Анализ хозяйственно-производственной деятельности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...…..3

1.   КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ МАТРИЧНОЙ МОДЕЛИ………………………………………………………5

2.   АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ….….14

3.   АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ……………….…….…………..24

4.   АНАЛИЗ  СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ…….....………..………32

5.   АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ…..…..40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….…..57

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………………62

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность организаций в выработке и принятии решений по обеспечению эффективности работы. Результаты производственной, коммерческой и финансовой  деятельности зависят от разнообразных групп факторов, находящейся в разной степени связи между собой и итоговыми показателями. Их действие и взаимодействие различны по своей силе, характеру и времени. Причины, порождающие эти факторы, также различны. Не вскрывая и не оценивая направление, активность и время их действия, нельзя обеспечить эффективность управления. Качественно выполнить эту сложную работу можно только с помощью комплексного анализа хозяйственной деятельности, отвечающего современным требованиям развития рыночной экономики.

Целью выполнения курсовой работы по дисциплине «Экономический анализ» является получение студентами практических навыков экономического анализа  деятельности коммерческих организаций, умения и навыков использования аналитических инструментов для объективной оценки технико-экономического состояния организации, выработки и обоснования рациональных решений в области управления производством.

Курсовая работа выполняется на основе приведенных в задании условных данных.  Раздел «Анализ финансового состояния организации» выполняется по данным реальной бухгалтерской отчетности организации, которая  выдается кафедрой «Финансы и кредит» или  представляется по итогам прохождения учебной практики студентов. Курсовая работа оформляется  в форме аналитической записки, содержащей ответы на вопросы заданий. Для расчетов следует использовать аналитические таблицы, формы которых приведены в настоящих  методических указаниях. Показатели, полученные в таблицах расчетным путем, необходимо подтверждать вспомогательными расчетами и анализом. Анализ должен содержать рассмотрение возможных причин, вызвавших полученные результаты, а также предложения по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

           РАЗДЕЛ 1 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ

МАТРИЧНОЙ МОДЕЛИ

 

Задание 1.1.

На основе исходных данных рассчитать систему локальных показателей за I и IV кварталы, а также их абсолютное и относительное изменение, используя матричный метод анализа.

Все расчеты приведены в таблицах 1.1, 1.2, 1.3, 1.4.

Вывод: Анализ результатов деятельности предприятия в нашем примере показывает их неодинаковое изменение в IV квартале по сравнению с I кварталом. Положительной оценки заслуживает значительный рост прибыли – на 440 ден. ед., или в 3,2 раза. Заметно возрос и объем добавленной стоимости на 750 ден. ед. Так же увеличился объем товарной продукции –  
на 1430 ден. ед., или на 33% ((1 – 1,33)100 %). Чтобы определить причины такого повышения показателя, нужно провести анализ изменения остатков незавершенного производства и объема валовой продукции. Увеличению объема товарной продукции сопутствует повышение показателей, квалифицирующих ресурсы и затраты предприятия. Вместе с этим, можно заметить, что в относительном выражении повысилась себестоимость товарной продукции – на 11 % ((1 – 1.11)100 %). Выявленные значения и динамика количественных показателей определили значение и динамику качественных показателей матриц. Основательный рост прибыли при увеличении остальных количественных показателей, за исключением  основных фондов, значение которых уменьшилось на 4%, стал причиной повышения рентабельности работы предприятия в IV квартале, рост которой составляет от 2,43 до 2,97 раза. При этом рентабельность затрат увеличилась в 2,88 раза и составила в IV квартале 0,14 руб. прибыли на 1 руб. затрат. Заметно увеличилась рентабельность товарной продукции в 2,4 раза, составив в IV квартале 0,11 рублей прибыли на 1 руб. произведенного товара. 
Производительность труда - один из важнейших качественных показателей работы организации, выражающий эффективность затрат труда. 
В данном примере она определяется показателем выработки, характеризуемой объемом добавленной стоимости и товарной продукции на одного работника. Динамика производительности труда, вычисленной по различным показателям выпуска продукции, разнородна. Данный показатель по добавленной стоимости вырос в 1,11 раза и  в IV квартале составил 1,72 ден. ед., а в I квартале был равен 1,56 ден. ед. Это определяется тем, что при росте добавленной стоимости на 750 ден. ед. численность работников выросла на 290 чел. Данную тенденцию изменения производительности труда можно оценить положительно, так как она указывает на повышение эффективности затрат труда работников предприятия. Такое заключение правомерно, потому что показатель выработки по товарной продукции увеличился на 0,34 ден. ед., или 12 % [(1 – 1,12)*100 %]. Увеличения материальных затрат в составе себестоимости, а так же и в товарной продукции на 150 ден. ед., или 8 % [(1 – 1,08)*100 %] привело к увеличению выработки по товарной продукции. 

