Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их совершенствования

Резерв формируется кредитной  организацией при обесценении ссуд, то есть при потере ссудой стоимости  вследствие неисполнения заемщиком  обязательств по ссуде перед кредитной  организацией в соответствии с условиями  договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

Величина потери ссудой стоимости  определяется как разность между  балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска и обособленных в целях  формирования резерва  в связи  с кредитным риском, обусловленным  деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные  которым ссуды включены в портфель однородных ссуд [44].

При формировании резерва  кредитные организации размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего  величину потерь кредитной организации  по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта  наличия и качества обеспечения  по ссуде. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие  кредитного риска (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от  одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные  ссуды) - значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные  ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от 51 процента  до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует  вероятность возврата ссуды в  силу неспособности или отказа  заемщика выполнять обязательства  по ссуде, что обусловливает  полное (в размере 100 процентов)  обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в  пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму  основного долга не включаются: обусловленные  законом, обычаями делового оборота  или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов  за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи  в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды [45]. Кредитование относится к высокорисковым видам деятельности, поэтому в целях снижения этих рисков формируется специальный резерв на возможные потери по ссудам.

Качество кредитного портфеля на 01.01.2009 г. характеризует распределение кредитов по группам риска (табл. 2.12).

Таблица 2.12 –Анализ распределение кредитов по группам риска в  2008-2009 г                                                                                                           

Классификация ссуды	01.01.2008		01.01.2009		Отклонение
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	(%)
Стандартная задолженность Нестандартная задолженность Сомнительная задолженность Безнадежная задолженность	331002 2561 1537 1196	96,9 1,5 0,9 0,7	337010 347 3470 6248	97,1 0,1 1,0 1,8	171509 -2214 1933 5052	0,2 -1,4 0,1 1,1
Итого:	336296	100	347075	100	176280	52.4

 

Величина  совокупного  риска  кредитного  портфеля  (СРКП)  определяется  как:

СРКП = 337010х1 % +347 х 20 % + 3470 х 50 % + 6248 х 100 % = 11422 тыс. р.

    Сумма, равная 11422 тыс. р. это есть величина резерва на возможные потери по ссудам. В связи с тем, что на 01.01.2009 г. величина резерва на возможные потери по ссудам была равна 11422 тыс. р., то есть сформированный резерв на возможные потери по ссудам  равен 100 %, можно судить о хорошем качестве кредитного портфеля.  Филиал сформировал резервы на возможные потери по сумме основного долга для всех ссуд по установленным нормативам (табл.2.13).

Таблица 2.13 – Анализ созданного резерва на возможные потери по ссудам  

                          Совгав. отдел. 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино

 

Резерв на возможные потери по ссудам	01.01.2008		01.01.2009		Изменен.
	Сумма	% к итогу	Сумма	% к итогу
Фактически сформированный: В том числе: 1 группа 2 группа 3 группа 4 группа	4131   1655 512 768 1196	100   40,1 12,4 18,5 29,0	11422   3370 69 1735 6248	100   29,5 0,6 15,2 54,7	7291   1715 -443 967 5052

 

Фактически созданный  резерв на возможные потери по ссудам на 01.01.2009 г. составил 11422 тыс. р., что на 7291 тыс. р. больше, чем на 01.01.2008 г. Увеличение суммы созданного резерва произошло за счет увеличения суммы безнадежной задолженности на 5052 тыс. р. – с 1196 тыс. р. на 01.01.2008 г. до 6248 тыс. р. на 01.01.2009 г., прирост составил 1,1 % от суммы кредитных вложений.

 

           2.4 Основные этапы организации кредитного процесса

 

Совгаванское отделение 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино разработал и утвердил соответствующие внутренние документы, определяющие его политику  по размещению средств и их возврату на основании действующего законодательства РФ, нормативных актов  Банка России. В число таких документов входят:

- Положение о порядке  кредитования физических лиц  при недостатке средств на  картсчете (овердрафт) № 26 от 05.07.2005 г.

- Методика по организации  работы с проблемной и просроченной  ссудной задолженностью заемщиков  в филиалах Совгаванского отделения  4154 Сбербанка России Универсальный  ДО 071 п. Ванино № 52 от 07.08.2005 г.

