Анализ хозяйственно-производственной деятельности предприятия

 

 

Относительная экономия (дополнительное привлечение) фактической численности работников в IV квартале по сравнению с планом определяется по формуле:

 чел.

где: и - среднесписочная численность работников в IV квартале плановая и фактическая соответственно, и - объем валовой продукции в IV квартале плановый и фактический соответственно.

Аналогично определяется относительная экономия (дополнительное привлечение) численности работников в IV квартале по сравнению с I кварталом. В этом случае вместо плановых показателей принимаются показатели I квартала:

 

чел.

Вывод:

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала производственного подразделения. Эти данные показывают, что на анализируемом предприятии снижается, либо повышается производственный потенциал (удельный вес рабочих фактически по сравнению с планом, по сравнению с прошлым кварталом). Анализируя численность работников предприятия и ее структуру в IV квартале по сравнению с планом можно сделать вывод о том, что общая среднесписочная численность, в том числе и средняя численность рабочих, увеличилась на 250  и 170 человек соответственно, а по сравнению с I кварталом на 290 и 150 человек. Увеличение численности рабочих достигается за счет концентрации и специализации работ. Улучшение показателей в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть достигнуто более полным использованием имеющейся рабочей силы, ростом производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной автоматизацией и механизацией производственных процессов, усовершенствованием технологии и организацией производства.

Экономия (дополнительного привлечения) фактической численности работников в IV квартале по сравнению с I кварталом отрицательна, это указывает на сокращение производительности труда рабочими, зато по сравнению с планом в IV квартале экономия положительна, что, в свою очередь, говорит о хорошо организованной системе нормирования рационального распределения труда на предприятии, которая помогает оценить уровень производительности труда персонала, а производительность позволяет определить необходимое количество рабочих.

 

 

Задание 3.2

Рассчитать показатели производительности труда. Выполнить факторный анализ среднеквартальной выработки одного работника и рабочего. Определить влияние изменения численности работников и производительности труда на объем валовой продукции.

 

Таблица 3.2 Показатели по труду

№ п/п	Показатель	I квартал	IV квартал		Абсолютное изменение показателей в IV квартале по сравнению		Относительное изменение показателей в IV квартале по сравнению
			план	факт	с I кв.	с планом	с I кв.	с планом
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Валовая продукция, тыс. руб. *	4210	5270	5810	1600	540	72,46	90,71
2	Среднесписочная численность промышленно - производственного персонала (ППП), чел	920	980	1060	140	80	86,79	92,45
3	Среднесписочная численность рабочих, чел.	610	590	760	150	170	80,26	77,63
4	Общее число отработанных человеко-дней:	88130	94200	105560	17430	11360	83,49	89,24
а	Работниками ППП	53360	58800	61480	8120	2680	86,79	95,64
б	Рабочими	34770	35400	44080	9310	8680	78,88	80,31
5	Общее число отработанных человеко-часов:	306124	747720	818960	135988	71240	83,4	91,30
а	Работниками ППП	41872	464520	479544	6082	15024	87,32	96,87
б	Рабочими	264252	283200	339416	75164	56216	77,85	83,44
6	Среднеквартальная выработка одного работника, руб.	3,47	7,94	7,76	0,91	0,1	83,49	98,11
7	Среднеквартальная выработка одного рабочего, руб.	6,9	8,93	7,64	0,74	-1,29	90,28	116,84
8	Часовая выработка работника, руб.	0,01	0,011	0,012	0	0	82,99	93,64
9	Часовая выработка рабочего, руб.	0,016	0,019	0,017	0	0	93,07	108,71
10	Средняя продолжительность рабочего дня одного работника, час.	7,85	7,9	7,8	-0,05	-0,1	100,6	101,28
11	Средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего, час.	7,6	8	7,7	0,1	-0,3	98,7	103,90
12	Средняя продолжительность времени отработанного одним работником в квартал
а	дней	58	60	58	0	-2,00	100	103,45
б	часов	455,1	474	452,4	-2,73	-21,6	100,6	104,77
13	Средняя продолжительность времени, отработанного одним работником в квартал
в	дней	57	60	58	1	-2,00	98,28	103,45
г	часов	433,2	480	446,6	13,4	-33,40	97	107,48

 

 

Показатели использования рабочего времени, представленные в таблице, определяются следующим образом:

Средняя продолжительность рабочего дня в расчете на одного работника (рабочего):

I квартал

где: - средняя продолжительность рабочего дня (час/дн), - общее число отработанных человеко-часов, - общее число отработанных человеко-дней.

