Анализ хозяйственно-производственной деятельности предприятия

 

 

По состоянию на 31.12.11г. финансовая устойчивость оценивается как нормальная, при которой гарантируется его платежеспособность. Нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины

По состоянию на 13.12.12г. наличие оборотных средств снизилось на 763408 тыс.руб.,  но финансовое положение предприятия осталось нормальным.

Сумма собственного оборотного капитала уменьшилась на тыс.руб. Это произошло из-за понижения уменьшения переменного капитала, а именно снижения значения резервного капитала, увеличения непокрытого убытка, долгосрочных обязательств.

Снижение суммы собственного капитала, направленного на финансирование текущих запасов и затрат, могло быть вызвано дополнительным вложением капитала в основные фонды и  прочие внеоборотные активы.

 

 

 

 

Задание    5.3.  Выполнить анализ  структуры формирования и динамики прибыли до налогообложения

 

Для анализа структуры формирования прибыли до налогообложения и оценки ее динамики необходимо выполнить горизонтальный и вертикальный анализ показателей в таблице 5.3.1

Таблица 5.3.1- Формирование прибыли до налогообложения

Показатель	Отчетный период, тыс. руб.	Предыдущий период, тыс. руб.	Изменение		Структура формирования прибыли, %
			абсолютное, тыс. руб. (гр. 2 – гр. 3)	относительное, % (гр. 2 / гр.3 100)	отчетный период	предыдущий период	изменение (гр.6 – гр. 7)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выручка	309230	274802	34428	112,53
2.Полная себестоимость  продаж	(60489)	(62339)	-1850	97,03
3.Прибыль(убыток) от продаж , Пп	248741	212463	36278	117,07	0,62	31,63	-31,01
4.Проценты к получению , % п.	2957388	1946208	1011180	151,96	17,36	41,05	-23,69
5.Проценты к уплате, % у	(1364548)	(1049050)	315498	130,07	5,42	35,14	-29,73
6.Доходы от участия в других  организациях, ДД	6787200	2372000	4415200	286,14	75,81	77,31	-1,5
7.Прочие  доходы, ПД	31673	617649	-585976	5,13	-10,06	1,39	-11,45
8.Прочие  расходы,ПР	(452739)	(1833576)	-1380837	24,69	-23,71	6,67	-30,38
9.Прибыль (убыток) до налогообложения, П	7980376	2156067	5824309	370,14	100	100	0

 

Абсолютное  отклонение: ПДН = ПДН1- ПДН0, где

ПДН0- чистая прибыль базисного периода;

ПДН 1- чистая прибыль отчетного периода;

ПДН -  абсолютное изменение чистой прибыли.

ПДН = 7980376 - 2156067  = 5572382 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения в 2012 году увеличилась по сравнению с прибылью 2011 года на 1380837 тыс.руб.

          Темп роста = ПДН1 / ПДН0 * 100%  = 7980376/ 2156067  * 100 = 370,14;

Темп прироста = 370,14-100,0 = 270,14;

Уровень каждого показателя в % к выручке от реализации:

 ПДНi / В * 100%; 
          за 2011 год = 2165022 / 274802 * 100% = 784,6;

          за 2012 год = 7980376 / 309230 * 100% = 2580,7;

Наибольшую долю в прибыли до налогообложения за 2012 год занимают доходы от участия в других организациях 77,31%, незначительную часть прочие доходы 1,39%.

 

 

 

 

Задание     5.4.  Выполнить факторный анализ прибыли

 

Расчет факторных влияний на прибыль от продаж выполняется методом разниц. Показатели для такого расчета приведены в таблице.

 

Таблица 5.4.1 -Показатели для факторного анализа прибыли от продаж

Показатель	Отчетный период	Базисный период	Изменение гр. 2 – гр.3
1. Выручка ,В	309230	274802	34428
2. Себестоимость продаж , С	(60489)	(62339)	-1850
3. Коммерческие расходы , КР	0	0	0
4. Управленческие расходы , УР	(227339)	(109627)	117712
5. Прибыль (убыток) от продаж , Пп	21402	102836	-81434
6. Рентабельность продаж, строка 5/строка 1, R	0,07	0,37	-0,31
7. Уровень себестоимости, строка 2/строка 1, УС	(0,20)	(0,23)	-0,03
8. Уровень коммерческих  расходов, строка 3/строка 2, УКР	0,00	0,00	0
9. Уровень управленческих  расходов, строка 4/строка 1, УУР	(0,74)	(0,40)	0,34

 

 

1. Влияние фактора «Выручка  »:

±D1 = (В1– В0) . Rо =(309230 - 274802)*0,37 = 12738,36

2. Влияние фактора «Себестоимость  продаж»:

±D2 = (УС1 – УСо) . В1 = (0,20 - 0,23) *309230 = - 9276,9

3. Влияние фактора «Коммерческие  расходы»:

±D3 = (УКР1 – УКРо) . В1 =0

4. Влияние фактора «Управленческие  расходы»:

±D4 = (УУР1 – УУРо) . В1 = (0,74-0,4)* 309230 = 105138,2

 

5. Совокупное влияние  факторов на изменение прибыли (убытка) от продаж:

DПп = ±D1 ± D2 ± D3 ± D4 = 12738,36- 9276,9+0+352522,2=355983,66

         Выручка от реализации продукции в отчетном году по сравнению с прошедшим увеличилась на 34428 тыс.руб.

Вц = В1 – В0 = 309230 - 274802= 34428 тыс.руб.

