Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их совершенствования

Таблица 2.8 – Анализ ссуд по порядку погашения

 

Разновидность ссуды	Удельный вес на 2008 г.	Удельный вес на 2009 г.	Изменения, %
По порядку погашения: По платежному поручению клиента -  Путем взноса средств  наличными в кассу банка (для  физических лиц)	97,9   2,1	97,7   2,3	-0,2   0,2
Итого:	100	100

 

В положении о порядке  предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств  и их возврата (погашения) погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем  порядке:

1) путем списания денежных  средств с банковского счета  клиента - заемщика по его платежному  поручению;

2) путем перечисления  средств со счетов  заемщиков  - физических лиц на основании  их письменных распоряжений, перевода  денежных средств заемщиков - физических лиц через органы  связи или другие кредитные  организации, взноса последними  наличных денег в кассу банка  - кредитора на основании приходного  кассового ордера [20].

В Совгаванского отделения 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино по порядку погашения на 01.01.2008 г. приоритет был отдан кредитам с погашение платежным поручением,  что составил 97,9 %, а в 2009 г. 97,7 %.

Таблица 2.9 – Анализ ссуд по обеспеченности

 

Разновидность ссуды	Удельный вес на 2008 г.	Удельный вес на 2009 г.	Изменения,%
По обеспечению: Залог Поручительство прочих лиц Гарантия субъектов РФ и муниципальных образований Необеспеченная	84,4 0,3   13,1 2,2	82,7 0,1   16,1 1,1	-1,7 -0,2   3 -1
Итого:	100	100

 

В качестве обеспечения своевременного возврата кредита и процентов  по нему банк принимает:

- залог оборотных средств,  в том числе товары в обороте;

- залог основных средств  (объекты недвижимости, транспортные  средства, оборудование)

- поручительство третьих  лиц.

Указанные формы обеспечения  исполнения обязательств могут использоваться как порознь, так и в сочетании. При этом размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы  кредита, причитающихся за его пользование  процентов и платы за ведение  ссудного счета, а также возможных  издержек, связанных с реализацией  залоговых прав (государственной  пошлины).

Имущество заемщика, либо третьего лица, принимается банком в залог  в качестве обеспечения кредита  только в том случае, если оно  принадлежит им на правах собственности [40].

В качестве обеспечения  кредита поручительством принимаются  поручительства только финансово –  устойчивых юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей. 

В Совгаванского отделения 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино по обеспечению  наиболее используемые являются кредиты обеспеченные залогом, которые в 2008 г. составили 84,4 %, а в 2009 г. 82,7 %

Необходимо отметить, что  очень важным элементом кредитной  сделки является то, какие активы предложены заемщиком в качестве обеспечения.

Без обеспечения кредит может  выдаваться лишь в тех случаях, когда  источник погашения ссуды высоко надежен.

Размер обеспечения принимается  в сумме, достаточной для погашения  основного долга по кредиту и  причитающихся процентов за кредит [41].

 

Рисунок 2.5 - Структура обеспечения кредитов в динамике , %

В результате проведенного анализа обеспечения кредитных  договоров выявлено следующее, что  по состоянию на 01.01.2008 г. филиалом заключено  договоров обеспечения на общую  сумму 892224 тыс. р., в том числе:

• обеспечение в виде залога  - 82,7 %;
• гарантия субъектов РФ и муниципальных образований – 16,1 %;
• поручительство прочих лиц – 0,1 %;
• необеспеченная задолженность – 1,1 %.

  Доходы  на  2009 г. составили   в сумме 71,9 млн. р. (что на 25,7 % выше чем доходы  2008 г.) и расходы в сумме 62,3 млн. р. (что на 5,2 % выше чем расходы за 2008 г.). Большую часть доходов получили за счет процентов от предоставления кредитов и за счет обслуживания клиентов (около 18 %).                                     

Общая сумма доходов, полученная филиалам за 2009 г., составила 84,7  млн. р., что на 16,2 % выше, чем было  запланировано.

