Бегство капитала» из России и возможные пути их репатриации в экономику страны

Естественно,  такая игра не может длиться до бесконечности. Рано или поздно наступает  час «Ч», когда дилер перебрал свои лимиты тысячекратно, а клиентские деньги у банка на исходе. И в этой плачевной ситуации «не свой» клиент приносит платежку на 50 млн. долларов. Что делать дилеру, который распределил все деньги по другим валютам? Он вынужден покупать доллары на соответствующую сумму и закрыть долларовую позицию с убытком. Так постепенно росла и ширилась финансовая дыра — и МББ пришел к разорению,  тогда как его привилегированные клиенты всегда были в плюсе, получая в отличие от простых вкладчиков и клиентов по 200% прибыли и выше²⁷.

Средства, которые «свои» клиенты  размещали в управление в МББ, предоставлялись им самим же Мосбизнесбанком, но под нормальный процент и через  другую подставную компанию или банк. По большей части такие деньги переводились в МББ с Запада. Миллионная прибыль от операций на форексе сначала уходила на транзитные счета иностранных компаний, заключивших с МББ договор, а оттуда рассылалась заинтересованным лицам. 
             Важно заметить, что эти деньги уходили сразу в конце дня со счета дилинга, не зачисляясь на расчетный счет клиента, что допускается, когда деньги приходят в банк через иностранную компанию. По итогам дня пишется клиентская прибыль — и она, минуя бухгалтерию, отправляется по соответствующим адресам. Так, нигде не фиксируясь, из МББ уплывали миллионы. Беспроигрышная для «своих» лотерея действовала безукоризненно за счет обкрадывания  мелких акционеров и простых вкладчиков. 
           В 1995–1996 годах была запущена наиболее масштабная схема по отмыванию денег и уводу их за рубеж с помощью так называемых договоров об управлении средствами. Важными элементами этой схемы были созданные при помощи западных банков компании Edge Investment Group, INC. и Jakobson & Associates, INC., через которые и выкачивались активы. 
В качестве первого шага в цепи махинаций Jakobson & Associates размещает в МББ в 1995 году депозит на сумму 5 млн. долларов. Затем составляет «Договор о доверительном управлении средствами типа форекс». Для отвода глаз пишется письмо, в котором говорится о том, что компания в случае убытка делит ответственность с банком и теоретически может лишиться размещенных на депозите средств. Но на самом деле по этому письму невозможно было списать с компании ни цента. Да и убыток не был показан ни разу. Даже в те дни, когда позиция самого МББ была убыточной, на клиента в лице J&A записывалась прибыль. Как это делалось, описано выше. Однако важно добавить, что Jakobson & Associates оперировала не только своими 5 млн. долларов. Они служили всего лишь блокировочным депозитом. Для операций на форексе МББ предоставил компании J&A «кредитное плечо» в 50 млн. долларов,  а Edge Investment Group, INC – 100 млн. доллларов,  которые были перекачаны через названные структуры на Запад. 
        В работе по выводу денег за рубеж с помощью компании Jakobson & Associates активно поучаствовали банки «Национальный кредит» и «Индустрия сервис». При этом «Нацкредит» использовал свой оригинальный способ отмывки денег: чтобы замаскировать связь между отправителем и получателем, в платежке указывалась несуществующая компания, а деньги зачислялись на счет «невыясненных» платежей. Например, в платежке от 03.08.95 на 1 млн. 700 тыс. долларов из МББ указан бенефициар CSFB USA, но бенефициар не имеет ничего общего с Credit Swiss First Boston. На самом деле это просто выдуманное название с несуществующим номером счета²⁸.  
          В ходе таких операций упрочилась «кооперация» между коммерческими банками России. Так, например, «Нацкредит»,  получив от МББ однодневный межбанковский кредит в 10 млн. долларов под 8% годовых, продержал его несколько месяцев и разместил эти же деньги в МББ, «заработав» 120% годовых. Затем ими же «Нацкредит» прогарантировал кредит для банка «Индустрия сервис». 
           Активно использовал созданную в МББ систему перекачки капитала за рубеж и  банк «Империал», который переводил деньги в МББ через подставные компании, в том числе через Edge Investment Group, INC.  
Подобного рода финансовый сервис предоставлялся и одной лондонской компании, акции которой принадлежали дочери президента МББ Виктора Букато. Она же являлась сотрудником этой фирмы. По накатанной схеме деньги вначале размещались под обычные проценты на Западе, а оттуда передавались в Мосбизнесбанк для операций на форексе, дающих 200 и более процентов. Деньги с западного счета уходили на компании: IDL S.A. ACC. № 263682020 PRIVATE TRUST CORPORATION, 885 PL-9490, VADUZ, LEICHTENSTEIN; WING GLOBAL LTD., 347 5-TH AVENUE, SUITE 1307, NY10016. ACC. № 2151675739 PLEET BANK, WILLIAMSBURG OFICE 47 GRAHOM AVENUE, BROOKLYN, NY 11206; DRON ENTERPRISES, CREDIT AGRICOL INDOSUEZ, CH1211 GENEVA 3. ACC. №50534-D; CAROL MANAGEMENT INC. BANK LANE; P.O.BOX №-8188, NASSAU, BAHAMAS. ACC. № 40702840000013 CITY TRADING BANK, P.O. BOX 300 AIWO, NAURU, CENTRAL PACIFIC ACC. 001 — 749561 COMMERCIAL BANK OF SANFRANCISCO²⁹.

