Совершенствование взаимодействия

- договор выборочного страхования части имущества, как принадлежащего предприятию, так и принятого им;

- специальные договоры, заключаемые для обеспечения страховой зашиты имущества в период проведения экспериментальных и исследовательских работ, а также во время экспонирования на выставке.

Договоры страхования имущества с предприятиями заключаются на один год и на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости имущества и суммы платежей. Договор, заключенный на неопределенный срок, считается продленным на следующий срок при условии внесения до окончания года, за который уплачены платежи, не менее 25% суммы страховых платежей, рассчитанной на следующий год.

Не подлежат страхованию наличные деньги, ценные бумаги и другое имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие, с момента объявления о такой угрозе или составления компетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы.

С предприятиями, деятельность которых носит сезонный характер, а также при страховании имущества, принятого от других организаций и граждан (дополнительный договор), страховании на время проведения экспериментальных и исследовательских работ, экспонирования на выставке (специальный договор) может быть заключен договор на срок менее одного года (краткосрочный договор). Если имущество страхуется на срок до 9 месяцев, платежи исчисляются за каждый месяц к размере 10% годовой ставки, а при страховании на 10–11 месяцев–в размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее 1 месяца, платежи исчисляются как за полный месяц. По договору страхования организация несет ответственность за гибель или повреждение имущества в результате стихийных бедствий, необычных для данной местности морозов и снегопадов, пожаров, взрывов, затоплений, аварий средств транспорта, отопительных систем, прекращения подачи электроэнергии в результате пожара, аварии и т.п.

Имущество, принадлежащее предприятию, может быть застраховано в его полной (балансовой) стоимости либо в определенной его доле. Если имущество принято на страхование в определенной доле, то все объекты страхования считаются застрахованными в такой же доле от их стоимости. Имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма или принятое им от других организаций и населения для ремонта, перевозки и т.п., принимается на страхование в размере полной его стоимости                     [62, C. 33]. Страховая сумма по договорам страхования устанавливается исходя из максимально возможного ущерба. При страховании имущества, принадлежащего предприятию, в полной стоимости оно считается застрахованным в размере [53, C. 471]:

- полной балансовой стоимости (здания, сооружения, машины, оборудование и другие основные средства);

- фактической стоимости (товарно-материальные ценности, как собственного производства, так и приобретенные предприятием);

- экспертной оценки на основании представленных страхователем документов (экспонаты выставок, коллекции, авторские работы и т.п.);

- фактически произведенных материальных и трудовых затрат к моменту страхового случая исходя из утвержденных норм и расценок на строительные работы (объекты в стадии незавершенного строительства).

Если заключается основной договор страхования, то ставки устанавливаются в следующих размерах в процентах от страховой суммы [54, C. 82]:

- для нефтеперерабатывающих, нефтегазодобывающих, горнодобывающих, нефтехимических, химических, горно-обогатительных, металлургических, деревообрабатывающих, целлюлозно-бумажных, транспортных, торговых, энергетических предприятий, в том числе предприятий атомной энергетики – 0,15%, с ответственностью за кражу – 0,3%;

- для машиностроительных, строительных и других предприятий – 0,1 %, с ответственностью за кражу – 0,2%;

- для транспортных средств– 1,0%, с ответственностью за угон – 2,0%.

Если заключается договор страхования части имущества, в том числе при страховании экспонатов выставок, принимаются другие ставки для предприятий всех видов деятельности [53, C. 77]: по страхованию имущества (за исключением транспортных средств) – 1,0%, с ответственностью за кражу – 2,0% и по страхованию транспортных средств – 2,0%, с ответственностью за угон – 3,0%.

Страхование отгруженной с предприятия продукции на период ее перевозки. В данном случае предприятие-изготовитель само или по просьбе покупателя страхует товары на период их транспортировки. Как правило, сумма страховки соответствует номинальной стоимости товаров или превосходит ее на 10–30% исходя из сложности обстоятельств по транспортировке из-за различных неблагоприятных условий.