- Положение о кредитовании  юридических лиц и предпринимателей  без образования юридического  лица №32  утверждено Правлением  Банка от 22.02.2006 г.

- Методика оценки финансового  состояния предприятий и организаций  при подготовке заключения о  выдаче кредита;

- Методические рекомендации  по анализу предоставленных технико-экономических  обоснований по кредитам и  прогнозу денежных потоков клиентов;

- Методические рекомендации  по контролю кредитоспособности  заемщика в период действия  кредитного договора;

- Положение о кредитном  комитете филиала Совгаванского  отделения 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино № 62 от 26.09.2005 г.

- Порядок оформления документов  по кредитным проектам филиалов, предоставляемых на согласование  в Совгаванского отделения 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино и т.д.

          Основными целями кредитной политики филиала на 2009 г. являются:

           - достижение стабильного конкурентного преимущества на рынке банковских услуг при минимизации риска потери кредитных вложений;

- оптимальное размещение  кредитных ресурсов, обеспечивающее  развитие предпринимательской деятельности  в Дальневосточном Федеральном  округе и достаточную рентабельность  для дальнейшего развития Банка;

- увеличение финансовых  потоков и ресурсной базы Банка  за счет привлечения на обслуживание  приоритетных клиентов и их  контрагентов [46].

           Приоритетными клиентами для банка на текущий год являются:

- клиенты, имеющие не мало  важную долю на каком либо  сегменте рынка (производители  продукции повышенного, постоянного  спроса; предприятия транспорта, связи,  информационных услуг и др.);

- клиенты, оперирующие  значительными финансовыми потокам  (предприятия оптовой торговли, финансовые  организации и т.д.);

- субъекты малого и  среднего бизнеса;

- клиенты - физические  лица, работники выше указанных  предприятий.

  Основные направления процентной и кредитной политики определяются в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными документами ЦБ Российской Федерации, решениями Совета и собраний участников Совгаванского отделения 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино. Положение «О порядке кредитовании юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица», утвержденное Президентом Совгаванского отделения 4154 Сбербанка России УДО 071 п. Ванино регламентирует работу банка на кредитном рынке и содержит следующие разделы:

• общие положения;
• порядок рассмотрения возможности предоставления кредита;
• оформление и предоставление  кредита;
• погашение (возврат) кредитов и уплата процентов по ним;
• определение группы риска кредита, создание резерва на возможные потери;
• начисление  и уплата процентов;
• контроль Банка за использованием Заемщиком кредита; 
• порядок хранения документов;
• заключительные положения.

Кредиты предоставляются  заемщикам на коммерческой договорной основе при соблюдении принципов  целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности [47].

В соответствии с кредитной  политикой филиал  предоставляет  кредиты заемщикам на цели, предусмотренные  их Уставом (Положением) для осуществления  текущей и инвестиционной деятельности.

Все вопросы, связанные с  кредитованием, решаются Заемщиком  и Банком на основании кредитных  договоров. Кредитный договор должен предусматривать возможность изучения Банком  хозяйственной деятельности Заемщика, его финансового положения, экономической эффективности осуществляемых мероприятий, в процессе действия кредитного договора.

Каждый из этапов кредитного процесса вносит свой вклад в качественные характеристики кредита  и определяет степень его надежности и прибыльности для банка [48].

Руководствуясь Инструкциями о кредитовании можно выделить следующие  этапы кредитного процесса в филиале.

Таблица 2.14 - Этапы кредитного процесса Совгаванского отделения 4154

                         Сбербанка России УДО 071 п. Ванино

 

Кредитный отдел	1 этап	Рассмотрение заявки на получение  кредита и интервью с будущим  заемщиком
	2 этап	Изучение кредитоспособности заемщика
	3 этап	Подготовка заключения на выдачу кредита
Юридический отдел	4 этап	Изучение документов на выдачу кредита и заключение о его  целесообразности
Кредитный комитет	5 этап	Принятие решения о  выдаче кредита
Головной банк	6 этап	Согласование или отказ  о выдаче кредита
Кредитный отдел	7 этап	Оформление договоров (кредитного, залога, поручительства)
Операционный отдел	8 этап	Открытие ссудного счета, выдача кредита
Кредитный отдел	9 этап	Мониторинг