Общая сумма расходов банка  за этот же период составила 64,9 млн. р., т.е перерасход составил 2,6 млн. р. или 4,1 %. Основные расходы филиала связаны с обслуживанием срочных пассивов и с расходами на административно-управленческие нужды : проценты уплаченные по депозитам юридических лиц – 9,2 млн. р., или 14,2 %  и проценты уплаченные по вкладам физических лиц – 8,1 млн.р., или 12,5% ; заработная плата, налоги на нее, расходы по подготовку кадров и компенсации работникам составили 26,3 млн. р.,  или 40,5 % от общей суммы расходов. На долю прочих расходов приходится 32,8 % или 21,3 млн. р.

Балансовая прибыль составила 19,8 млн. р. В конечном итоге после уплаты налогов, филиалом получена чистая прибыль в сумме  около 4 млн. р. Таким образом, полученная прибыль свидетельствует о том, что филиалом достигнута основная цель его деятельности. Значит банком правильно выбрано направление вложений ресурсов в активные операции.

Факт наличия просроченной задолженности связан с риском невозврата кредита, поэтому филиалу необходимо принимать меры по предупреждению

образования просроченной задолженности. За анализируемый период удельный вес  просроченной задолженности увеличился на 0,002 % - это говорит о том, что необходимо усилить работу по предупреждению фактов несвоевременного гашения ссудной задолженности. Обобщенная динамика основных показателей кредитного портфеля  представлена в таблице 2.10.

В ходе анализа можно сделать  следующие выводы:

• Основными заемщиками являются юридические лица – на 2009 г. им выдано 66,18 % от всей суммы кредитов;
• Текущая задолженность составляет 98,7 % - это на 0,3 % меньше чем в 2007 г. Изменение произошло в связи с увеличением доли просроченных кредитов на 7640 тыс. р.
• Значительно увеличилась сумма долгосрочной задолженности - на 401871 тыс. р. (41,85 %) . Объем долгосрочных кредитов  по сравнению с 2005 г. вырос более чем в 20 раз – это является  положительным фактором.

Таблица 2.10 - Динамика основных показат. кредитного портфеля за 2005- 09 г.

                                                        

Наименов. основных показателей		2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Измен. 2005-09	Измен.,Троста(%)
Объем вложений	Всего	170796	347075	568955	489300	757463	586667	443,49
В том числе:	Юр.лицам	167551	342216	347119	209148	501301	333750	299,19
кредиты предоставленные	в % к итогу	98,1	98,6	61,01	42,74	66,18
	Физ.лицам	3245	4859	221836	280152	256162	252917	7894,05
	в % к итогу	1,90	1,4	38,99	57,26	33,82
Задолж-ть	срочная	168576	341522	562425	481610	747603	579027	443,48
	в % к итогу	98,7	98,4	98,85	98,43	98,70
	просроч.	2220	5553	6530	7690	9860	7640	444,14
	в % к итогу	1,3	1,6	1,15	1,57	1,30
Текущ.	Долгосроч.	19129	99958	266949	256069	401871	382742	2100,85
Задолж-ть	в % к итогу	11,2	28,8	46,92	52,33	53,05
	Краткосроч.	149447	241564	295476	225541	345732	196285	231,34
	в % к итогу	87,5	69,6	51,93	46,09	45,64

 

За период 2008 г. средневзвешенная процентная ставка  практически осталась без изменений, основным критерием роста процентных доходов является  увеличение  объема выдаваемых кредитов.

По сравнению с 2005 г., если смотреть на процентное соотношение по видам обеспечения, значительных изменений не произошло. Процент необеспеченной задолженности снизился с 2,2 % в 2008 г. до 1,1 % в 2009 г.

В течение 2007-2008 г. данные о  средневзвешенной процентной ставке варьировали  от 25,43 % до 25,41 % (рис. 2.6). 

           Рисунок 2.6 - Динамика средневзвешенной процентной ставки, %

По состоянию на 01.01.2008 г. средняя ставка по кредитному портфелю  составила  по рублевым кредитам 23,6 %, по валютным кредитам 14,4 %; в то время как на 01.01.2007 г. средняя ставка по рублевым кредитам была 26,1 % , а по валютным –12,8 %. То есть  процент по выдаче кредитов в национальной валюте в среднем снизился на 2,5 % , а в валюте, напротив, поднялся на 1,6 %. 

