Калькуляция себестоимости

 

2.2 Расчет численности и годового фонда заработной платы основных рабочих

2.2.1 Расчет баланса рабочего времени

 

Выбираем четырех бригадный  график работы.

 

Выходные дни:

 

Тв = Ткал / 4   (2.3)

 

где Ткал – календарное число дней;

4 – число бригад.

 

Тв = 365 / 4 = 91 день

 

Максимальное число рабочих дней: Тмах

 

Тмах =  Ткал  - Твых   (2.4)

 

где, Ткал  – календарное число дней;

       Твых – выходные дни.

 

Тмах = 365 – 91 = 274 дня.

 

Планируемое число рабочих  дней одного рабочего, Тэ

 

Тэ.дн = Тмах – Тн   (2.5)

 

 

 

где, Тн – плановые невыходы.

 

Тэ.дн = 274 – 43,2 = 230,8 дня.

Таблица 2.3. Баланс рабочего времени.

 

Показатели	Количество дней
Календарное число дней	365
Нерабочие дни	91
Максимальное число  рабочих дней	274
Планируемые целодневные  невыходы: Очередные и дополнительные отпуска	34
По болезни и декрету	8
Выполнение государственных  обязанностей	0,5
Отпуск по учебе без  отрыва от производства	0,7
Итого:	43,2
Планируемое количество дней работы в год одного рабочего	230,8
Планируемое количество часов работы в год одного рабочего	1615,6

 

2.2.2 Расчет численности и годового фонда зарплаты основных рабочих.

 

Явочное число рабочих  в сутки Чяв.сут ,чел определяется по формуле

 

Чяв.сут = Чяв.см*С  (2.6)

 

где, Чяв.см – явочное число рабочих в смену, чел.

         С – число смен в сутки

 

Чяв.сут = 2*3 = 6 чел.

 

Чяв.сут = 1*3 = 3 чел

 

Чшт = Чяв.см*nбр  (2.7)

 

где, kспис - списочный коэффициент

 

kспис = Тmax/Тэф   (2.8)

 

где, Тmax – максимальное число рабочих дней

        Тэф – планируемое количество дней работы в год одного рабочего

 

 

kспис = 274/23,7 = 1,18

 

Чспис = 2*1,18= 9 чел.

 

Таблица 2.4. Численность основных рабочих

 

Наименова-ние профессии	Тариф-ный разряд	Явочное число рабочих  в смену	Число смен	Число бригад	Тарифная ставка	Спи-соч-ное чис-ло рабо-чих
Аппаратчик перегонки	5	2	3	4	4,56	10
Аппаратчик приготовления  катализатора	4	1	3	4	37,81	5
Аппаратчик подготовки сырья и отправки п/ф и продукции	3	1	3	4	34,34	5
Аппаратчик нейтрализации	5	1	3	4	41,56	5
Аппаратчик синтеза	5	1	3	4	41,56	5
Аппаратчик синтеза	6	1	3	4	45,88	5
Аппаратчикперегонки	6	1	3		45,88	5
Итого:		3		9		14

 

2.2.3 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих

 

Тарифные ставки по разрядам

 

Тарифная ставка 6 разряда	38,23
Тарифная ставка 5 разряда	34,63

Средняя тарифная ставка, Тстср, руб

 

Тстср = (Тст6р*Ч6р + Тст5р*Ч5р)/14  (2.9)

 

Тстср = (38,23*5 + 34,63*9)/14 = 35,91

 

где, Тст6р, Тст5р – тарифные ставки по 6 и 5 разряду, руб

        Ч6р Ч5р – списочное число рабочих 6 и 5 разряда, чел.

       Чспис.общ. – общее списочное число рабочих, чел.

 

Фонд заработной платы  по тарифу Фт, руб.

 

Фт = Тстср * Чспис.общ. * Тэф   (2.10)

 

 

Фт = 35,91*1615,6*14 = 812226,744 руб

 

где, Тстср – средняя тарифная ставка, руб.

