Формирование доходов республиканского бюджета Республики Беларусь

 

Финансирование дефицита республиканского бюджета предусматривается  за счет внутренних (386,3 млрд. руб.) и  внешних (523,7 млрд. руб.) источников.

 

Положительное сальдо внутреннего  финансирования будет осуществляться, в основном, за счет средств размещения государственных ценных бумаг (278 млрд. руб.) и поступлений от реализации принадлежащего государству имущества (100 млрд. руб.).

 

По внешним источникам финансирования дефицита республиканского бюджета погашение кредитов международных  финансовых организаций будет превышать  привлечение на 13,7 млрд. дол. США, что  в эквиваленте равно 30,7 млрд. руб. Погашение кредитов правительств зарубежных стран (при отсутствии их привлечения) составит 70,3 млн. дол. США (157,5 млрд. руб.). С учетом планируемого привлечения  прочих источников внешнего финансирования в размере около 318 млн. дол. США, или  в эквиваленте 711,9 млрд. руб., в целом  внешнее финансирование дефицита бюджета  составит в эквиваленте 523,7 млрд. руб., то есть будет осуществлено в полном объеме.

 

Законом о бюджете Республики Беларусь на 2005 г. также определяется порядок взаимоотношений между  республиканским и местными бюджетами, регламентированы отдельные положения  местных бюджетов. В частности, установлено распределение доходов между республиканским и местными бюджетами и нормативы отчислений от республиканских налогов и других обязательных платежей в бюджеты областей и г. Минска, утверждены налоги и сборы, формирующие доходы местных бюджетов, налоги, закрепленные за бюджетами областей и г. Минска, перечень защищенных расходов по отдельным статьям местных бюджетов, источники формирования и направления использования средств целевых бюджетных фондов местных бюджетов. Указанным Законом также установлены минимальный норматив бюджетной обеспеченности по отраслям непроизводственной сферы на одного жителя областей и г. Минска, а также минимальный норматив бюджетной обеспеченности на здравоохранение на одного жителя республики.

 

Исходя из роли и места  бюджета в осуществлении государством экономической и социальной, внутренней и внешней политики наряду с важнейшими показателями республиканского бюджета  рассмотрим параметры консолидированного бюджета.

 

Доходы консолидированного бюджета Республики Беларусь на 2005 г. запланированы в объеме 26 трлн. руб., расходы - 26,9 трлн. руб.. дефицит  бюджета - 0,9 трлн. руб. По отношению  к уточненному плану 2004 г. рост доходов  и расходов бюджета предусматривается, соответственно, 131,9% и 130,4%, то есть несколько  выше темпов роста доходов и расходов республиканского бюджета. Удельный вес доходов в ВВП возрастает с 40,9% до 44,1%, расходов - с 42,7% Д° 45,7%, что обусловлено главным образом включением в 2005 г. в состав республиканского и местных бюджетов инновационных фондов.

 

В объеме доходов консолидированного бюджета 70,2% составляют доходы республиканского бюджета и 29,8% - доходы местных бюджетов.

 

Резкое изменение пропорции  в последние два года между  доходами и расходами республиканского и местных бюджетов в сторону  увеличения доли первого явилось следствием включения начиная с 2004 г. в республиканский бюджет средств ФСЗН.

 

В общей сумме доходов  консолидированного бюджета поступления  налоговых и других платежей (текущие  и капитальные доходы, доходы СЭЗ) составляют 14,9 трлн. руб. (57,3%), в том  числе текущие налоговые доходы - 13,6 трлн. руб. (52,3%). платежи в ФСЗН - 6,7 трлн. руб. (26%), доходы государственных целевых бюджетных фондов - 4,3 трлн. руб. (16,7%).

 

Основными источниками формирования текущих налоговых доходов консолидированного бюджета являются внутренние налоги на товары и услуги - 6 566,4 млрд. руб., или 25,3% от доходов бюджета, в том  числе НДС - 4 546,9 млрд. руб. (17,5%) и акцизы - 1207,9 млрд. руб. (4,7%), прямые налоги на доходы и прибыль - 3 968,8 млрд. руб. (15.3%), в  том числе налоги на доходы и прибыль - I 941,6 млрд. руб. (7,4%), подоходный налог- 1 758,1 млрд. руб. (6,8%). доходы от внешней торговли и внешнеэкономических операций- 410,1 млрд. руб. (5,4%). [51, c. 110-111]

 

Поступления подоходного  налога прогнозируются в сумме 1758,1 млрд. рублей, или с ростом к уточненному  плану 2004 года на 29,7 процента, что связано  с увеличением облагаемого фонда  оплаты труда. Подоходный налог с  физических лиц рассчитан в сумме 1698,6 млрд. рублей, подоходный налог  с доходов от предпринимательской  деятельности - 59,6 млрд. рублей. Уровень  изъятия подоходного налога с  физических лиц по отношению к  облагаемому фонду оплаты труда  определен в размере 9,7 процента, что соответствует исполнению за 2003 год и оценке 2004 года.