          Анализ показывает, что важным фактором, способствовавшим оттоку российского капитала  за рубеж, явилось активное участие в нем крупного сегмента финансово - банковской системы Запада. Роль зарубежных финансовых институтов обусловлена их участием в приеме российских капиталов, обучением российских банкиров умению работать в оффшорах, содействием в реализации двойных и фиктивных внешнеторговых контрактов с завышенными ценами и т. п.  
            «Креди Агриколь» (КАИ) был одним из первых зарубежных банков, появившихся на российской кредитно-финансовой сцене и даже открыл здесь свой филиал ООО «Индосуэц Интернэшнл Файненс» (Россия). «Креди Агриколь Индосуэц» кредитовал такие банки, как «Роскредит», Автобанк, Газпромбанк, компании РАО «ЕЭС России» и «Татнефть», скандально известную РАО ВСМ, выпускал еврооблигации для того же «Российского кредита» и «СБС-Агро», начал готовить выпуск евробондов для Орловской области. 
            Быстро сориентировавшись в неразберихе нарождающегося финансового рынка и почуяв легкую добычу, КАИ легко освободился от предрассудков западной респектабельности и активно подключился к проведению сомнительных операций. Есть основания утверждать, что французский банк был одним из главных разработчиков и активных участников реализации схем увода капитала из РФ за рубеж. В самом начале 90-х годов «Креди Агриколь Индосуэц» организовал банковское обслуживание в оффшорных зонах для клиентов из России.  
В короткие сроки банк привлек не менее полутора миллиардов долларов. По подсчетам экспертов, каждый четвертый украденный в России доллар, в том числе из ложно обанкроченных банков, уходил в КАИ³⁰. В дальнейшем этот банк вел счета ряда оффшорных компаний, участвовавших в приватизации, привлекался в качестве подставной организации для проведения мнимых сделок по увеличению уставных фондов коммерческих банков. В частности, с его помощью на несколько десятков миллионов был «накачан» капитал Торибанка. Для этого использовались ранее выведенные из страны и аккумулированные в КАИ средства, которые вносились в уставной фонд и вновь выводились из банка через оффшорные фирмы в нарушение законов не только России, но и стран Западной Европы. В середине 90-х через «Индосуэц» проводились сделки по продаже резидентами нерезидентам облигаций по заниженной цене с последующей покупкой российскими банками этих же бумаг по завышенной цене. Так средства банков выводились за рубеж.

Огромна  в решении  задачи незаконного  вывода из России финансовых средств  и роль внешнеэкономической сферы, в частности,  торговых сделок, которые не поддаются простому контролю над движением капитала. Среди них:

• занижение цен на экспортируемые товары;
• несвоевременное возвращение валютной выручки;
• завышение цен на импортируемые товары;
• фальшивые импортные контракты, фиктивные кредитные соглашения;
• фиктивные соглашения на оказание услуг финансовых консультантов  и т. д.