        Чспис.общ – общее списочное число рабочих, чел.

        Тэф – планируемое количество дней работы в год одного рабочего.

 

Премия Дпрем, руб

 

Дпрем = (Фт * П%)/100    (2.11)

 

Дпрем = (812226,744+25)/100 = 203056,686 руб

 

где, П% - процент премии

       Фт – фонд зарплаты по тарифу, руб.

 

Доплата за работу в вечернее время Двеч, руб.

 

Двеч = (Фт*1/3*20%)/100%   (2.12)

 

Двеч = (812226,744*1/3*20%)/100% = 162445,349 руб

 

Доплата за работу в ночное время Дноч, руб.

 

Дноч = (Фт * 1/3* 40%)/100%   (2.13)

 

Дноч = (812226,744*1/3*40%)/100% = 324890,698 руб

 

Доплата за работу в праздничные  дни Дпр, руб.

 

Дпр = Чяв.сут * Тстср * Тсм * 12  (2.14)

где, Чяв.сут – число явочное в сутки, чел

        Тстср – средняя тарифная ставка, руб

        Тсм – продолжительность смены, час

        12 – число праздничных дней

 

Дпр = 9*35,91*8*12 = 31026,24 руб

 

Фонд основной заработной платы с учетом поясного коэффициента Фосн, руб.

 

Фосн = (Фт + Дпрем + Двеч + Дноч + Дпр) * 1,15  (2.15)

 

Фосн = (812226,744+203056,686+162445,349+324890,698+31026,24)*1,15 = 1763692,58 руб

 

Дополнительная заработная плата Дз/п, руб.

 

Дз/п = (Фосн*До)/ Тэф      (2.16)

 

где, Фосн – основной фонд зарплаты с учетом поясного коэффициента, руб

        До – число дней отпусков, очередных и дополнительных, исполнение      государственных обязанностей и отпусков по учебе без отрыва от     производства

        Тэф - планируемое количество дней работы в год одного рабочего.

 

Дз/п =(1763692,58*35,2)/230,8 = 268986,043 руб

 

Полный годовой фонд зарплаты Фполн, руб

 

Фполн = Фосн+Дз/п     (2.17)

 

Фполн = 1763692,58+268986,043 = 2032678,62 руб

 

Отчисления на социальные нужды, О, руб.

 

О = (Фполн*26%)/100    (2.20)

 

О = (2032678,62*26%)/100 = 528496,44 руб.

 

2.3 Расчет себестоимости продукции

 

2.3.1 Расчет затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, энергию

 

Сумма затрат на сырье  на 1 тонну продукции, С, руб.

 

С = Нрасх*Ц      (2.18)

 

С1тф = 0,996*13148,67 = 13096,07 руб

 

Расход сырья на весь выпуск, Р, тонны.

 

Р = Нрасх*Vгод     (2.19)

 

Р = 0,996*53000 = 52788 т

 

 

 

Сумма затрат сырья на весь выпуск продукции, С, руб.

 

С = Р*Ц      (2.18)

 

С = 52788*13148,07 = 694091992 руб.

 

Заработная плата основных рабочих на 1 тонну продукции, З, руб.

 

З = Фполн/ Vгод     (2.19)

 

З = 2032678,62/53000 = 38,35 руб

 

Отчисления на социальные нужды на 1 тонну продукции, О, руб.

 

О = 528496,44/53000 = 9,97

 

Общепроизводственные  расходы берутся по аналогии с  действующим производством.

 

Цеховая себестоимость складывается из суммы статей затрат с 1 по 7 включительно.

 

Цеховая себестоимость 1 тонны продукции = 12969,27 + 4240,42 + 38,35+ +9,97 + 1286,62 = 18544,63 руб   (2.21)

 

Цеховая себестоимость  годового выпуска продукции = 687371157 + 224742716 + 2032679 + 528496 + 68191319 = 989019850 руб. (2.22)

 

Общехозяйственные расходы  берутся по аналогии с действующим  производством.

