Анализ хозяйственно-производственной деятельности предприятия

C = 180*2,8 = 504 тыс.руб.

Д = 1001*3 = 3003 тыс.руб.

∑ aпл цпл = 5000 тыс.руб.

IV квартал (факт)

A = 190*2,6 = 494 тыс.руб.

Б = 140*4,1 = 574 тыс.руб.

C = 190*3,2 = 608 тыс.руб.

Д = 810*2,7 =2187 тыс.руб.

∑ aф цф = 3863 тыс.руб.,

где   aб, aпл, aф - объемы реализации продукции по видам в натуральных единицах в I квартале, IV квартале (план), IV квартале (факт) соответственно; цб, цпл, цф, - цена единицы продукции по видам в тыс. руб. в I квартале, IV квартале (план), IV квартале (факт) соответственно.

Объем реализации в ценах, принятых в плане:

I квартал

А = 230*4,1 = 943 тыс.руб.

Б = 190*4 = 760 тыс.руб.

С = 210*2,8 = 488 тыс.руб.

Д = 670*3 = 2010 тыс.руб

∑ aб цпл =4301 тыс.руб.

IV квартал (план)

А = 130*4,1 = 533 тыс.руб.

Б = 240*4 = 960 тыс.руб.

С = 180*2,8 = 504 тыс.руб.

Д = 1001*3 = 3003 тыс.руб.

∑ aпл цпл = 5000 тыс.руб.

IV квартал (факт)

А=190*4,1 = 779 тыс.руб.

Б=140*4= 560 тыс.руб.

С=190*2,8 = 532 тыс.руб.

Д=810*3 =2430 тыс.руб.

∑ aф цпл = 4301 тыс.руб.

 

Расчет влияния факторов на объем реализации продукции производится с использованием метода цепных подстановок.

1. Влияние на объем реализации изменения действующих цен по сравнению с плановыми:

∑ aф цф - ∑ aф цпл = 3863 – 4301 =  –438

2. Влияние на объем  реализации изменения объема  продаж:

∑ aф цпл - ∑ aпл цпл = 4301 – 5000 =  – 699

3. Общее изменение фактического  объема реализации по сравнению  с плановым:

∑ aф цф - ∑ aпл цпл = 3863  – 5000  = –1137

Проверим расчеты:

–1137 = –438 + (– 699)

–1137 =  –1137

 Общее изменение объема реализации по сравнению с плановым равно сумме влияния обоих факторов – измерения цен и объема продаж, следовательно, расчеты проведены верно.

 Помимо определения абсолютного влияния факторов следует определить их относительное влияние на изменение объема реализации продукции с использованием агрегатных индексов.

1. Влияние на объем  реализации изменения действующих  цен по сравнению с плановыми:

Jц=∑ аф цф / ∑ аф цпл = 3863/4301 = 0,898 = 89,8%

2. Влияние на объем  реализации изменения объема  продаж:

Jа=∑ аф цпл / ∑ апл цпл = 4301/5000 = 0,86 = 86%

         3. Общее изменение фактического объема реализации по сравнению с плановым:

Jац=∑ аф цф / ∑ апл цпл = 3863/5000 = 0,772 = 77,2%

Проверим расчеты:

Jац = Jц * Jа

0,772 = 0,898 * 0,86

0,772 = 0,772

          Общее относительное изменение фактического объема реализации по сравнению с плановым равно произведению влияния обоих факторов - измерения цен и объема продаж, следовательно, расчеты проведены верно.

Для оценки динамики реализации продукции следуем выносить следующие расчеты:

1. Динамика реализации  продукции в действующих ценах:

∑ аф цф - ∑ аб цб = 3863 – 3972 = - 109 (97,3%)

2. Динамика реализации  продукции в сопоставимых плановых  ценах:

∑ аф цпл - ∑ аб цпл = 4301 – 4301 = 0

 

Вывод:

Проведя анализ изменения объема реализации в действующих ценах и в ценах, принятых в плане можно сделать вывод о том, что объем реализации в действующих ценах в IV квартале уменьшился на 109 тыс.руб. по сравнению с I кварталом, а объем реализации в ценах, принятых в плане не изменились. Данному изменению способствовало влияние на объем реализации изменения действующих цен по сравнению с плановыми, а также влияние на объем реализации изменения объема продаж, которые составили соответственно 438 тыс.р. или 89,8% и 699 тыс.р. или 86 %. Общее изменение фактического объема реализации по сравнению с плановым составило 1137 тыс.р. или 77,2%. На изменение объема реализации могут оказывать влияние следующие факторы: отгрузка продукции, остатки товаров отгруженных, остатки готовой продукции на складе и др.  Проводя анализ динамики реализации продукции можно отметить, что он очень важен для выявления тенденций в развитии объема выпуска и реализации продукции. Динамика реализации продукции в действующих ценах и в сопоставимых плановых ценах равна соответственно 97,3% и 0%.

Недовыполнение плана для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. остатки готовой продукции на складе и др.

 

 

 Задание 2.3.

Оценить выполнение договорных поставок продукции за I квартал года.