 

В основу расчета налогов  на прибыль и доходы заложены прогнозные объемы ВВП и прибыли до налогообложения, представленные Министерством экономики, динамика поступлений налогов за текущий год, а также изменения  налогового законодательства. В 2005 году ожидается получить 1941,6 млрд. рублей указанных платежей, в том числе налога на прибыль - 1685,3 млрд. рублей, налога на доходы - 256,3 млрд. рублей. Согласно установленным в Законе о бюджете на 2005 год нормативам распределения между бюджетами, поступления налогов на прибыль и доходы в республиканский бюджет определены в сумме 1276,3 млрд. рублей.

 

На планируемый в 2005 году объем поступлений по чрезвычайному  налогу оказали влияние снижение ставки взимания с 4 до 3 процентов и  рост фонда оплаты труда в экономике. В результате поступления этого  налога прогнозируются в сумме 360,9 млрд. рублей, что составляет 97,3 процента к оценке поступлений в 2004 году. [3], [4]

 

Поступления налога на добавленную  стоимость прогнозируются в 2005 году в сумме 4546,9 млрд. рублей, или с  ростом по сравнению с оценкой  текущего года на 19,2 процента. Расчет поступлений  НДС произведен исходя из прогнозируемого  роста номинального валового внутреннего  продукта, уровня изъятия налога по отношению к ВВП, динамики поступлений, валютного курса, темпов роста импорта  и средней налоговой ставки.

 

В структуре налога на добавленную  стоимость поступления по товарам, производимым в республике, составят 3124,8 млрд. рублей (68,7 процента), по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь, - 1371,5 млрд. рублей (30,2 процента), по товарам, происходящим из третьих  стран и ввозимым из Российской Федерации, -15,8 млрд. рублей (0,4 процента). В 2005 году 50 процентов налога на добавленную  стоимость по товарам, производимым на территории Республики Беларусь, и  уплачиваемого резидентами свободных  экономических зон, поступает в  республиканский бюджет в сумме 34,8 млрд. рублей (0,7 процента).

 

С учетом установленных отчислений в бюджеты областей и г.Минска поступления НДС запланированы в республиканском бюджете в сумме 3053,7 млрд. рублей и местных бюджетах - 1493,2 млрд. рублей.

 

Поступления акцизов в 2005 году оцениваются в сумме 1207,9 млрд. рублей, или с ростом против плана  на 2004 год на 13,7 процента.

 

Акцизы по всем группам  алкогольной продукции рассчитаны с учетом действующих в 2004 году ставок, увеличенных исходя из среднегодового индекса потребительских цен  в 2005 году (112-113 процентов). Поступления  акцизов на алкогольную продукцию, производимую в республике, и пиво определены в размере 574,1 млрд. рублей, что составляет 47,5 процента от общей  суммы акцизов. Акцизы по пиву в 2005 году составят 32,7 млрд. рублей, и их доля в акцизах увеличится с 2,3 процента в текущем году до 2,7 процента в 2005 году, что связано с прогнозируемым ростом объемов реализации производимого  в республике пива.

 

Поступления акцизов на автомобильное  топливо запланированы в сумме 492,7 млрд. рублей, или с ростом на 3,9 процента к плану 2004 года. Общая сумма поступлений по указанному доходному источнику определена исходя из установленных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 21 января 2004 года № 63 «О ставках акцизов по подакцизным товарам» ставок акцизов в евро, прогнозируемых концерном «Белнефтехим» на 2005 год объемов реализации топлива (895 тыс. тонн автомобильных бензинов и 1495 тыс. тонн дизельного топлива) и курса евро.

 

Акцизы по табачным изделиям (кроме импортированных) на 2005 год  запланированы в сумме 42,5 млрд. рублей, или с ростом на 5,8 процента к 2004 году. В 2004 году складывается и учтено при планировании акцизов на 2005 год снижение производства табачных изделий Гродненской табачной фабрикой «Неман» на 1 млн. штук с адекватным ростом на СП «Табак - инвест» (г. Минск). [3], [4]

 

Доходы от внешней торговли и внешнеэкономических операций запланированы в бюджете на будущий год в сумме 1410,1 млрд. рублей, или с увеличением против плана 2004 года на 15,9 процента. В 2005 году основной частью доходов от внешнеэкономической деятельности являются импортные пошлины - 1035,5 млрд. рублей (73,4 процента) и экспортные пошлины - 370,1 млрд. рублей (26,2 процента), в составе которых преобладают пошлины при экспорте нефтепродуктов - 257,8 млрд. рублей (69,7 процента). [3], [4]

 

Объем неналоговых доходов  на 2005 год прогнозируется в общей  сумме 1199,1 млрд. рублей, или с ростом против уточненного плана на 71,2 процента. Доля неналоговых поступлений в  общем объеме доходов (без учета  ФСЗН и государственных целевых  бюджетных фондов) составит 8,1 процента, что на 2,2 процентных пункта выше, чем  в уточненном плане 2004 года.