Предоставление неверных сведений о размерах экспортной выручки  возможно в результате:

• занижения сумм в счетах-фактурах при экспортных операциях;
• контрабандного экспорта, доходы от которого переводятся в зарубежные компании или на зарубежные счета,
• осуществления экспорта через оффшорные дочерние предприятия по заниженным отпускным ценам с последующей перепродажей товара по ценам рыночным.

Экспорт по заниженным ценам получил  широкое распространение в российской практике в качестве средства  увода  денег за рубеж.  Реализация продукции  по заниженных ценам  осуществляется, как правило,  организациям, зарегистрированным в иностранных оффшорных зонах, которые реально контролируются российскими организациями или физическими лицами.  Затем оффшорная компания перепродает продукцию уже по мировым ценам, что позволяет оставлять всю прибыль на ее счетах.

Налоговый кодекс Российской Федерации  позволяет налоговым органам  осуществлять контроль над правильностью  применения цен при совершении внешнеторговых сделок в случае отклонения цены от среднерыночной более чем на 20 %, однако в России до сих пор не существует четкого механизма определения среднерыночных цен. Кроме того, налоговый контроль осуществляется после проведения сделок. К этому времени большинство подставных фирм, участвующих во внешнеторговых сделках, уже не имеют средств на счетах и взыскание с них доначисленных сумм налогов, а также штрафов и пени не представляется возможным.

Преимущественное сосредоточение российского экспорта в топливно-энергетическом секторе превращает его в основной канал оттока капитала из России. Как считают С.Фишер и Р.Сахай, именно “нефтяное проклятие” отчасти объясняет  сочетание медленного хода реформ, коррупции и оттока капитала из России³¹. Очевидная взаимосвязь между интенсивностью оттока капитала из страны и ростом мировых цен на нефть также подтверждает ту точку зрения, что отток капитала в значительной мере отражает невозвращение в страну экспортной выручки от продажи энергоносителей. Преступные манипуляции с количеством, качеством, стоимостью стратегически важных сырьевых товаров позволяет экспортерам скрывать до 30 - 40 % неучтенной выручки

Вариацией на тему  занижения экспортных цен является экспорт конечной продукции  под видом сырья и вообще "пересортица": бензин под видом мазута и т.п. Важно отметить, что цель вывоза через экспорт по заниженным ценам не ограничивается получением определенной прибыли. Речь идет о сознательном крупномасштабном выводе капитала из страны.

Широко используется для бегства  капитала и такие схемы как  завышение размеров авансовых платежей по импорту (в том числе с помощью фиктивных контрактов на импорт товаров или услуг) и фиктивная предоплата по импортным сделкам. Данный способ незаконного перевода за рубеж денежных средств является наиболее популярным. Подобным способом осуществлен каждый третий незаконный перевод денег (41, 2 %). Около половины фактов перевода денег подобным способом выявлено в г. Москве, 9, 5 % - в г. С. - Петербурге. Аналогичным способом были совершены преступления в Магаданской, Пермской, Свердловской, Тверской, Челябинской областях, Приморском крае³². При этом могут использоваться  достаточно сложные схемы импорта с участием ряда подставных структур. 

В качестве импортера выступает  подставная фирма (Фирма 1). Ее функция  заключается в проведении платежа  по импортному контракту и таможенной очистки ввозимого товара. При этом таможенная стоимость ввозимых товаров часто занижается³³. Далее фирма, которая будет реализовывать ввезенный товар на российском рынке (Фирма 2), оформляет его приобретение, уже якобы на внутреннем рынке, у другой фиктивной фирмы (Фирма 3) по высокой цене. Далее Фирма 2 реализует товар и получает легальный доход. При этом ее прибыль, в связи с высокой ценой покупки товара у Фирмы 3, и соответственно налог на прибыль минимальны. Все нарушения налогового и таможенного законодательства остаются на подставных фирмах 1 и 3, которые обычно оказываются зарегистрированными на подставных лиц либо по потерянным, похищенным или поддельным документам.