Точный расчет, минимальный  кредитный риск, индивидуальный подход подтверждаются качеством кредитного портфеля представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11- Минимальный кредитный риск

 

Группы риска   1 группа риска 2 группа риска 3 группа риска 4 группа риска	01.01.2008 г.	01.01.2009 г.	Изменения
	уд. вес %	уд. вес %	уд. вес %
	К третьей группе риска		96,6 0,1 1,0 2,3	97,1 0,1 1,0 1,8	0,5 - - -0,5

 

В ходе анализа кредитных операций и оценки качества кредитного портфеля филиала Совгаванского отделения 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино можно сделать следующие выводы: общий объем кредитных вложений за 2005-2009 г. увеличился на 170796 тыс. р. (в 4,44 раза) и составил на 01.01.2009 г. - 757463 тыс. р.Увеличение произошло за счет следующих видов  кредитных вложений: валютных кредитов - с 19129 тыс. р. (11,2 %)  до 215118 тыс. р. (28,4 %); долгосрочных  ссуд с 3142 тыс. р. (18,4 %) до 4018 тыс.р. (53 %); просроченных ссуд - с 2220 тыс. р. (1,298 %) до 9860 тыс. р. (1,3 %).

На фоне общего повышения  объема кредитных вложений удельный вес отдельных видов кредитных  вложений уменьшился: доля краткосрочных  кредитов сократилась с 80,3 % до 45,64 %, хотя  в суммовом выражении сумма вложений увеличилась на 208582 тыс. р.; сумма потребительских кредитов  увеличилась на 0,17 %.

Филиал предпочитает вкладывать кредитные ресурсы в краткосрочные  ссуды (69,6 %), в том числе сроком от 91 до 180 дней (29,5 %) и от 181 дня до 1 года (32,6 %). Такая тенденция вызвана спросом на такие виды кредитов на кредитном рынке, а также стремлением банка обеспечить наиболее полную возвратность выданных ссуд.

При кредитовании банк отдает предпочтение крупным предприятиям и фирмам, а также  начинающим перспективным предприятиям. В 2009 г. приоритетными отраслями экономики для кредитования Совгаванского отделения 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино явились предприятия транспорта и строительства. Удельный вес кредитных вложений в эти отрасли на 1 января 2009 г. соответственно составил 20,6 % и 26,7 %.

По порядку предоставления основное место  занимает  выдача кредита  путем открытия кредитной  линии 51,8 % , которая определяет максимальную сумму кредита, используемую заемщиком в течение установленного срока кредитования.

Основными заемщиками являются юридические лица - им выдано 66,18 % от всей суммы кредитов;

• Текущая задолженность составляет 98,7% - это на 0,3% меньше чем в 2007 г. Изменение произошло в связи с увеличением доли просроченных кредитов на 7640 тыс. р.
• Обеспечение в виде залога составляет 82,7 % к сумме ссудной задолженности. В основном изменение произошло за счет увеличения доли гарантий и поручительств.
• Значительно увеличилась сумма долгосрочной задолженности - на 401871 тыс. р. (41,85 %) . Объем долгосрочных кредитов  по сравнению с 2005 г. вырос более чем в 20 раза – это является  положительным фактором.

За период 2005-2008 г. средневзвешенная процентная ставка  практически осталась без изменений, основным критерием роста процентных доходов является  увеличение  объема выдаваемых кредитов.

2.3  Процедура формирования  и анализ резерва  на возможные 

                         потери по ссудам

 

Кредитные организации обязаны  формировать резервы на возможные  потери по ссудам [42].

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании  следующих принципов:

-соответствие фактических  действий по классификации ссуд  и формированию резерва требованиям  внутренних документов кредитной  организации;

-комплексный и объективный  анализ всей информации, относящейся  к сфере классификации ссуд  и формирования резервов;

-своевременность классификации  (реклассификации) ссуды и формирования (регулирования) резерва и достоверность  отражения изменений размера  резерва в учете и отчетности [43].