Эффективность использования основных производительных фондов повысилась за счет уменьшения их стоимости. Это подтверждается ростом показателей рентабельности основных фондов и фондоотдачи по добавленной стоимости и товарной продукции соответственно в 3,34; 1,37; 1,39 раза. Обратные показатели использования фондов (фондоемкость прибыли, добавленной стоимости и товарной продукции) уменьшились соответственно в 0,3; 0,73; 0,72 раза.

Эффективность использования материальных ресурсов так же возросла. В IV квартале на каждый рубль материальных затрат создавалось 1, 24 ден. ед. добавленной стоимости и 2,23 ден. ед. товарной продукции, когда в I квартале эти показатели составляли соответственно 1,51 и 2,76. Тем самым, материалоотдача по добавленной стоимости и материалоотдача товарной продукции увеличились в 2,22 и 1,24 раза соответственно. Заметно повысилась рентабельность материальных затрат – в 2,97 раза. 
Положительно можно оценить и динамику показателей затратоотдачи (затратоемкости), на которую оказало влияние увеличение рентабельности предприятия. Наблюдается значительное снижение затратоемкость прибыли в 0,35 раза, затратоемкость добавленной стоимости товарной продукции уменьшились в 0,85 и 0,83 соответственно. Так, если в I квартале на 1 руб. добавленной стоимости приходилось 1,72 ден. ед. полных затрат, а на 1 руб. товарной продукции – 0,96, то в IV квартале эти показатели снизились до 1,46 и 0,8 соответственно. Отношение полной себестоимости к материальным затратам и основным производственным фондам так же положительно. Себестоимость продукции на 1 руб. материальных затрат в I квартале  составляла 2,14 руб., а уже в IV квартале она была равна 2,2 руб., что говорит о ее хоть и не значительном, но увеличении на 0,06 руб. Также можно отметить увеличение себестоимость продукции на 1 руб. основных производственных фондов от 0,99 руб. в I квартале до 1,15 руб. в IV квартале, т.е. на 0,16 руб.

Кроме всего выше сказанного наблюдается понижение материаловооруженности в 0,91 раза, т.е на 9% и фондовооруженности персонала в 0,8 раза, т.е на 20%. Средняя заработная плата и затраты на одного работника также уменьшились на 2% и 7% соответственно. Это аргументируется увеличением численности персонала в IV квартале на 290 чел. по сравнению с I  кварталом.

В силу приведенных данных о ресурсоемкости производства можно сделать вывод, что за отчетный период деятельность предприятия не носила затратного характера.

 

 

	Прибыль	Добавленная стоимость (ДС)	Товарная продукция (ТП)	Полная себестоимость (С/С)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд зарплаты	Численность персонала
	200	2380	4280	4100	1920	4160	1680	1530
Прибыль		Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли	Трудоемкость прибыли
200	1	11,9	21,4	20,5	9,6	20,8	8,4	7,65
Добавленная стоимость (ДС)	Рентабельность ДС (N1)		Съем ТП с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость  ДС	Зарплатоемкость ДС	Трудоемкость ДС
2380	0,08	1,00	1,80	1,72	0,81	1,75	0,71	0,64
Товарная продукция (ТП)	Рентабельность затрат (N2)	Удельный вес   ДВ в ТП (N3)		Затраты на 1 руб. ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость  ТП	Зарплатоемкость ТП	Трудоемкость ТП
4280	0,05	0,56	1,00	0,96	0,45	0,97	0,39	0,36
Полная себестоимость (С/С)	Рентабельность затрат (N4)	Затратоотдача по ДС (N5)	Затратоотдача  ТП (N6)		Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и С/С	Доля зарплаты в С/С	Соотношение персонала и С/С
4100	0,05	0,58	1,04	1,00	0,47	1,01	0,41	0,37
Материальные затраты	Прибыль на 1 руб. материальных затрат (N7)	Материалоотдача по ДС (N8)	Материалоотдача ТП (N9)	Затраты на 1 руб. материальных затрат (N19)		Соотношение фондов и материалов	Соотношение зарплаты и материалов	Соотношение персонала и материалов
1920	0,10	1,24	2,23	2,14	1,00	2,17	0,88	0,80
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10)	Фондоотдача по ДС (N11)	Фондоотдача по ТП (N12)	Затраты на 1 руб. основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21)		Соотношение зарплаты и фондов	Соотношение персонала и фондов
4160	0,05	0,57	1,03	0,99	0,46	1,00	0,40	0,37
Фонд зарплаты	Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14)	Зарплатоотдача по ТП (N15)	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22)	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23)	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)		Соотношение персонала и зарплаты
1680	0,12	1,42	2,55	2,44	1,14	2,48	1,00	0,91
Численность персонала	Прибыль на 1 чел. (N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N18)	Затраты на 1 чел (N25)	Материаловооруженность персонала (N26)	Фондовооруженность труда (N27)	Среднегодовая зарплата (N28)
1530	0,13	1,56	2,80	2,68	1,25	2,72	1,10	1,00

