Отчет по практике в Отеле «Советский»

В 2008 году произошло  уменьшение активов на 1422 тыс.руб. предприятия  за счет снижения оборотных активов (снизилась сумма средств в  расчетах на 2233 тыс.руб., краткосрочных  финансовых  вложениях на 1581 тыс.руб., с одновременным увеличением денежных средств на 1402 тыс.руб. и материальных оборотных средств). Структура оборотных активов изменилась незначительно и основную долю составляют средства в расчетах (краткосрочная дебиторская задолженность) – 95,98% на начало года и 94,52% на конец года. Таким образом, снизилась доля высоколиквидных активов, что может являться следствием  финансовой неустойчивости предприятия.

Таблица  2.1.

            Состояние и увеличение имущества предприятия  за 2008 год      

№ п/п	Наименование  показателей	Ед. измер.	На начало года	На конец  года	Отклонение
					тыс.руб.	%
1	Всего имущества	тыс.руб.	59752	58330	-1422	-2,38
2	Внеоборотные  активы	тыс.руб.	156	180	24	15,38
	в % к имуществу,%	%	0,26	0,31	х	0,05
2.1.	Основные  средства	тыс.руб.	151	175	24	15,89
	в % к строке 2	%	96,79	97,22	х	0,43
2.1.1.	в т.ч    Здания	тыс.руб.	63	62	-1	-1,59
	в % к строке 2.1.	%	41,72	35,43	х	-6,29
2.1.2.	Машины  и оборудование	тыс.руб.	0	33	33
	в % к строке 2.1.	%	0,00	18,86	х	18,86
2.1.3.	Производств.и  хозяйств.инвентарь	тыс.руб.	88	80	-8	-9,09
	в % к строке 2.1.	%	58,28	45,71	х	-12,56
2.2.	Прочие внеоборотные активы	тыс.руб.	5	5	0	0,00
	в % к строке 2	%	3,21	2,78	х	-0,43
3	Оборотные активы	тыс.руб.	59596	58150	-1446	-2,43
	в % к имуществу,%	%	99,74	99,69	х	-0,05
3.1.	Материальные  оборотные средства	тыс.руб.	4	971	967	24175,00
	в % к строке 3	%	0,01	1,67	х	1,66
3.2.	Средства  в расчетах	тыс.руб.	57198	54965	-2233	-3,90
	в % к строке 3	%	95,98	94,52	х	-1,45
3.3.	Краткосрочные финансовые вложения	тыс.руб.	1581	0	-1581	-100,00
	в % к строке 3	%	2,65	0	х	-2,65
3.4.	Денежные  средства	тыс.руб.	812	2214	1402	172,66
	в % к строке 3	%	1,36	3,81	х	2,44

 

Анализ основных источников оборотных средств проводился в целях определения экономической обоснованности привлечения заемных средств и эффективности их использования.

Данные сведены  в таблицу № 2.2.

 

Источники формирования имущества предприятия

Таблица  2.2.

№ п/п	Наименование  показателей	Ед. измер.	На начало года	На конец  года	Отклонение
					тыс.руб.	%
1	Всего имущества	тыс.руб.	59752	58330	-1422	-2,38
2	в т.ч.
	Собственные средства в % к имуществу	тыс.руб	- 240768	-242786	-2018	0,84
2.1.	из них:
	Наличие собственных  оборотных средств в % к собственным  средствам	тыс.руб.	-240924	-242948	-2024	-0,84
		%
3	Заемные средства	тыс.руб.	300520	301115	595	0,02
	в % к имуществу	%	502,7	515,0	12,3	2,45
	из них:
3.1.	Долгосрочные  займы	тыс.руб.	300396	300396	0	0,00
	в % к заемным  средствам	%	99,96	99,76	х	-0,20
3.2.	Краткосрочные займы	тыс.руб.	0	0	0	0
	в % к заемным  средствам	%
3.3.	Кредиторская  задолженность	тыс.руб.	124	719	595	479,84
	в % к заемным  средствам	%	0,04	0,24	х	0,20

 

Как правило, минимальная потребность предприятия  в оборотных средствах покрывается  за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала и др. 

В данном случае предприятие убыточно и собственных  оборотных средств, которые складываются из уставного и добавочного капиталов, явно недостаточно.

Величина  собственного  оборотного капитала определяется как  разность между  итогом раздела Ш пассива баланса (капитал и резервы) и итогом  раздела I актива баланса (внеоборотные активы).

К собственным  оборотным средствам относят  также долгосрочные пассивы, т.е. предполагается, что долгосрочные пассивы предназначены  для финансирования основных средств  и капитальных вложений. При таком  подходе величина собственных оборотных  средств определяется как разность между итогом суммы Ш и IY разделов пассива баланса (капитал и резервы) и итогом  раздела I актива баланса (внеоборотные активы).

