Анализ хозяйственно-производственной деятельности предприятия

Таблица 1.3 – Абсолютное изменение показателей

Таблица 1.3 – Абсолютное изменение показателей

	Прибыль	Добавленная стоимость (ДС)	Товарная продукция (ТП)	Полная себестоимость (С/С)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд зарплаты	Численность персонала
	440,00	750,00	1430,00	460,00	150,00	-180,00	280,00	290,00
Прибыль		Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли	Трудоемкость прибыли
440,00	0,00	-7,01	-12,48	-13,38	-6,37	-14,58	-5,34	-4,81
Добавленная стоимость (ДС)	Рентабельность ДС (N1)		Съем ТП с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость  ДС	Зарплатоемкость ДС	Трудоемкость ДС
750,00	0,12	0,00	0,03	-0,27	-0,15	-3,02	-0,08	-0,06
Товарная продукция (ТП)	Рентабельность ТП (N2)	Удельный вес   ДВ в ТП (N3)		Затраты на 1 руб. ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость  ТП	Зарплатоемкость ТП	Трудоемкость ТП
1430,00	0,07	-0,01	0,00	-0,16	-0,09	-0,27	-0,05	-0,04
Полная себестоимость (С/С)	Рентабельность затрат (N4)	Затратоотдача по ДС (N5)	Затратоотдача  ТП (N6)		Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и С/С	Доля зарплаты в С/С	Соотношение персонала и С/С
460,00	0,09	0,11	0,21	0,00	-0,01	-0,14	0,02	0,03
Материальные затраты	Прибыль на 1 руб. материальных затрат (N7)	Материалоотдача по ДС (N8)	Материалоотдача ТП (N9)	Затраты на 1 руб. материальных затрат (N19)		Соотношение фондов и материалов	Соотношение зарплаты и материалов	Соотношение персонала и материалов
150,00	0,21	0,27	0,53	0,07	0,00	-0,24	0,07	0,08
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10)	Фондоотдача по ДС (N11)	Фондоотдача по ТП (N12)	Затраты на 1 руб. основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21)		Соотношение зарплаты и фондов	Соотношение персонала и фондов
-180,00	0,11	0,21	0,41	0,16	0,06	0,00	0,09	0,09
Фонд зарплаты	Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14)	Зарплатоотдача по ТП (N15)	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22)	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23)	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)		Соотношение персонала и зарплаты
280,00	0,21	0,18	0,37	-0,11	-0,09	-0,45	0,00	0,02
Численность персонала	Прибыль на 1 чел. (N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N18)	Затраты на 1 чел (N25)	Материаловооруженность персонала (N26)	Фондовооруженность труда (N27)	Среднегодовая зарплата (N28)
290,00	0,22	0,16	0,34	-0,17	-0,12	-0,53	-0,02	0,00

 

 

	Прибыль	Добавленная стоимость (ДС)	Товарная продукция (ТП)	Полная себестоимость (С/С)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд зарплаты	Численность персонала
	3,20	1,32	1,33	1,11	1,08	0,96	1,17	1,19
Прибыль		Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли	Трудоемкость прибыли
3,20	1,00	0,41	0,42	0,35	0,34	0,30	0,36	0,37
Добавленная стоимость (ДС)	Рентабельность ДС (N1)		Съем ТП с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость  ДС	Зарплатоемкость ДС	Трудоемкость ДС
1,32	2,43	1,00	1,01	0,85	0,82	0,73	0,89	0,90
Товарная продукция (ТП)	Рентабельность ТП (N2)	Удельный вес   ДВ в ТП (N3)		Затраты на 1 руб. ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость  ТП	Зарплатоемкость ТП	Трудоемкость ТП
1,33	2,40	0,99	1,00	0,83	0,81	0,72	0,87	0,89
Полная себестоимость (С/С)	Рентабельность затрат (N4)	Затратоотдача по ДС (N5)	Затратоотдача  ТП (N6)		Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и С/С	Доля зарплаты в С/С	Соотношение персонала и С/С
1,11	2,88	1,18	1,20	1,00	0,97	0,86	1,05	1,07
Материальные затраты	Прибыль на 1 руб. материальных затрат (N7)	Материалоотдача по ДС (N8)	Материалоотдача ТП (N9)	Затраты на 1 руб. материальных затрат (N19)		Соотношение фондов и материалов	Соотношение зарплаты и материалов	Соотношение персонала и материалов
1,08	2,97	1,22	1,24	1,03	1,00	0,89	1,08	1,10
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10)	Фондоотдача по ДС (N11)	Фондоотдача по ТП (N12)	Затраты на 1 руб. основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21)		Соотношение зарплаты и фондов	Соотношение персонала и фондов
0,96	3,34	1,37	1,39	1,16	1,13	1,00	1,22	1,24
Фонд зарплаты	Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14)	Зарплатоотдача по ТП (N15)	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22)	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23)	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)		Соотношение персонала и зарплаты
1,17	2,74	1,13	1,14	0,95	0,92	0,82	1,00	1,02
Численность персонала	Прибыль на 1 чел. (N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N18)	Затраты на 1 чел (N25)	Материаловооруженность персонала (N26)	Фондовооруженность труда (N27)	Среднегодовая зарплата (N28)
1,19	2,69	1,11	1,12	0,93	0,91	0,80	0,98	1,00

Таблица 1.4 – Относительное изменение показателей

Таблица 1.4 – Относительное изменение показателей

 

 

Задание 1.2.

Рассчитать интегральные оценки взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности, преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты, взаимосвязи затрат и ресурсов и эффективности.

