Отчет по практике в ОАО «Дальгипротранс»

Из вышеприведенной таблицы можно сделать вывод, что снижение себестоимости продаж в 2011 году произошло по всем статьям затрат кроме отчислений в государственные социальные фонды, которые увеличились на 50% или 21 770 тыс. руб. Это вызвано тем что, при уменьшении средней заработной платы в Обществе в 2011 году по сравнению с 2010 годом законодательно увеличилась на 48 тыс. руб. в отношении каждого физического лица предельная величина базы, с которой не взимаются страховые взносы.

Основным показателем финансового  результата является прибыль предприятия. В 2011 году она сократилась на 35 % относительно 2010 года, что в абсолютном выражении составляет 81 355 тыс. руб.  Проанализировать снижение прибыли поможет анализ структуры статей финансовых результатов.

Из данных нижеприведенной таблицы видно, что на снижение прибыли от продаж повлияли изменения в структуре финансовых показателей. Возросла доля себестоимости, административно-управленческих и общехозяйственных расходов, а также коммерческих расходов в общем объеме доходов.  Соответственно, рентабельность продаж снизилась с 22 % в 2010 году до 17% в 2011 году.

Управленческие расходы за 2011г.

                                                                                                                                                       тыс. руб.

№п/п	Наименование	2010	2011	Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение, %
1.	Амортизация	2 498	5 662	3 164	227
2.	Затраты на оплату труда, в т.ч.	69 240	71 152	1 912	103
3.	Отчисления в государственные  социальные фонды	8 492	13 441	4 949	158
4.	Материалы и услуги	4 861	4 526	-335	93
5.	Прочие расходы и  услуги сторонних организаций	34 280	23 897	-10 383	70
	ИТОГО ЗАТРАТ	119 371	118 679	-692	99

 

Управленческие расходы за 2011г. фактически составили 118 678,81 тыс. руб., что на 1% ниже уровня 2010 года. Основными статьями, по которым произошли значительные отклонения, являются – амортизация, отчисления в государственные социальные фонды, прочие расходы и услуги сторонних организаций.

Увеличение амортизационных отчислений произошло за счет переоценки основных средств в 2011г. Данный показатель возрос на 127 %, относительно 2010 года и составил 5 662 тыс. руб. Также возросла статья «Отчисления в государственные социальные фонды» на 58 %, или на 4 949 тыс. руб. в абсолютном выражении. Это связанно с увеличением ставки по страховым взносам с 26 % до уровня 34%. Сдерживает рост суммарных управленческих затрат снижение показателя прочих расходов и услуг сторонних организаций – на 30 %, что в абсолютном выражении составило 10 383 тыс. руб.

Структура основных экономических  показателей Общества

Наименование	2010 год, %	2011 год, %
Доходы от продаж	100	100
Себестоимость	66,6	69,4
Административно-управленческие и общехозяйственные расходы	11,4	13,4
Коммерческие расходы	0,01	0,13
Прибыль (убыток) от продаж	22	17,1

Прочие доходы Общества

Анализ прочих доходов Общества

	Наименование	2010 г. тыс. руб.	2011 г. тыс. руб.	Абсолютное  отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
1.	Прочие доходы, в т.ч.	5 969,98	9 409,00	3 439,02	157,6
1.1	Доходы от участия  в других организациях	-	12,00	12,00	-
1.2	Восстановление резерва  по сомнительным долгам	3 331,44	476,76	-2 854,68	14,3
1.3	Доходы от выбытия  активов	409,59	585,91	176,32	143
1.4	Полученные проценты	585,87	553,37	- 32,5	94,5
1.5	Прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	945,42	800,01	- 145,41	84,6
1.7	Страховое возмещение	10,45	40,19	29,74	384,6
1.8	Прочие доходы	687,21	6940,76	6 253,55	1010

В прочие доходы в 2011 году входят:

• возмещение причиненных убытков  - 677,59 тыс. руб.;
• стоимость активов полученных безвозмездно – 88,46 тыс. руб.;
• возврат госпошлины – 89,08 тыс. руб.;
• экономия инвестиционных средств после сдачи объекта – 6 016,31 тыс. руб.;
• восстановление НДС – 69,32 тыс. руб.