Для нормальной обеспеченности хозяйственной деятельности оборотными средствами величина их устанавливается в пределах 1/3 величины собственного капитала. Потребность предприятия в собственном оборотном капитале является объектом планирования и отражается в финансовых планах предприятия.

Кроме того, рассчитывается коэффициент маневренности по следующей формуле:

Сумма собственных  оборотных средств

Км  = ________________________________________

             Сумма источников собственных средств

Коэффициент маневренности   для анализируемого предприятия можно рассчитывать  только с учетом долгосрочных  займов 

                            -240768+300396-156

Км  нач. пер. =  _______________________= 0,995

                      59752  

                                 -242786+300396-180

Км  кон. пер. = _________________________ = 0,985

                          58330               

  Таблица 2.3.

Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Изменения
Собственные оборотные  средства	59472	57430	-2042
Коэффициент маневренности (с учетом долгосрочных займов)	0,995	0,985	-0,01

 

 На основании таблицы можно сделать вывод, что потребность в оборотных средствах обеспечивается исключительно за счет долгосрочных займов. Причем сумма собственных оборотных средств за рассматриваемый период уменьшилась на 3,43%.

При анализе  необходимо учитывать, что высокая доля заемных оборотных средств не всегда говорит о финансовой нестабильности предприятия. Целесообразно  рассматривать этот показатель в комплексе с другими показателями. Однако предприятие стабильно убыточно на протяжении трех лет и говорить о целесообразности привлечения значительных сумм заемных средств не представляется возможным.

Эффективность использования оборотных средств  характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.  Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется:

• продолжительность одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях);
• количеством оборотов за отчетный период (коэффициент оборачиваемости).

Продолжительность одного оборота в днях  Тоб представляет собой отношение суммы среднего остатка оборотных средств к сумме однодневной выручки за анализируемый период:

 

  Соб * Т

Тоб = _________ , где

      Nр

Тоб  - оборачиваемость оборотных средств, в днях;

Соб – средний  остаток оборотных средств за анализируемый период, руб., определяемый по следующей формуле:

             ½ Соб1 + Соб2 + … + 1/2Собn

Соб = ____________________________ , где

                   n – 1

Соб1, Соб2, Собn – остаток оборотных средств на первое число каждого месяца, руб.

n – число месяцев.

Т – число  дней анализируемого периода;

Nр - выручка от реализации продукции за анализируемый период, руб.

Коэффициент оборачиваемости средств Коб характеризует размер объема выручки от реализации продукции в расчете на один рубль оборотных средств:

    Nр

Коб = _____

    Соб

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о  более эффективном использовании  оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости одновременно  показывает число оборотов оборотных средств за анализируемый период и может быть рассчитан делением количества дней анализируемого периода на продолжительность одного оборота в днях:

    Т

Коб =  _____ .

    Тоб

 

 

Коэффициент загрузки средств  Кз  в обороте характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на один рубль выручки от реализации продукции:

                   Соб

Кз =   _______  * 100 (коп.),    

     Nр

 

 Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства.

 Рассчитанные  показатели   далее анализируются в динамике, рассчитываются изменения показателей текущего периода по сравнению с предыдущими.

 В таблице 2.4. приведены  некоторые показатели для анализа оборачиваемости оборотных средств, кредиторской и дебиторской задолженностей.

 

 

Таблица  2.4.

Расчет  оборачиваемости  оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженностей

 

№ п/п	Наименование  показателей	Ед. измер.	За предыдущий год	За отчетный год	Отклонение
					тыс.руб.	%
1	Выручка от предоставленных услуг, Nр	Тыс.руб.	7665	17228	9563	124,76
2	Однодневный оборот, Nр/Т	Тыс.руб.	21	47,2	26,2	124,76
3	Средний остаток  оборотных средств, Соб	Тыс.руб.	58873	185305	126432	214,75
4	Средний остаток  дебиторской задолженности, Соб  деб.	Тыс.руб.	184675	56018	-128657	-69,67
5	Средний остаток  кредиторской задолженности, Соб кред.	Тыс.руб.	1025	422	-603	-58,83
6	Оборачиваемость оборотных средств	дни	2803	3926	1122	40,04
7	Оборачиваемость дебиторской задолженности	дни	8794	1187	-7607	-86,50
8	Оборачиваемость кредиторской задолженности	дни	49	9	-40	-81,68
9	Коэффициент оборачиваемости  средств, Коб		0,13	0,09	0	-28,59
10	Коэффициент загрузки средств, Кз		768,08	1075,60	308	40,04