Финансовое планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Мая 2013 в 16:37, курсовая работа

Описание работы

Актуальность темы «Организация финансового планирования на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям.

Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются

Содержание работы

Введение

1. Сущность и основные направления финансового планирования

1.1 Содержание финансового планирования, его цели и задачи

1.2 Стадии финансового планирования

1.3 Методы финансового планирования

2. Анализ и оценка финансового планирования на предприятии ОАО «Нефтеавтоматика»

2.1 Характеристика предприятия как хозяйствующего субъекта

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Нефтеавтоматика»

3. Совершенствование финансового планирования на предприятии.

3.1 Процесс бюджетирования на российских предприятиях

3.2 Основные направления совершенствования системы планирования финансовой деятельности на предприятии.

Выводы и предложения
Список использованных источников

Скачать архив (109.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

диплом.docx

— 112.19 Кб (Скачать файл)

733,7

Таблица 2. 2. Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Показатель

Отчетный период

Выручка от продажи

391,5

Производственная себестоимость реализованной продукции

232

Торговые и административные издержки

72,5

Прибыль до уплаты налогов

Налог на прибыль (ставка 24 %)

20,9

Чистая прибыль

66,1

Таблица 2. 3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период

Показатель

Вид продукции

Реализация продукции:

1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.

27,51

40,6

1.2. Объем реализации, шт. - всего,

в том числе по кварталам:

4920

7000

1-й квартал

1510

1750

2-й квартал

950

1750

3-й квартал

950

1750

4-й квартал

1510

1750

Производство продукции:

2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт.

755

875

2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт.

755

875

Таблица 2. 4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу

Место возникновения издержек

Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час

Оплата труда, за один

чел. - час,

руб.

Подготовительный цех

145

Машинный цех

145

Всего

103

290

Таблица 2. 5. Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель

Виды продукции

Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:

материал X

2,4

материал Y

3,4

Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.:

материал X

1,4

материал Y

0,9

Таблица 2. 6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы

Прогнозный период

Переменные накладные расходы по видам продукции,

тыс. руб. / шт.:

продукция А

1,5

продукция Б

2,9

Постоянные накладные расходы - всего,

в том числе:

2.1. Амортизация

2.2. Страховка

11,6

2.3. Заработная плата

17,4

Торговые и административные издержки

100

Таблица 2. 7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.

Показатель

Прогнозный период

Капитальные вложения - всего,

в том числе по кварталам:

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

2.2 Составление бюджетов

Таблица 2. 8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель

Квартал

За год

III

Производство готовой продукции, шт.

Продукция А

Запасы на конец планового периода

475

755

(+) Продажи

1510

950

1510

4920

(-) Запасы на начало планового периода

755

475

755

(=) Необходимый выпуск

1230

950

1230

1510

4920

Продукция Б

Запасы на конец планового периода

875

(+) Продажи

1750

7000

(-) Запасы на начало планового периода

875

(=) Необходимый выпуск

1750

7000

Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.

Материал Х

2952

2280

2952

3624

11808

Материал Y

5950

23800

Закупки основных производственных материалов

Материал Х

Стоимость закупок, млн. руб.

4,133

3,192

4,133

5,074

16,531

Материал Y

Стоимость закупок, млн. руб.

5,355

21,42

Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.

9,488

8,547

9,488

10,429

37,95

Таблица 2.9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)

Показатель

Квартал

За год

III

Трудозатраты, чел. - ч.

Подготовительный цех

продукция А

71340

55100

71340

87580

285360

продукция Б

253750

1015000

Итого

325090

308850

325090

341330

1300360

Машинный цех

продукция А

178350

137750

178350

218950

713400

продукция Б

253750

1015000

Итого

432100

391500

432100

472700

1728400

Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.

Подготовительный цех

6,827

6,486

6,827

7,168

27,308

Машинный цех

9,074

8,222

9,07

9,927

36,296

Итого по предприятию

15,901

14,707

15,901

17,095

63,604

Таблица 2. 10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.

Показатель

Квартал

За год

III

Переменные накладные затраты

Продукция А

1,845

1,425

1,845

2,265

7,38

Продукция Б

5,075

20,3

Итого

6,92

6,5

6,92

7,34

27,68

Постоянные накладные расходы

По предприятию

14,5

Итого накладных расходов

21,42

21,84

85,68

Таблица 2.11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.

Показатель

Продукция

Сырье и материалы

3,36

3,06

Производственная рабочая сила

4,263

6,09

Переменные накладные расходы

1,5

2,9

Итого

9,123

12,05

Таблица 2.12. Запасы на конец планового периода, млн. руб.

Вид запаса

Величина запаса

Сырье и материалы:

Материал Х

2,537

Материал Y

2,678

Итого

5,214

Готовая продукция:

продукция А

6,888

продукция Б

10,544

Итого

17,432

Таблица 2.13. Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде, млн. руб.

Показатель

Значение

Запасы сырья и материалов на начало планового периода

4,78

+ Закупки материалов

37,951

Наличные сырье и материалы для производства

42,731

- Запасы сырья и материалов на конец планового периода

5,214

Стоимость использованных сырья и материалов

37,517

+ Затраты на производственную рабочую силу

63,604

+ Накладные расходы

85,68

Себестоимость выпущенной продукции

186,801

+ Запасы готовой продукции на начало планового периода

17,47

- Запасы готовой продукции на конец планового периода

17,432

Итого Себестоимость реализованной продукции

186,839

Рассчитаем прогнозируемую выручку от реализации.

Таблица 2.14. Прогнозируемая выручка от реализации

Период

Всего

I квартал

41,540

71,05

112,59

II квартал

26,135

71,05

97,185

III квартал

26,135

71,05

97,185

IV квартал

41,540

71,05

112,59

За год

135,349

284,2

419,549

Таблица 2.15. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.

Показатель

Квартал

За год

III

Начальное сальдо

15,45

28,5738

34,8442

52,8574

15,45

Поступления

Дебиторы предыдущего периода

56,295

48,592

211,479

Реализация текущего периода

56,295

48,592

56,295

209,775

Общая сумма поступлений

114,295

104,887

97,185

104,887

421,254

Платежи

Закупки сырья и материалов

9,488

8,547

9,488

10,429

37,951

Производственная рабочая сила

15,901

14,707

15,901

17,095

63,604

Заводские накладные расходы (без амортизации)

14,17

13,75

14,17

14,59

56,68

Торговые и административные расходы

100

Капитальные вложения

Погашение налогов

7,613

30,45

Общая сумма выплат

101,171

98,617

79,171

88,726

367,685

Конечное сальдо денежных средств

28,574

34,844

52,857

69,019

Таблица 2.16 Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.

Показатель

Значение

Выручка от продаж

419,549

- Себестоимость реализованной продукции

186,839

- Торговые и административные расходы

100

Прибыль до уплаты налогов

132,710

- Налог на прибыль (ставка 24 %)

31,850

Чистая Прибыль

100,860

Таблица 2.17 Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.

Показатель

Значение

АКТИВ

Информация о работе Финансовое планирование