Прочие доходы за 2011г. составили 9 409,00 тыс. руб. Основная доля прочих доходов сформировалась, прежде всего, за счет положительного финансового результата по объектам строительства. Во 2 квартале была осуществлена сдача 12 блок-секции жилого дома по ул. Большой г. Хабаровска, а в 3 квартале сдача офисного помещения здания по тому же адресу. В сравнении с 2010 годом данная статья возросла более чем в полтора раза. Такой рост, главным образом, обусловлен экономией инвестиционных средств после сдачи объекта, которая составила 6 016,31 тыс. руб.

Прочие расходы Общества

Анализ прочих расходов представлен  в следующей таблице.

Анализ прочих расходов Общества

	Наименование	2010 г. тыс.руб.	2011 г. тыс.руб.	Абсолютное  отклонение, тыс.руб.	Относительное отклонение, %
	Прочие расходы, в т.ч.	23 402,4	22 131,50	- 1 270,9	94,6
	Рассчетно-кассовое обслуживание	1 002,68	665,05	- 337,63	66,3
	Выбытие объектов основных средств	15,65	17,78	2,13	113,6
	Наименование	2010 г. тыс.руб.	2011 г. тыс.руб.	Абсолютное  отклонение, тыс.руб.	Относительное отклонение, %
	Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде		175,94	175,94	-
	Расходы от некоммерческих организаций	344,88	300,00	- 44,88	86,9
	Проценты к уплате		236,16	236,16	-
	Затраты на аннулированные производственные заказы	7 668,62	2 943,99	- 4 724,63	38,4
	Прочие расходы	14 370,57	17 792,57	3 422	123,8
	Расходы из прибыли	15 677,86	19 347,05	3 669,19	123,4
	Итого прочие расходы:	39 080	41 478	2 398	106,1

В прочие расходы (пункт 1.7) за 2011г. входят:

• расходы по решению суда – 4 600,00 тыс. руб.;
• обслуживание собственных ценных бумаг – 64,53 тыс. руб.;
• выбытие МПЗ – 192,23 тыс. руб.;
• НДС, не принятый к вычету – 239,08 тыс. руб.;
• резерв по сомнительным долгам – 12 680,89 тыс. руб.;
• расходы на проведение собрания акционеров – 75,66 тыс. руб.;
• прочие –  -59,82 тыс. руб.

Из вышеприведенной таблицы следует, что общая сумма прочих расходов в 2011 году превысила показатель 2010 года на 6,1 %, или на 2 398 тыс. руб. Это объясняется ростом расходов из прибыли на 23,4 %. Сглаживает отклонение в итоговой сумме, снижение прочих расходов, главным образом за счет снижения затрат на аннулированные производственные заказы (на 61,6%). Также, прослеживается снижение по таким статьям как расчетно-кассовое обслуживание (на 33,7 %), расходы от некоммерческих организаций (на 13,1 %).

9. Анализ финансового состояния

Основные финансово – экономические  показатели деятельности ОАО «Дальгипротранс» в 2011г. в сравнении с 2010г. приведены в следующей таблице.

Сравнение основных показателей деятельности ОАО «Дальгипротранс» в 2011 году с аналогичными показателями 2010 г.