 

В Законе о республиканском  бюджете поступления по неналоговым  доходам и обязательным платежам в 2005 году определены в размере 917,5 млрд. рублей. Удельный вес неналоговых  поступлений в объеме доходов  бюджета (без учета ФСЗН и государственных  целевых бюджетных фондов) составит 11,3 процента. Структура указанных  платежей по республиканскому бюджету  складывается следующим образом:

 

доходы от государственной  собственности и предпринимательской  деятельности - 338,9 млрд. рублей (36,9 процента);

 

административные сборы  и платежи - 263,2 млрд. рублей (28,7 процента);

 

прочие текущие неналоговые  доходы и обязательные платежи - 315,4 млрд. рублей (34,4 процента). [4]

 

Доходы от государственной  собственности и предпринимательской  деятельности формируются, главным  образом, за счет поступлений в бюджет части прибыли государственных  унитарных предприятий (225 млрд. рублей). Указанная сумма определена исходя из прогнозируемой на 2005 год суммы прибыли до налогообложения, а также динамики поступлений.

 

В соответствии с Законом  Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2005 год» 80 процентов прибыли  Национального банка Республики Беларусь перечисляется в доход  республиканского бюджета в общей  сумме 15,0 млрд. рублей.

 

Поступления дивидендов по акциям, принадлежащим государству, планируются  в сумме 11,6 млрд. рублей. Указанная  сумма определена из совокупного  пакета акций, принадлежащих Республике Беларусь, стоимостью 4,7 млрд. рублей, и  средней доходности на одну акцию. Общий  объем акций прогнозируется с  учетом возможной продажи акций  работникам акционерных обществ  по конкурсу и на аукционах, передачи в коммунальную собственность, а  также реструктуризации задолженности  по платежам в бюджет.

 

Совершенствование законодательства, регламентирующего лотерейную деятельность, в части порядка использования  невостребованных вещевых выигрышей  и формирования призового фонда, разработка новых видов лотереи, увеличение сети реализации за счет использования  вспомогательной сети, а также  расширение рекламной кампании и  объемов реализации лотерей способствует повышению эффективности лотерейной деятельности. С учетом динамики поступлений  и прогнозируемого привлечения  средств за 2004 год налог на доходы от лотерейной деятельности в республиканском  бюджете на 2005 год запланирован в  сумме 2,4 млрд. рублей.

 

Консульские сборы, поступающие  от дипломатических представительств и консульских учреждений Республики Беларусь за рубежом, доходы от консульских  сборов, поступающих в консульский  пункт аэропорта Минск-2 и консульское  управление Министерства иностранных  дел, предусмотрены в сумме 29,8 млрд. рублей. [3], [4]

 

На 2005 год сумма доходов  от сдачи в аренду государственного имущества оценивается в 21,5 млрд. рублей и сформирована за счет поступлений  арендной платы от сдачи в аренду государственного имущества, находящегося в безвозмездном пользовании  открытых акционерных обществ; зданий, сооружений и иных помещений, находящихся  в республиканской собственности; имущественных комплексов.

 

Фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  формируется в доходах республиканского бюджета за счет плановых отчислений в размере 5 процентов от поступивших  страховых взносов и прогнозируется на 2005 год в сумме 6,6 млрд. рублей.

 

С 2005 года согласно Указу  Президента Республики Беларусь от 12 июня 2000 г. № 339 «О совершенствовании порядка  и условий проведения обязательного  страхования гражданской ответственности  владельцев транспортных средств» в  республиканском бюджете предусматриваются  поступления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в сумме 4 млрд. рублей. Источником его образования являются суммы прогнозируемых отчислений от страховых взносов, полученных при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

 

В 2005 году предусматривается  значительное (почти в 9 раз) увеличение доходной части бюджета по «прочим  неналоговым поступлениям». В целях  выполнения задачи пополнения доходной части бюджета Министерством финансов совместно с заинтересованными республиканскими органами государственного управления будет продолжена работа по привлечению в бюджет дополнительных поступлений. В результате по прогнозной оценке в бюджет ожидается привлечь до 150 млрд. рублей дополнительных доходов. [3], [4]

 

Еще одной доходной статьей  бюджета являются капитальные доходы.

 

Исходя из планируемого отпуска  ценностей из Государственного фонда  драгоценных металлов и драгоценных  камней Республики Беларусь в доход  республиканского бюджета средства от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней ожидается получить в размере 4168 млн. рублей. При этом структура платежей распределяется по следующим направлениям: