009 к 2008 гг.	2010 к 2009 гг.	2010 к 2007 гг.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции	2501703	2208949	2756141	2828221	88	125	103	113
Себестоимость реализованных товаров, продукции	(853079)	(452823)	(574952)	(527221)	53	127	92	62
Валовая прибыль	1648624	1756126	2181189	2301000	107	124	105	140
Коммерческие расходы	(797615)	(1312640)	(1425561)	(1223810)	165	109	86	153
Управленческие расходы	(306736)	(423008)	(446442)	(460404)	138	106	103	150
Прочие доходы	761550	1260556	84810	403059	17	7	5	5
Прочие расходы	(342952)	(735422)	(252822)	(500934)	215	34	2	15
Прибыль (убыток) до налогообложения	975255	593728	205133	580993	61	35	283	60
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода:	741210	448383	165890	384780	61	37	232	52