Таблица 1.1 – Показатели I квартала 

Таблица 1.1 – Показатели I квартала 

	Прибыль	Добавленная стоимость (ДС)	Товарная продукция (ТП)	Полная себестоимость (С/С)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд зарплаты	Численность персонала
	200	2380	4280	4100	1920	4160	1680	1530
Прибыль		Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли	Трудоемкость прибыли
200	1	11,9	21,4	20,5	9,6	20,8	8,4	7,65
Добавленная стоимость (ДС)	Рентабельность ДС (N1)		Съем ТП с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость  ДС	Зарплатоемкость ДС	Трудоемкость ДС
2380	0,08	1,00	1,80	1,72	0,81	1,75	0,71	0,64
Товарная продукция (ТП)	Рентабельность затрат (N2)	Удельный вес   ДВ в ТП (N3)		Затраты на 1 руб. ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость  ТП	Зарплатоемкость ТП	Трудоемкость ТП
4280	0,05	0,56	1,00	0,96	0,45	0,97	0,39	0,36
Полная себестоимость (С/С)	Рентабельность затрат (N4)	Затратоотдача по ДС (N5)	Затратоотдача  ТП (N6)		Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и С/С	Доля зарплаты в С/С	Соотношение персонала и С/С
4100	0,05	0,58	1,04	1,00	0,47	1,01	0,41	0,37
Материальные затраты	Прибыль на 1 руб. материальных затрат (N7)	Материалоотдача по ДС (N8)	Материалоотдача ТП (N9)	Затраты на 1 руб. материальных затрат (N19)		Соотношение фондов и материалов	Соотношение зарплаты и материалов	Соотношение персонала и материалов
1920	0,10	1,24	2,23	2,14	1,00	2,17	0,88	0,80
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10)	Фондоотдача по ДС (N11)	Фондоотдача по ТП (N12)	Затраты на 1 руб. основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21)		Соотношение зарплаты и фондов	Соотношение персонала и фондов
4160	0,05	0,57	1,03	0,99	0,46	1,00	0,40	0,37
Фонд зарплаты	Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14)	Зарплатоотдача по ТП (N15)	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22)	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23)	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)		Соотношение персонала и зарплаты
1680	0,12	1,42	2,55	2,44	1,14	2,48	1,00	0,91
Численность персонала	Прибыль на 1 чел. (N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N18)	Затраты на 1 чел (N25)	Материаловооруженность персонала (N26)	Фондовооруженность труда (N27)	Среднегодовая зарплата (N28)

Таблица 1.4 – Показатели IV квартала

Таблица 1.4 – Показатели IV квартала

	Прибыль	Добавленная стоимость (ДС)	Товарная продукция (ТП)	Полная себестоимость (С/С)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд зарплаты	Численность персонала
	640,00	3130,00	5710,00	4560,00	2070,00	3980,00	1960,00	1820,00
Прибыль		Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли	Трудоемкость прибыли
640,00	1,00	4,89	8,92	7,13	3,23	6,22	3,06	2,84
Добавленная стоимость (ДС)	Рентабельность ДС (N1)		Съем ТП с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость  ДС	Зарплатоемкость ДС	Трудоемкость ДС
3130,00	0,20	1,00	1,82	1,46	0,66	1,27	0,63	0,58
Товарная продукция (ТП)	Рентабельность ТП (N2)	Удельный вес   ДВ в ТП (N3)		Затраты на 1 руб. ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость  ТП	Зарплатоемкость ТП	Трудоемкость ТП
5710,00	0,11	0,55	1,00	0,80	0,36	0,70	0,34	0,32
Полная себестоимость (С/С)	Рентабельность затрат (N4)	Затратоотдача по ДС (N5)	Затратоотдача  ТП (N6)		Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и С/С	Доля зарплаты в С/С	Соотношение персонала и С/С
4560,00	0,14	0,69	1,25	1,00	0,45	0,87	0,43	0,40
Материальные затраты	Прибыль на 1 руб. материальных затрат (N7)	Материалоотдача по ДС (N8)	Материалоотдача ТП (N9)	Затраты на 1 руб. материальных затрат (N19)		Соотношение фондов и материалов	Соотношение зарплаты и материалов	Соотношение персонала и материалов
2070,00	0,31	1,51	2,76	2,20	1,00	1,92	0,95	0,88
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10)	Фондоотдача по ДС (N11)	Фондоотдача по ТП (N12)	Затраты на 1 руб. основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21)		Соотношение зарплаты и фондов	Соотношение персонала и фондов
3980,00	0,16	0,79	1,43	1,15	0,52	1,00	0,49	0,46
Фонд зарплаты	Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14)	Зарплатоотдача по ТП (N15)	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22)	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23)	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)		Соотношение персонала и зарплаты
1960,00	0,33	1,60	2,91	2,33	1,06	2,03	1,00	0,93
Численность персонала	Прибыль на 1 чел. (N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N18)	Затраты на 1 чел (N25)	Материаловооруженность персонала (N26)	Фондовооруженность труда (N27)	Среднегодовая зарплата (N28)