 

Таблица 2.3 - Оценка выполнения плана поставок

Период	Объем отгруженной продукции, тыс. руб.		Принято в зачет поставок по договорам, тыс. руб.	Отклонение зачтенных поставок
				от общего объема поставок		от объема поставок по договорам
	общий	в т.ч. по договорам		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь	1980	1950	1900	- 80	95,96	- 50	97,4
Февраль	2020	2000	2000	- 20	99,01	0	100
Январь + Февраль	4000	3950	3900	- 100	97,5	- 50	98,7
Март	1200	1100	980	- 220	81,6	- 120	89,1
Январь + Февраль + Март	5200	5050	4880	- 320	93,8	- 170	96,6
Итого

 

 

Вывод:

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Проводя оценку выполнения договорных поставок  за январь, февраль и март можно отметить недовыполнения плана по общему объему поставок и по договорам в январе и в марте. В феврале план поставок выполнен полностью. Анализируя  выполнение договорных поставок в целом за квартал, можно также заметить недовыполнение плана по общему объему поставок и по договорам соответственно на 6,2% и 3,4%.

Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. В процессе анализа определяются выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятию, выявляются причины недовыполнения плана и вырабатываются корректирующие меры по выполнению договорных обязательств.

 

Задание 2.4.

Выполнить анализ остатков нереализованной продукции в динамике.

 

Таблица 2.4 - Остатки нереализованной продукции

Показатели	IV квартал
	На начало	На конец	Изменение за квартал
1	2	3	4
Остатки нереализованной продукции, тыс. руб.	1650	1980	330
в том числе:
Готовая продукция на складе	660	970	310
Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, тыс. руб.	510	620	110
Товары, отгруженные по расчетным документам, не сданным на инкассо тыс. руб.	60	100	40
Товары отгруженные, но не оплаченные в срок тыс. руб.	400	290	- 110
Товары, отгруженные на ответственном хранении у покупателя ввиду отказа от акцепта тыс. руб.	80

 

 

Вывод:

После анализа данных, приведенных по остаткам нереализованной продукции, можно сделать вывод о том, что остатки нереализованной продукции на начало IV квартала не совпадают с остатками на конец IV квартала. Увеличение остатков нереализованной продукции увеличило объем реализации продукции, что положительно характеризует работу организации. Такому увеличению объема реализации, способствовало увеличение следующих показателей: товары отгруженные, срок оплаты которых  не наступил (110 тыс.р.), товары, отгруженные по расчетным документам, не сданным на инкассо (40 тыс.р.) и уменьшение показателя  «Товары отгруженные, но не оплаченные в срок» (1100 тыс.р.). В процессе анализа влияния изменения остатков нереализованной продукции на объем реализации продукции выясняется, какие меры были приняты организацией в целях сокращения остатков готовой продукции до установленных нормативов, ускорения отгрузки и расчетов по отгруженной продукции. На величину запасов готовой продукции на складах оказывают влияние следующие факторы:

- неравномерность выпуска продукции;

- наличие продукции, пользующейся  ограниченным спросом;

- транспортные затруднения;

- отсутствие необходимой тары;

- прекращение отпуска продукции  отдельным неплательщикам;

- другие причины.

При проведении анализа в самой организации рекомендуется по данным складского учета обратить особое внимание на те виды готовой продукции, которые лежат на складе длительное время, и выяснить причины задержки реализации.

 

 

 

Задание 2.5.

Выполнить анализ структурного состава продукции. Определить влияние структурных сдвигов на объем производства

 

Таблица 2.5-Влияние структурных сдвигов на объем производства

Вид продукции	Выпуск, тыс. руб.		Структура, %		Фактический выпуск при плановой структуре	Зачтено в выполнение плана по структуре
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7
А	1170	1210	22,76	20,83	1323	1210
Б	1910	1230	37,16	21,17	2159	1230
С	2050	2310	39,88	39,76	2317	2310
Д	10	1060	0,19	18,24	11	11
Итого:	5140	5810	100	100	5810	4761

 

 

       Процент выполнения плана по структуре равен 81,95%

Влияние структурных сдвигов на выпуск равна 1049 тыс.руб.

Вывод:

         Увеличение  размера производства (реализации) по одним видам и сокращение  по иным видам продукции приводит  к изменению её структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске.

Выполнить план по структуре — означает сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных её видов. В рассматриваемой ситуации можно сказать о том, что план по структуре недовыполнен на 18,05% (100%-81,95%). Причиной недовыполнения плана стало фактическое снижение выпуска продукции практически по всем её видам.      Если возрастает удельный вес более дорогой продукции, то размер её выпуска в стоимостном выражении растет, и напротив. Так как фактический выпуск всех видов продукции превысил плановые показатели, можно отметить положительную тенденцию структурных сдвигов при выпуске продукции.

 

 

 

РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ

 

Задание 3.1

Оценить структуру численности работников предприятия и изменение численности и ее структуры в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом. Рассчитать и оценить относительную экономию (дополнительное привлечение ) фактической численности в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом

 

Таблица 3.1 Показатели  численности работников

Показатель	I квартал		IV квартал				Изменение в IV квартале
	чел.	структура, %	план		факт		абсолютное		относительное
			чел.	структура, %	чел.	структура, %	к I кв.	к плану	к I кв.	к плану
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Среднесписочная численность, всего	1530	100	1570	100	1820	100	290	250	84,07	86,26
В т.ч. рабочих	610	39,87	590	37,58	760	41,76	150	170	80,26	74,68