         Найдем блочные показатели эффективности и интегрированные показатели эффективности и интенсивности деятельности предприятия, представленные в индексной матрице (табл. 4).

Интегральные оценки:

1) Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (Np) показывает, насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности содержащихся в матрице.

2) Коэффициент преобразования  ресурсов и затрат в конечные  результаты (Npз) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

3) Коэффициент взаимосвязи  затрат и ресурсов (Nзр) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

4) Коэффициент эффективности (Nэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Коэффициент эффективности равен единице (Nэ=1), исходя из этого  динамику показателей можно оценить положительно.

Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (Np) равен 0,23, это говорит о то, что за анализируемый период уменьшился средний уровень рентабельности предприятия.

Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (Nзр) равен 1,03, что говорит о увеличении обеспеченности работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами и указывает на общее увеличение результативности деятельности предприятия, а также свидетельствует о правильности сделанных ранее вывод. Также увеличились показатели отдачи ресурсов предприятия, это подтверждает коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (Nзр) равный 1,74.

Также для полной оценки можно рассчитать коэффициент интенсивности (Nи) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Коэффициент интенсивности (Nи) равен 0,63, а коэффициент эффективности  (Nэ) равен единице, на основании полученных результатов можно сделать вывод, что в отчетном периоде наблюдается увеличение эффективности деятельности предприятия.

 

 

 

РАЗДЕЛ 2  АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

Задание 2.1.

Дать общую оценку выполнения плана и динамики показателей производства и реализации продукции.

Таблица 2.1 - Общая оценка динамики показателей производства и реализации продукции

 

Наименование показателей	I квартал	IV квартал		Отклонение, %
	отчет	план	отчет	к плану	к I кварталу
1	2	3	4	5	6
Объем реализации продукции, тыс.руб.	4300	5000	5200	104,00	120,93
Товарная продукция, тыс. руб.	4280	5160	5710	110,66	133,41
Валовая продукция, тыс. руб.	4210	5270	5810	110,25	138,00

Проводя анализ выполнения плана и динамики показателей производства и реализации продукции следует учитывать, что между показателями валовой продукции, товарной продукции и объема реализации существует взаимосвязь.

 

Рассчитаем показатели для I квартала

4280 тыс.руб. = 4210 тыс.руб. + (4280 тыс.руб. – 4210тыс.руб.)

4280 тыс.руб. = 4280 тыс.руб.

Рассчитаем показатели для IV квартала

5710 тыс.руб. = 5810 тыс.руб. + (5710 тыс.руб. – 5810 тыс.руб.)

5710 тыс.руб. = 5710 тыс.руб.,

где TП – товарная продукция; BП – валовая продукция; HПнп – незавершенное производство на начало периода; HПкп – незавершенное производство на конец периода.

PП = TП + OГПHП – OГПKП,

Рассчитаем показатели I квартала

4300 тыс.руб. = 4280 тыс.руб. + (4300 тыс.руб. - 4280 тыс.руб.)

4300 тыс.руб.=4300 тыс.руб.

Рассчитаем показатели IV квартала

5200 тыс.руб. = 5710 тыс.руб. + (5200 тыс.руб. - 5710 тыс.руб.)

5200 тыс.руб.  = 5200 тыс.руб.

где PП – объем реализации продукции;

OГПHП, OГПKП – остаток готовой продукции на начало и  конец периода соответственно.  

Вывод:

Оценивая динамику производства и реализации продукции относительно плана можно сделать вывод о том, что по всем рассматриваемым показателям наблюдается невыполнение плана. Это связано с тем, что в отчетном периоде  IV квартала товарная продукция и валовая продукция соответственно на 350 тыс.р. и  380 тыс.р. меньше запланированной товарной и валовой продукции в IV квартале. По объему реализации продукции наблюдается недовыполнение плана на 15,7%, это говорит о том, что в отчетном периоде IV квартала реализовали продукции на 800тыс. р. меньше, чем было запланировано реализовать.  Рассматривая динамику производства и реализации продукции относительно  I квартала, можно заметить следующую динамику - недовыполнение наблюдается по товарной и валовой продукции на 7,1% и 8,9%  соответственно. Это связано с тем, что в IV квартале товарная и валовая продукция на 370 тыс.р. и 470 тыс.р. меньше, чем в I квартале. Объем реализации продукции в IV квартале одинаков с объемом реализации продукции в  I квартале. 

 

Задание 2.2

1. Рассчитать влияние на объем  реализации продукции в IV квартале:

а) изменения действующих цен по сравнению с плановыми;

б) изменения объемов продаж.

2. Оценить динамику реализации  продукции:

а) в действующих ценах;

б) в сопоставимых плановых ценах.

 

Таблица 2.2 - Показатели объема реализации в разной оценке

Показатели	I квартал	IV квартал
		план	отчет
1	2	3	4
Объем реализации в действующих ценах предприятия, тыс. руб.	3972	5000	3863
Объем реализации в ценах, принятых в плане, тыс. руб.	4301	5000	4301

 

 

Показатели таблицы рассчитываются следующим образом.

Объем реализации в действующих ценах:

I квартал

A = 230*3,8 = 874 тыс.руб.

Б = 190*4 = 760 тыс.руб.

C = 210*2,2 = 462 тыс.руб.

Д = 670*2,8 = 1876 тыс.руб.

∑ aб цб  = 3972 тыс.руб.

IV квартал (план)

A = 130*4,1 = 533 тыс.руб.

Б = 240*4 = 960 тыс.руб.