Аналогично были произведены расчеты за отчетный и плановый периоды IV квартала

Среднее количество дней, отработанных одним работником (рабочим) в квартале:

I квартал

 

 

где: - среднее количество дней, - среднесписочная численность работников (рабочих).

Аналогично были произведены расчеты за отчетный и плановый периоды IV квартала

Среднее количество часов, отработанных одним работником (рабочим) в квартале:

I квартал

,

где: - среднее количество часов, отработанных одним работником (рабочим) в квартале.

Аналогично были произведены расчеты за отчетный и плановый периоды IV квартала.

Влияние факторов на изучение квартальной выработки по сравнению с плановой определяется методом разниц.

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода» ( ):

по всем работникам            ;

по категории «Рабочие»     ;

Влияние фактора «Средняя продолжительность дня» ( ):

по всем работникам            ;

по категории «Рабочие»    

Влияние фактора «Часовая выработка» ( ):

по всем работникам            .

       по категории «Рабочие»     .

       Анализ динамики квартальной выработки (IVквартал по сравнению с I кварталом).

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода» ( ):

по всем работникам            ;

по категории «Рабочие»     ;

Влияние фактора «Средняя продолжительность дня» ( ):

по всем работникам            ;

по категории «Рабочие»    

Влияние фактора «Часовая выработка» ( ):

по всем работникам           

       по категории «Рабочие»     .

 

Вывод:

Фактическая среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в отчетном периоде увеличилась в IV квартале по сравнению с I кварталом на 140 чел, а по сравнению с плановым значением оказалось больше на 80 чел. Фактическая среднесписочная численность рабочих также увеличилась в IV по сравнению с плановым значением и I кварталом на 170 и 150 чел. Соответственно.   Изменение численности работников предприятия могло быть вызвано изменением объема выпускаемой продукции (выполняемых работ),  структуры производства, совершенствованием технологии, внедрением новой более прогрессивной техники, совершенствованием организации труда на предприятии и другими факторами. 

К обобщающим показателям производительности труда относится среднеквартальная выработка одного работника. В IV квартале показатель среднеквартальной выработки одного работника равен 7,76 тыс. руб., что больше на 0,91 тыс. руб. чем в I квартале.

Наблюдается уменьшение средней продолжительности времени отработанного одним работником и рабочим по сравнению с предыдущим периодом на 2 дня. Это может быть вызвано увеличением численности рабочего персонала, а также с другими объективными и субъективными обстоятельствами (дополнительными отпусками с разрешения администрации, простоями из-за неисправности оборудования, машин и механизмов, из-за отсутствия  работы, материалов и т. п.).

Рассматривая количество отработанных человеко-часов в IV, можно заметить, что план был перевыполнен на 71240 человеко-часов, это связанно с увеличением численности рабочих и работников. Увеличение количества отработанных человеко-часов положительно на эффективности использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.

 

Задание 4.1. Сопоставить темпы роста выручки и полной себестоимости реализованной продукции и сделать выводы об их влиянии на изменение рентабельности продаж. Выполнить факторный анализ рентабельности продаж.

 

 

Таблица 4.1 Анализ динамики выручки и полной себестоимости реализованной продукции

Показатель	I квартал	IV квартал	Изменение
			абсолютное	Темп изменения, %
1. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	4300	5200	900	120,93
2. Полная себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	4100	4560	460	111,22
3. Затраты на 1 рубль выручки, руб/руб.	0,95	0,88	-0,07	92,63
4. Прибыль от продаж, тыс. руб.	200	640	440	320
5. Рентабельность продаж, %	4,7	12,31	7,61	261,91

 

 

Выручка от продажи продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным выросла на 900 тыс. руб., или  20,9%. Как видно из представленных в таблице показателей, себестоимость возросла в меньшей степени чем выручка – на 11,2%. Увеличение себестоимости обусловило снижение уровня затрат на 1 рубль выручки. Если в базисном периоде на 1 рубль выручки затраты составляли 95 копеек, то в отчетном периоде затраты уменьшились на 0,07% и составляют 88 копейки.