        Использование фирм, регистрируемых  на подставных лиц, получило  в России широкое распространение, в том числе во внешнеэкономической деятельности. Имеется множество примеров, когда предприятия создаются исключительно с целью оформления импортного контракта, на основании которого банк предоставляет крупную предоплату. Как только перевод средства осуществляется, предприятие ликвидируется.  По официальной статистике более 50% всех зарегистрированных в России юридических лиц не сдают налоговую отчетность или сдают «нулевые» балансы. В Москве количество юридических лиц, не сдающих налоговую отчетность, составляет около 50 %.

Ряд схем по нелегальному выводу капитала из страны базируется на манипуляции  с ценами при безвалютных товарообменных сделка (бартерных, клиринговых, компенсационных  и т. п.) с последующим инвестированием  за рубежом части средств.  Опасность данного канала утечки капитала становится более очевидной, если учесть, что доля расчетов, связанных с использованием тех или иных вариантов безвалютного режима, достигала в 90-е гг. 60 % от внешнеторгового оборота России.

Рассмотрим в качестве примера использование в целях незаконного вывоза капитала компенсационных сделок. Схема включает следующие стадии:

а) заключение фиктивных сделок на поставку товара А с обязательными встречными поставками;

б) поставка товара А.

в) отказ от поставки товара Б в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

Популярными среди бизнесменов в 90-е гг. были и такие схемы нелегального увода  средств из страны, как внесение страхового депозита в иностранный  банк с формальным намерением получить кредит при последующем отказе от него; Внешний толлинг, при которой давальческое сырье поступало в Россию из-за рубежа по завышенным ценам, продукция вывозилась без всяких налогов, и в результате вся прибыль (а иногда и значительная часть издержек) оказывалась за рубежом.

Список  схем бегства капитала  через  каналы внешнеэкономической деятельности можно продолжить. Опрошенные  сотрудники аппаратов  по борьбе с экономическими преступлениями, исходя из практики выявления  преступлений, связанных с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), выделили следующие способы совершения  этого преступления:

заключение фиктивных контрактов - 40,7 % случаев;

перечисление валюты в качестве предоплаты без поставки импортных  товаров - 30,5 % случаев;

умышленное завышение штрафных санкций - 7,8 % случаев;

завышение суммы перечисленных  валютных средств по договорам оказания услуг - 16,5 % случаев;

иное - 4,5 % случаев³⁴.

Как показывает анализ платежного баланса, на протяжении 90-х гг.  существенно  менялось значение тех или иных  каналов бегства капитала. В 1996-97 гг. наибольшие показатели вывоза давали  статьи «изменение задолженности по своевременно не поступившей экспортной рублевой и валютной выручке и непогашенным импортным авансам» и «торговые кредиты и авансы предоставленные». После кризиса 1998 г. на первое место из трех выделенных нами статей вышла статья «чистые ошибки и пропуски», что говорит о нахождении предпринимателями новых каналов нелегального вывоза капитала из страны.  Среди них, например,  - вывод за рубеж активов предприятий с использованием многошаговых схем, существование которых было бы невозможно (или невозможно столь дешево)  без имеющей в стране место дезорганизации системы платежей,  практики лжебанкротств³⁵, непрозрачности отношений собственности. Такие схемы, как правило, задействуют возможности фиктивных и оффшорных  компаний,  используют вексельные системы платежей, иные денежные суррогаты. Одна из наиболее популярных комбинаций, т.н.  "легальная" схема, поставленная во второй половине 90-х гг.  крупным бизнесом на поток и существующая в различных вариациях, более или менее сложных,  рассмотрена Л.Григорьевым и А.Косаревым³⁶.             В силу своей легальности она лишь условно может быть отнесена к бегству капитала. По существу речь идет о  грамотном использовании существующего законодательства для решения корпоративных проблем. Правда, на деле легален лишь каждый отдельный шаг при условии независимости действующих лиц. По существу же они все аффилированы и работают как сотрудники одной разветвленной корпорации.