Страхование транспортных средств осуществляется предприятием на случай пожара, транспортных аварий и других обстоятельств. Особенностью страхования в данном случае является то, что страховой полис покрывает не только убытки самого предприятия в связи с полной или частичной утратой транспортного средства, но и ущерб, нанесенный третьим лицам.

Компенсационное страхование. Обычно выполняет роль возмещения определенных сумм рабочим и служащим предприятия в случае частичной или полной потери трудоспособности в результате несчастного случая на производстве, заболевания или смерти.

Медицинское страхование. Страховой фонд направляется предприятием на основе медицинского страхового полиса в различного рода лечебные заведения, обеспечивающие медицинское обслуживание работников предприятия. Страхование в области здравоохранения обычно покрывает все или большую часть расходов по пребыванию работников предприятия в больницах, на оплату счетов лечащих врачей и хирургических операций                    [44, C. 213].

Страхование кредита. В отечественной практике страховых организаций страхование кредита производится с 1990 г. Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах [53, C. 84]: добровольное страхование ответственности заемщика за непогашение кредита и добровольное страхование риска непогашения кредита. В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов. Во втором случае страхователем выступает банк, объектом страхования является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов за пользование кредитами.

Таким образом, страхование – особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей и их дел от различного рода опасностей. Отношения между страховщиком и страхователем, определяющие, каким именно образом будет формироваться страховой фонд и каким образом он будет расходоваться, представляют собой метод создания страховых продуктов. В соответствии со ст.927 ГК РФ [2] и п.2 ст.3 закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [5] выделяется две формы страхования: обязательное и добровольное.

Участниками страховых правоотношений согласно Закону РФ «Об организации страхового дела в РФ» (ст. 4.1), являются [5]: страховые организации (страховщики), общества взаимного страхования, страховые агенты, страховые брокеры, страховые актуарии, страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели, федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности и объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации

Страховщики (страховые организации) – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном порядке [57, C. 9]. Для снижения степени риска предприятие может пользоваться услугами страховых организаций. Страхованию подлежат здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, объекты незавершенного производства, готовая продукция, товары, сырье, материалы и другое имущество, работники предприятия, кредиты и т.д. [64, C. 46]. Обеспечение страховой защиты с привлечением страховых организаций с позиций макроэкономики является экономически наиболее эффективным по сравнению с другими методами управления риском на предприятии. Однако на микроуровне необходимость обращения к услугам страховщиков очевидна далеко не для всех субъектов экономики. В связи с этим возникает вопрос об экономической эффективности страхования.

Экономическую эффективность страхования предпринимательских рисков можно оценить с помощью следующих показателей [82]:

- вероятность наступления страхового события по данному виду риска;

- уровень возможных потерь. Производственные запасы – это материальные ресурсы, находящиеся на предприятии, но не вступившие в производственный процесс. Состав оборотных средств в производственных запасах: сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП). В составе МБП учитываются средства труда со сроком службы до одного года, в том числе: малоценные и быстроизнашивающиеся инструмент и приспособления, малоценный хозяйственный инвентарь, специальные одежда и обувь, специальные инструмент и приспособления, сменное оборудование и производственная тара.

В зависимости от назначения запаса и необходимости подготовки материальных ресурсов к использованию в производстве различают текущий, страховой (или гарантийный), технологический (или подготовительный) и транспортный запасы.

Текущий запас необходим для обеспечения бесперебойного хода производства на предприятии в период между очередными поставками. Норма текущего запаса принимается, как правило, равной половине среднего интервала между двумя очередными поставками. Максимальная величина текущего запаса (Зтек) определяется по формуле: Зтек = Пср. сут × Т, где Пср. сут – среднесуточная потребность в данном материале, натуральные единицы измерения и Т – время между двумя очередными поставками, дни.

Страховой запас предусмотрен для предупреждения последствий, связанных со сбоями в снабжении. Норма страхового запаса устанавливается либо в пределах 30–50 % от нормы текущего, либо равной максимальному времени отклонений от интервала поставок. Страховой, или гарантийный, запас (Зстр) рассчитывается по формуле: Зстр = Nз. стр × П, где Nз. стр – норма страхового запаса материалов, дни и П – среднедневная потребность в данном виде материалов, руб.

Подготовительный (технологический) запас (Зтех) создается в тех случаях, когда поступающие на предприятие сырье и материалы требуют соответствующей дополнительной подготовки: сушки, сортировки, раскроя, комплектации и т. п. Норма подготовительного запаса определяется с учетом конкретных условий производства и включает в себя время на прием, разгрузку, оформление документов и подготовку к дальнейшему использованию сырья, материалов и комплектующих. Величина такого запаса определяется следующим образом: Зтех = Пср. сут × Тц,, где Тц — длительность технологического цикла, дни.

Транспортный запас (Зтр) образуется в случае расхождения в сроках движения документооборота и оплаты по ним и времени нахождения материалов в пути. Его величина рассчитывается прямым и аналитическим методами. Метод прямого счета применяется при незначительной номенклатуре расходуемых материальных ресурсов, поступающих от ограниченного числа поставщиков. Если поставщик находится на далеком расстоянии, платежные документы на сырье прибывают и оплачиваются компанией раньше, чем поступает груз. Поэтому размер транспортного запаса равен времени промежутка между оплатой счета и поступлением сырья в компанию. При большом числе поставщиков и значительной номенклатуре потребляемых ресурсов норма транспортного запаса определяется аналитическим методом. Для этого из данных бухгалтерского учета за прошлый год берутся остатки товарно-материальных ценностей в пути на начало каждого квартала минус стоимость ресурсов, задержавшихся в пути сверх установленных сроков.

Общая норма запасов (Зобщ) по сырью, основным материалам, покупным полуфабрикатам вычисляется по формуле: Зобщ = Зтек + Зстр + Зтех + Зтр.

 Норматив оборотных средств в производственных запасах (Nпз) рассчитывается по формуле: Nпз = Зобщ × Р, где Р – среднедневной расход оборотных средств, руб.

- размер страхового тарифа. Сопоставляется с его средним размером на страховом рынке по данному виду страхования и типу объектов;

- размер страховой премии. Определяется на основе предусмотренных договором страховой суммы, срока страхования и размера страхового тарифа, а также порядка ее уплаты в течение срока страхования (единовременно или в рассрочку; с позиций предприятия более выгодной представляется уплатастраховой премии в порядке текущих платежей);

- экономичность нейтрализации рисков. Рассчитывается как частное от деления страховой премии на размер возможных потерь. Затраты предприятия по нейтрализации соответствующего риска не должны превышать возможных финансовых потерь по нему даже при самой высокой вероятности риска;

- размер и вид франшизы. Франшиза предполагает освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенных размеров, т.е. наличие невозмещаемой части ущерба. Она может быть условной (в случае если убыток не превышает размера франшизы, он не возмещается страховщиком; если же убыток оказывается больше, чем размер франшизы, страховщик возмещает его в полном размере) и безусловной (если часть убытка в размере франшизы не возмещается независимо от размера самого убытка);

- система страхования (система страхового обеспечения). Наиболее часто в современной отечественной практике используются пропорциональная система страхового обеспечения и система первого риска. При системе первого риска ущерб возмещается в размере, не превышающем указанную в договоре сумму, исходя из которой уплачен страховой взнос. При пропорциональной системе страхового обеспечения предусматривается возмещение ущерба на основе пропорции между страховой суммой и страховой стоимостью имущества. Помимо системы страхового обеспечения большое значение имеет порядок определения размера страхового ущерба. Под страховым ущербом понимается стоимость уничтоженного или частично утраченного имущества предприятия, а также денежная оценка финансовых потерь страхователя или третьих лиц, в пользу которых заключен договор страхования. Размер страхового ущерба и используемая система страхования влияют на сумму страхового возмещения, выплачиваемого предприятию при наступлении страхового события;