Разработка мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия (на примере ООО "Мебельное искусство")

 

 

Таблица 2.3 – Финансовые результаты деятельности  ООО «Мебельное искусство»  

Представим  долю себестоимости реализованной  продукции в общей выручке  предприятия в виде графика на рисунке 2.3 :

 

Рисунок 2.3 – Доля себестоимости реализованной продукции  
в общей выручке предприятия

2.2 Анализ  финансового состояния на основе  анализа абсолютных показателей

 

Анализ  финансового состояния ООО «Мебельное искусство» проводится на основе показателей  бухгалтерского баланса за 2008-ой – 2010-ый гг.

Показатели  финансового состояния предприятия  следующие (на основании неравенства (1.5)):

 

Таблица 2.3 –  Показатели финансового состояния

Год	Неравенства	Вывод
1	3	3
2007	645326 + 3024148 ≤ 3249620 + 5458 + 414396 3024148 ≥ 399340	оба неравенства выполняются

 

Продолжение таблицы 2.3

1	2	3
2008	846890 + 3284340 ≤ 3662469 + 19479 + 449282 3284340 ≥ 449279	оба неравенства выполняются
2009	959528 + 3083108 ≤ 3564345 + 28527 + 449764 3083108 ≥ 449536	оба неравенства выполняются
2010	1506239 + 3124676 ≤ 4241984 + 19366 + 399565 3124676 ≥ 390417	оба неравенства выполняются

 

Таким образом, по итогам расчетов можно сделать  общий вывод: предприятие достаточно профинансировано для обеспечения собственных потребностей, как внутренних, так и внешних.

Показатели  капитала организации составляют следующие  величины:

1) собственный оборотный капитал (по формуле (1.8))

2007 год: СОК = 3249620 – 645326 = 2604394 тыс. руб.

2008 год: СОК = 3662469 – 846890 = 2815579 тыс. руб.

2009 год: СОК = 3564345 – 959528 = 2604817 тыс. руб.

2010 год: СОК = 4211984 – 1506239 = 2705745 тыс. руб.

2) перманентный оборотный капитал (по формуле (1.9))

2007 год: ПОК = 2604394 + 5458 = 2609852 тыс. руб.

2008 год: ПОК = 2815579 + 19479 = 2835058 тыс. руб.

2009 год: ПОК = 2604817 + 28527 = 2633344 тыс. руб.

2010 год: ПОК = 2705745 + 19366 = 2725111 тыс. руб.

3) основные источники формирования (по формуле (1.10))

2007 год: ОИФ = 2609852 + 0 = 2609852 тыс. руб.

2008 год: ОИФ = 2835058 + 0 = 2835058 тыс. руб.

2009 год: ОИФ = 2633344 + 0 = 2633344 тыс. руб.

2010 год: ОИФ = 2725111 + 9066 = 2734177 тыс. руб.

Как уже  было отмечено, доля собственного капитала фирмы составляет более 85 %, поэтому полученные показатели достаточно велики.

На рисунке 2.4 представлены полученные результаты в совокупности и динамике. В 2008-ом году обеспеченность капиталом наиболее велика, соответственно и предприятие было наиболее платежеспособно. В 2009-ом году произошло общее снижение показателей, но не ниже уровня 2007-го года.

 

Рисунок 2.4 – Динамика показателей капитала организации

 

Показатели  обеспеченности запасов характеризуется  следующими показателями:

1) излишек  или недостаток  собственного оборотного капитала (по формуле (1.15)):

2007 год: ± Е^С = 2604394 – (18201+ 1037) = 2585156  тыс. руб.

2008 год: ± Е^С = 2815579 – (29736 + 3890) = 2781953 тыс. руб.

2009 год: ± Е^С = 2604817 – (255670 + 1585) = 2347562 тыс. руб.

2010 год ± Е^С = 2705745 – (228239 + 863) = 2476643 тыс. руб.