Увеличение выручки и снижение себестоимости (на 1850 тыс.руб. в отчетном по сравнению с базисным) положительно повлияли на размер прибыли, но увеличение управленческих расходов привело к снижению ее в 2012 году на 117712 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом.

 

Общий вывод проведенного анализа финансового состояния:

По результатам проведенного анализа финансового состояния ОАО «Магнит» можно сделать следующие выводы:

Произошло увеличение оборотных активов организации на 5,09% и увеличения объема основного капитала на 16139 тыс.руб., который составил 1,26% в общей структуре активов. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено денежных средств больше, чем в основные. Денежные средства организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличились и составляют 221 тыс. руб.

В целом следует отметить, что в структуре совокупных активов большую долю составили долгосрочные финансовые вложений 83,1%, оборотные активы составляют примерно 15,58%, а доля основного капитала незначительна примерно 1,26%.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом добавочного капитала он составляет примерно 61%, его доля в общем объеме снизилась в 2012 году на 8%, доля собственных средств в обороте также снизилась на 4%.

В течение отчетного периода заемные средства претерпели изменения они уменьшились на 4% в том числе:

На конец 2012 года заемные средства занимают 22,4% в структуре совокупных пассивов.

Валюта баланса в 2012 году значительно возросла в абсолютной сумме на 8668909 тыс.руб, что может свидетельствовать о увеличение ОАО «Магнит» хозяйственного оборота.

Наличие в балансе нераспределенной прибыли в сумме 5388164 тыс.руб, может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Характеризуя баланс ОАО «Магнит» в целом можно сказать, что увеличение валюты баланса в 2012 году является положительным  моментом, в то же время положительными моментами являются снижение дебиторской и превышение собственного капитала над заемным. Отрицательным фактором является повышение кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Для осуществления эффективной деятельности любому предприятию необходимо проводить анализ своей деятельности в динамике за несколько лет, чтобы была возможность выявить недостатки своей работы и принять меры по их ликвидации. Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Вследствие этого, в современных российских условиях особое значение приобретает серьезная аналитическая работа на предприятии, связанная с изучением и прогнозированием его финансового состояния.

Итак, надо отметить, что анализ финансового состояния – непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

В данной работе был проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия.  Была оценена производственно-хозяйственная деятельность организации на основе матричной модели, проанализированы показатели по труду, себестоимости продукции.

Одним из основных этапов работы был анализ финансового состояния НУЗ «Отделенческая больница на ст. Белогорск ОАО РЖД». Для этого мы рассчитали наличие собственных оборотных средств, наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов, общая величина основных источников формирования запасов и затрат, и с помощью них мы узнали что данное предприятие находится в абсолютной устойчивости.

Также для оценки платежеспособности были рассчитаны коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, возможной утраты платежеспособности за предстоящий период.

Показатели свидетельствуют об устойчивом финансовом положении на рынке и платежеспособности данного предприятия. В целом, предприятие функционирует хорошо, и больших изменений для улучшения финансового состояния не необходимы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.   Донцова Л.В.   Анализ финансовой отчетности: практикум. Рекомендован УМО / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. - 3-е изд., перераб. - М.: Дело и Сервис, 2008.

2. Ковалев, В.В.   Курс финансового менеджмента: учебник / В. В. Ковалев. - 2-е изд., перераб и доп. - М. : Проспект, 2011. - 480 с.

start="3"

   Комплексный экономический анализ предприятия / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. - СПб. : Питер, 2010. - 256 с.

4. Любушин Н.П.  Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. Рекомендовано Минобразования / Н. П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007

5. Сосненко Л.С.   Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: учебное пособие / Л. С. Сосненко. - М. : Кнорус, 2007.

6. Экономический анализ как основа антикризисного регулирования хозяйственной деятельности предприятия: монография / СГСЭУ ; под общ. ред. В. И. Бариленко. - Саратов : Наука, 2010. - 331 с.

7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СПС «Консультант плюс»

8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012) // СПС «Консультант плюс»

9. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н (ред. от 05.10.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СПС «Консультант плюс»

10. Фомина, И. А.   Финансовый анализ как инструмент финансового менеджмента / И. А. Фомина, А. М. Рябешкина, А. И. Пирог // Экономика и управление. - 2010. - № 7. - С. 60-63.

11. Ивашковская, И. В.   Оценка устойчивого роста компании: стейкхолдерский подход / И. В. Ивашковская // Финансы и кредит. - 2010. - № 43 . - С. 14-18.

12. Латышева, Е. В.    Сущность и содержание финансовой диагностики предприятия / Е. В. Латышева // Социальная политика и социология. - 2010. - № 6. - С. 138-149.

13. Стрелкова Л.В.    Внутрифирменное: учебное пособие рекомендовано УМЦ / Л. В. Стрелкова, Ю. А. Макушева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 367 с.

14. Орлова П.И.    Бизнес-планирование: учебник / П. И. Орлова; под ред. М. И. Глуховой. - М. : Дашков и К, 2012. - 284 с.

15. Горемыкин В.А.   Планирование на предприятии: учебник для бакалавров рекомендован МО РФ / В. А. Горемыкин. - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 695 с.

16. Федорова Г.В.   Учет и анализ банкротств: учебник рекомендован УМО / Г. В. Федорова. - 2-е изд., стер. - М. : Омега-Л, 2011. - 284 с.

 

 

 

1. 1 Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие / Под. ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 656 с.