Такая динамика показателей выручки и себестоимости привела к значительному росту прибыли и резкому повышению рентабельности продаж. Прибыль в IV квартале возросла на 440 тыс. руб., или 220%, рентабельность продаж в свою очередь повысилась на 7,61 процентных пункта, или на 161,9%.

 

 

 

Факторный анализ рентабельности продаж

 

1. Общее изменение рентабельности  продаж в IV квартале по сравнению с I кварталом:

;

 

где и рентабельность продаж в I и IV квартах соответственно.

2. Влияние изменения выручки  от продажи на изменение рентабельности:

;

где: - прибыль от продаж в I квартале, и - выручка от продаж в I и IV кварталах соответственно.

3. Влияние изменения прибыли  от продаж на изменение рентабельности:

;

где: - прибыль от продаж в IV квартале. 

 

Вывод:

Рентабельности представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль. Рентабельности продаж характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции. Этот показатель называют также нормой прибыльности.

Анализируя рентабельности продаж необходимо учитывать влияние изменения выручки и изменения прибыли. Изменение выручки оказало отрицательное влияния на рентабельность продаж. Увеличение прибыли в 4 квартале на 440 тыс.руб. оказало положительное влияние на рентабельность, так как она увеличилась на 0,09%. Общее изменении рентабельности также оценивается положительно, так как она увеличилась на 7,61%

Так как рентабельность продаж имеет тенденцию к повышению, то это свидетельствует о повышении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о повышении спроса на продукцию.

 

 

 

 

 

Таблица 4.2- Анализ структуры затрат на производство продукции в разрезе экономических элементов

Показатель	I квартал		IV квартал		Изменение
	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структуры, %
1	2	3	4	5	6	7
Затраты на производство продукции, всего В т.ч. - материальные затраты - затраты на оплату  труда с начислениями - амортизация   - прочие затраты	3980     2290 920   510 260	100     57,54 23,12   12,81 6,53	5160     2740 1290   810 320	100     53,1 25   15,7 6,2	1180     450 370   60 370	129,65     119,65 140,22   158,82 123,08
2. Затраты живого труда	920,00	23,12	1290,00	25,00	370	140,22
3. Затраты овеществленного  труда	3060,00	76,88	3870,00	75,00	810,00	126,47

 

 

В отчетном периоде по сравнению с базисным наблюдается увеличение затрат, затраты на производство продукции увеличились на 1180 тыс. руб., т.е. на 29,7%. Затраты живого труда возросли на 370 тыс. руб. (40%), а затраты овеществленного труда увеличились а 810 тыс.руб. (26,5%)

Рост в первых двух элементах затрат мог быть вызван как объективными причинами, так и субъективными.

К объективным причинам следует отнести увеличение объема выпуска продукции, к субъективным – несоблюдение норм расхода материалов в результате переделки брака, низкого качество материалов, низкой квалификации рабочих.

Одной из причин роста стоимости материалов мог быть рост цен на материалы в результате инфляции, неправильного выбора поставщика, неправильного выбора схемы доставок и др.

Рост затрат на оплату труда мог быть вызван увеличением численности работников, повышением заработной платы. Также причиной увеличения затрат на оплату труда  могли быть нерациональные выплаты:

- оплата простоев;

- оплата сверхурочных;

- работы в выходные  дни.

 

 

Таблица 4.3- Анализ структуры материальных затрат

Показатель	I квартал		IV квартал		Изменение
	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структуры, %
1	2	3	4	5	6	7
Материальные затраты, всего, В т.ч. - сырье и материалы - покупные полуфабрикаты - топливо - эл/энергия - теплоэнергия	2290     1610 300   - 300 -	100     70,31 13,1   - 13,1 -	2740     1900 40   100 600 -	100     69,34 1,46   3,65 21,9 -	450     290 -260   100 300 -	119,65     118,01 13,33   0 200 -