 

Производственная себестоимость  складывается из цеховой себестоимости  и общехозяйственных расходов.

 

Производственная себестоимость 1 тонны продукции = 18544,63 + 2230,14 = = 20774,77 руб.       (2.23)

 

Производственная себестоимость  годового выпуска продукции = 989019850+118198287 = 1107218137 руб.   (2.24)

 

Коммерческие расходы  составляют 1% от производственной себестоимости.

 

 

Коммерческие расходы  на 1 тонну продукции = 20774,77 *0,01 = 207,75 руб.

(2.25)

Коммерческие расходы  годового выпуска продукции = 1107218137*0,01 = =11072181 руб.       (2.26)

Полная себестоимость  включает производительную себестоимость и коммерческие расходы.

Полная себестоимость на 1 тонну  продукции=20774,77 +207,75 =20982,52 руб.        (2.27)

Полная себестоимость  годового выпуска продукции = 1107218137 + +11072181 = 1118290318 руб.     (2.28)

 

Таблица 2.6 Проектная  калькуляция себестоимости 1 тонны фенола Проектируемый годовой выпуск 53000 тонн в год.

 

Наименование статей затрат	На единицу продукции				На весь выпуск
	Ед. изм.	Норма рас-хода	Цена, руб.	Сумма, руб.	Коли-чество	Сумма, руб.
1.полуфабрикаты
Фенол-сырец	Т	0,996	13148,67	13096,07	52788	694091992
2. Возвратные отходы
Смола фенольная	Т	0,092	1402,1	128,99	4876	6836640
3.Вспомогательные материалы
Серная кислота	Т	9,5	0,23	2,185	503500	115805
Итого за вычетом возвратных отходов				12969,27		687371157
4.Энергозатраты
Электроэнергия	кВт/ч	55,23	2,14	118,19	2927190	6264187
Пар	Гкал	5,46	643,74	3514,82	289380	186285481
Холод	Гкал	0,20	660,72	132,14	10600	7003632
Оборотная вода	М	579,6	0,82	475,27	30718800	25189416
Итого				4240,42		24742716
5.Заработная плата основных рабочих	Руб.			38,35		2032679

 

 

 

Продолжение таблицы 2.6

 

6.Отчисления на  социальные  нужды	Руб.			9,97		528496
7.Общепроизвод-ственные  расходы	Руб.			1286,62		68191319
Цеховая себестоимость	Руб.			18544,63		989019850
8.Общехозяй-ственные  расходы	Руб.			2230,14		118198287
Производствен-ная себестоимость	Руб.			20774,77		1107218137
9. Коммерческие расходы	Руб.			207,75		11072181
Итого полная себестоимость	Руб.			20982,52		1118290318

 

2.5 Расчет технико-экономических показателей

 

Удельные капитальные  вложения, Куд, руб./т.

 

Куд = К/Vгод     (2.29)

 

где, К – капитальные затраты

        Vгод – годовой выпуск продукции.

 

Куд = 6703376/53000 = 126,5 руб.

 

Фондоотдача в стоимостном  выражении, Фо, руб.

 

Фо = (Vгод*Ц)/К     (2.30)

 

где, К – капитальные затраты

        Ц – цена

        Vгод – годовой выпуск продукции.

 

Фо =( 53000*25179,02)/6703376 = 199,08 руб.

 

 

 

Ц = Сполн1т +%П   (2.31)

где, Сполн1т – полная себестоимость 1 тонны продукции, руб.

        %П – процент прибыли.

 

Ц = 20982,52 + (20982,52*0,2) =  25179,02 руб.

 

Производительность труда  в натуральном выражении, Пт, т/чел.

 

Пт = Vгод/Чспис    (2.32)

 

где, Vгод – годовой выпуск продукции.

        Чспис – списочное число рабочих.

 

Пт = 53000/14 = 3785,71 т/чел.

 

Производительность труда  в стоимостном выражении, руб./чел.