2) излишек или недостаток собственного оборотного  долгосрочного заемного капитала (по формуле (1.16)):

2007 год: ± Е^Т = 2604394 + 0 – (18201+ 1037) = 2585156 тыс. руб.

2008 год: ± Е^Т = 2815579 + 0 – (29736 + 3890) = 2781953 тыс. руб.

2009 год: ± Е^Т = 2604817 + 0 – (255670 + 1585) = 2347562 тыс. руб.

2010 год: ± Е^Т = 2705745 + 0 – (228239 + 863) = 2476643 тыс. руб.

3) излишек или недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов (по формуле (1.17)):

2007 год: ±  Е^∑ = 2604394 + 0 + 0 + 294666 – (18201+ 1037) = 2879822 тыс. руб.

2008 год: ±  Е^∑ = 2815579 + 0 + 0 + 329272 – (29736 + 3890) = 3111225 тыс. руб.

2009 год: ±  Е^∑ = 2604817 + 0 + 0 + 262483 – (255670 + 1585) = 2610045 тыс. руб.

2010 год: ± Е^∑ = 2705745 + 0 + 9066 + 151660 – (228239 + 863) = 2637369 тыс. руб.

Таким образом, ООО «Мебельное искусство» имеет достаточно средств, чтобы обеспечить производство запасами. Динамика показателей следующая:

1) до 2008-го года происходит рост, то есть собственные средства предприятия по отношению к запасам увеличиваются;

2) в 2009–ом году происходит резкое снижение показателей, за счет резкого роста запасов и увеличение заемных средств существенно не влияет на снижение показателей обеспеченности;

3) в 2010-ом году ситуация стабилизируется и величины собственных средств по отношению к запасам возрастают, но так и не достигают уровня 2007-го года.

График отображающий динамику обеспеченности запасами на предприятии ООО «Мебельное искусство» изображён на рисунке 2.5

 

Рисунок 2.5 – Динамика обеспеченности запасами на предприятии

 

Необходимо  также отметить, что к концу  исследуемого периода, снижается доля заемных средств в обеспечении запасов, что выражается в уменьшении разрыва между линией собственного оборотного капитала и линиями Е^Т и Е^∑.

По полученным результатам можно сделать вывод, что предприятие имеет на всем протяжении исследуемого периода абсолютно устойчивое финансовое состояние и характеризуется полным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами. Снижение устойчивого положения происходило в 2009-ом году, вследствие снижения спроса на продукцию, увеличения запасов.

2.3 Анализ  финансового состояния на основе  коэффициентов

 

Данный  анализ позволит определить не только степень включения источников финансирования, но и качество их использования.

1) Коэффициент маневренности (по формуле (1.21)):

2007 год: К = (3249620 – 645326) / 3249620 = 0,80

2008 год: К = (3662469 – 846890) / 3662469 = 0,77

2009 год: К = (3564345 – 969528) / 3564345 = 0,73

2010 год: К = (4211984 – 1506239) / 4211984 = 0,64

Все полученные значения выше нормативного (0,5), следовательно у предприятия достаточно собственных мобильных средств, чтобы осуществлять свою деятельность. Но необходимо отметить, что показатели снижаются, поэтому в перспективе возможна ситуация, когда руководству для обеспечения текущей деятельности придется задействовать заемные средства.

2) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (по формуле (1.22)):

2007 год: К = (3249620 – 645326) / 3024148 = 0,86

2008 год: К = (3662469 – 846890) / 3284340 = 0,86

2009 год: К = (3564345 – 969528) / 3083108 = 0,84

2010 год: К = (4211984 – 1506239) / 3124676 = 0,87

Полученные  показатели достаточно высоки и находятся  на примерно одинаковом уровне, что  свидетельствует о финансовой устойчивости фирмы и достаточности собственных  средств для обеспечения текущей  деятельности.

3) Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (по      формуле (1.23)):

2007 год: К = (3249620 – 645326) / 18201 = 143,09

2008 год: К = (3662469 – 846890) / 29736 = 94,69

2009 год: К = (3564345 – 969528) / 255670 = 10,15

2010 год: К = (4211984 – 1506239) / 228239 = 11,86

4) Коэффициент автономии (по формуле (1.24)):

2007 год: К = 3249620 / 3669474 = 0,89

2008 год: К = 3662469 / 4131230 = 0,89

2009 год: К= 3564345 / 4042636 = 0,88

2010 год: К = 4211984 / 4630915 = 0,91

Коэффициент значительно превышает нормативный  уровень (>0,5): предприятие финансово устойчиво и независимо от внешних источников.

5) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (по формуле (1.25)):

2007 год: К = (5458 + 414396) / 3249620 = 0,13

2008 год: К = (19479 + 449282) / 3662469 = 0,13

2009 год: К = (28527 + 449764) / 3564345 = 0,13

2010 год: К = (19366 + 399565) / 4211984 = 0,10

Собственные средства значительно превышают  заемные, поэтому финансовое состояние  предприятия устойчиво.

6. Коэффициент  обеспеченности долгосрочных инвестиций (по формуле (1.26)):

2007 год: К = 645326 / (3249620 + 5458) = 0,20

2008 год: К = 846890 / (3662469 + 19479) = 0,23

2009 год: К = 969528 / (3564345 + 28527) = 0,27

2010 год: К = 1506239 / (4211984 + 19366) = 0,36

Инвестиции  в постоянные активы возрастает за счет собственных средств и долгосрочных займов, у предприятия достаточно финансовых возможностей для развития производства.

7. Коэффициент иммобилизации (по формуле (1.27)):

2007 год: К = 645326 / 3024148 = 0,21

2009 год: К = 846890 / 3284340 = 0,26

2009 год: К = 969528 / 3083108 = 0,31

2010 год: К = 1506239 / 3124676 = 0,48

Предприятие является торговым, так как доля оборотных средств превышает  постоянные активы. Но со временем доля внеоборотных активов возрастает, следовательно  растет производственная составляющая фирмы. Деятельность ООО «Мебельное искусство» в начале периода заключалась  в продаже готовой мебели итальянских  производителей. С развитием компании, расширяется и внутреннее производство, сборка.

Все рассчитанные показатели характеризуют ООО «Мебельное искусство» как финансово устойчивое предприятие. Лишь соотношение постоянных активов и собственных средств (коэффициент маневренности) имеет  тенденцию к снижению, но находится  в пределах нормы.

2.4 Анализ ликвидности финансов

 

Ликвидность ООО «Мебельное искусство» за периоды с 2007-го                     по 2010-ый гг. включительно характеризуется следующими показателями, представленными в таблице 2.4:

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 – Показатели ликвидности баланса, тыс. руб.

ААктивы	Годы				Пассивы	Годы
	2007	2008	2009	2010		2007	2008	2009	2010
АА1	884115	927911	727409	1237265	П1	414396	449282	449764	390499
АА2	720795	2055163	2098444	1658309	П2	414396	449282	449764	399565
АА3	166794	167880	376003	1026033	П3	5458	19479	28755	19448
АА4	645326	846890	838693	708077	П4	3249620	3662469	3564345	4211984

 

где А1 – наиболее ликвидные активы (260 + 250 стр.);

А2 – быстрореализуемые активы (230 + 240 стр.);

А3 – медленнореализуемые активы (210 – 217 + 140 стр.);

А4 – труднореализуемые активы (110 + 120 + 130 стр.);

П1 – наиболее срочные пассивы (сумма с 620 по 670 стр.);

П2 – краткосрочные пассивы (690 стр.);

П3 – долгосрочные пассивы (590 стр.);

П4 – постоянные пассивы (490 – 217 стр.).

Излишек (дефицит) средств представлен в  таблице 2.5

 

Таблица 2.5 Излишек (дефицит) средств, тыс. руб.

Решение	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
А1 – П1	469719	478629	277645	846766
А2 – П2	306399	1605881	1648680	1258744
А3 – П3	161336	148401	347248	1006585
А4 – П4	–2604294	–2815579	–2725652	–3503907