 

№ п/п	Наименование  показателя		2009 г		2010 г		2011 г		Отклонение		Отклонение (%)
1	Выручка от реализации продукции, тыс.руб.		813 819		1 050 441		885 470		-164 971		-15,70%
2	Себестоимость реализованной  продукции, тыс.руб.		666 686		699 405		615 460		-89 254		-12,76%
3	Валовая  прибыль, тыс.руб.		147 133		345 727		270 010		-75 717		-21,90%
4	Выручка от реализации продукции, произведенной собственными силами, тыс.руб.		582 463		757 696		815 653		+57 957		+7,65%
5	Рентабельность продаж продукции, произведенной собственными силами, %		8		30,56		30,49		-0,03		-0,10
6	Чистая прибыль, тыс.руб.		11 377		152 643		87 799		-64 844		-44%
7		Стоимость активов баланса  по состоянию на конец периода, тыс.руб.		827 732		1 071 332		965 497		-105 835		-9,88%
8	Стоимость внеоборотных активов по состоянию на конец периода, тыс.руб.		142 717		262 191		248 796		-13 395		-5,11%
9	Стоимость оборотных  активов по состоянию на конец  периода, тыс.руб.		685 015		809 141		716 702		-92 439		-11,42%
10	Величина дебиторской  задолженности по состоянию на конец периода, тыс.руб.		216 990		279 452		362 654		+83 202		+29,77%
11	Величина кредиторской задолженности по состоянию на конец  периода, тыс.руб.		432 642		338 577		170 622		-167 955		-49,61%
12	Стоимость чистых активов, тыс.руб.		215 160		507 789		542 444		+34 655		+6,82%
13	Начислено налогов –  всего, тыс.руб.		202 207		309 637		272 718		-36 919		-11,92%
13.1	В т.ч. НДС		93 740		206 635		169 062		-37 573		-18,18%
13.2	Налог на прибыль		7 824		41 424		32 442		-8 982		- 21,68%
13.3	НДФЛ		51 273		62 302		65 863		+3 561		+5,72%
13.4	Транспортный налог		288		294		296		+2		+0,68%
13.5	Налог на имущество		1 942		1 782		4 874		+3 092		+173,51%
13.6	Прочие сборы		87		122		103		-19		-15,57%
13.7	Земельный налог		0		78		78		0		-
14	Начислена заработная плата, тыс.руб.		401 341		478 710		488 963		77 369		19,28%
15	Средняя заработная плата  на 1 сотрудника, тыс.руб. в мес.		64		70		66		-4		-5,71%

Анализируя результаты деятельности Общества, наблюдаем снижение объема производства по сравнению с прошлым  годом на 15,70%, снижение чистой прибыли  от обычной деятельности по сравнению с прошлым годом на  44%.

Динамика соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности  приведена в следующей таблице:

Динамика соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности ОАО  «Дальгипротранс»

№ п/п	Вид задолженности	Состояние задолженности, отчётный год		Удельный вес, % к
		на конец года	на начало года	на конец года	на начало года
1	Дебиторская задолженность, тыс.руб	362 654	279 452	68,00	45,22
2	Кредиторская задолженность, тыс.руб	170 622	338 577	32,00	54,78
3	Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской, раз (п.1:п.2)	2,13	0,83	-	-
4	Всего (п.1+п.2)	533 276	618 029	100%	100%

По данным вышеприведенной таблицы  видно, что сложившаяся в отчётном году динамика дебиторской и кредиторской задолженности оказала влияние на их соотношение: отношение дебиторской задолженности к объёму кредиторской задолженности составляет на начало года 0,83 раза. К концу года отношение дебиторской задолженности к кредиторской составляет 2,13 раза, что является отрицательной тенденцией. Необходимо отметить, что в условиях инфляции выгоднее иметь кредиторскую задолженность больше чем дебиторскую. Исходя из данных таблицы, в соотношении между дебиторской и кредиторской задолженностью Общества наблюдается обратная ситуация.

Для определения уровня финансовой устойчивости используется совокупность относительных показателей. Значения этих показателей зависят от влияния многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, условий кредитования, сложившейся структуры источников покрытия имущества и т.п. С их помощью оценивают динамику финансовой структуры, финансовой устойчивости предприятия.

Основные показатели финансового состояния Общества приведены в следующей таблице: