Лекции по "Операциям банков с ценными бумагами"

Срок обращения  депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) – один год. Срок обращения сберегательных сертификатов не может превышать трех лет.

Если срок получения  вклада по сертификату просрочен, то сертификат становится документом до востребования.

Сертификаты не могут служить расчетным или  платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

 

Банки проводят следующие операции с банковскими  сертификатами:

 

Продажа сертификатов.

Для приобретения банковского сертификата покупатель заключает с банком договор купли-продажи. Юридические лица и индивидуальные предприниматели вносят средства только в безналичном порядке со своего текущего счета. Физические лица могут вносить средства как наличными, так и в безналичном порядке со своего счета.

Владелец банковского  сертификата может производить  уступку права требования по банковскому сертификату посредством заключения договора переуступки права требования, который оформляется на оборотной стороне сертификата. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Право требования по сберегательному сертификату может быть передано только физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Уступка права требования по депозитному сертификату нерезиденту запрещена. Депозитный сертификат может быть объектом залога при кредитовании, его можно использовать при погашении кредита и процентов по нему;

 

Погашение банковских сертификатов.

При наступлении  срока оплаты по банковскому сертификату  банк осуществляет платеж по заявлению владельца банковского сертификата против предъявления самого сертификата. С согласия банка может быть произведено досрочное погашение сертификата, если это не противоречит действующему законодательству. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей осуществляются только в безналичном порядке.

 

Покупка банковского сертификата позволяет:

• Разместить в депозит банка временно свободные ресурсы в рублях и иностранной валюте, получив при этом обращаемую ценную бумагу;
• Осуществить размещение денежных ресурсов оперативно, без открытия депозитного счета;
• Реализовать на вторичном рынке приобретенный банковский сертификат при возникновении непредвиденной потребности в денежных ресурсах.

 

Расчет процентов  по банковскому сертификату может осуществляться как по формулам простых, так и сложных процентов. Если в условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, то расчет осуществляется по формуле простых процентов.

Порядок расчета процентов, как правило, указан в реквизитах сертификата.

 

Формула расчета простых процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

где Р – номинальная стоимость сертификата;

I – процентная ставка  по сертификату (% годовых);

t – количество дней начисления процентов по сертификату (срок сертификата);

К – количество дней в  календарном году (365 или 366);

PRP – сумма процентов,  причитающихся к выплате.

 

Формула расчета суммы процентов за текущий  отчетный период (для формулы простых процентов):

где m – количество дней начисления процентов по сертификату с даты внесения вклада (депозита) по день окончания текущего отчетного периода включительно;

Pпред – сумма  процентов, начисленных за предыдущие  отчетные периоды, отраженных  по

соответствующим лицевым счетам балансовых счетов № 52501 и № 52502/70204;

PRP – сумма  процентов за текущий отчетный  период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов № 52501 и № 52502/70204.

 

Формула расчета сложных процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

где d – базовый период (количество дней), за который производится начисление процентов по формуле сложных процентов;

PRS – сумма  процентов, причитающихся к выплате.

 

Формула расчета суммы процентов за текущий  отчетный период (для формулы сложных процентов):

PRSper – сумма  процентов за текущий отчетный  период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов № 52501 и № 52502/70204.

 

2.5.2. Операции  банков по выпуску векселей

 

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока, указанного на векселе, в определенном месте определенную денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю) или его приказу. Векселя российских банков номинируются в рублях и иностранной валюте и выписываются юридическим и физическим лицам – резидентам РФ, и юридическим лицам – нерезидентам РФ, имеющим рублевые счета типа «Н» и «К» в уполномоченном банке.

Вексель КБ выписывается на бланке (смотри приложения 1,2,3) и содержит ряд обязательных реквизитов, в частности определенную денежную сумму, указанную цифрами и прописью, дату и место составления векселя, наименование первого векселедержателя, срок и место платежа, подписи двух уполномоченных лиц и круглую печать банка.

Банки выпускает следующие типы простых  векселей:

• векселя с начислением процентов на вексельную сумму (номинал) по ставке, указанной в векселе (процентные векселя);
• векселя с процентами, включенными в номинал векселя (дисконтные векселя);
• векселя без начисления процентов (беспроцентные векселя).

Банки проводят следующие операции с собственными векселями

• Выпуск векселей.
• Погашение векселей (платеж по векселю).

Векселя выписываются на основании Заявки клиента, подписанной руководителем, и поступления денежных средств на счет Банка. Заявка на приобретение векселей может быть передана в Банк по факсу. Срок действия заявки – три рабочих дня.

Векселя выдаются не позднее следующего дня от даты составления уполномоченному лицу клиента после предоставления им оригинала заявки, копии карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенной банком, и соответствующей Доверенности.

 

Операция  банка по выпуску собственных  векселей включает следующие процедуры:

• Отдел ценных бумаг заключает договор купли-продажи векселей, одновременно согласовывая номер балансового счета для перечисления средств с отделом учета операций с ценными бумагами.
• Договор проставляется на позицию по корсчету в казначействе.
• Операционный отдел зачисляет поступившие средства.
• Отдел учета операций с ценными бумагами на основании договора выписывает мемориальный ордер по выдаче ценностей для изъятия бланков векселей из хранилища и ставит векселя на баланс банка.
• Отдел ценных бумаг изымает бланки векселей из хранилища, оформляет их, затем на основании акта приема-передачи ценных бумаг передает векселя покупателю.

 

Погашение векселей (платеж по векселю) производится против самого векселя. Векселедержатель представляет в банк Заявление на оплату, доверенность на право предъявления векселя к платежу, копию карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенную банком. Заявление на оплату должно содержать реквизиты предъявляемых векселей, платежные реквизиты векселедержателя, по которым необходимо перечислить средства.

Оплата векселей банка производится по месту нахождения банка или его филиала. Как правило, при предъявлении векселей к платежу в банк до 13-00 часов их оплата производится в день предъявления, при предъявлении после 13-00 – на следующий рабочий день.

Банк может  принимать к оплате векселя до наступления срока платежа на условиях досрочного учета.

 

Операция по погашению  векселей банком включает следующие  процедуры:

• Перед днем погашения (или в день погашения в случае досрочного предъявления векселя) отдел учета операций с ценными бумагами оформляет мемориальный ордер на переброску средств по векселям на счета «к исполнению».
• Векселедержатель предъявляет сотруднику отдела ценных бумаг векселя и письмо с просьбой о погашении, которые после проверки передаются в отдел учета операций с ценными бумагами.
• Сумма погашаемых векселей проставляется на позицию по корсчету в казначействе.
• Отдел учета операций с ценными бумагами учитывает переданные векселя и составляет платежное поручение на их оплату.
• Если погашенные векселя банк в дальнейшем не планирует повторно размещать, то они гасятся; при этом в центре векселя прорезается ромб, ставится штамп «погашено» и оформляется соответствующий мемориальный ордер.

 

Порядок исчисления дохода по процентным векселям

Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму.

При расчете суммы процентов (S) используется следующая формула.

где В – вексельная сумма;

Т – срок с даты, следующей  за датой составления векселя  по дату погашения векселя включительно. Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате.

Р – процентная ставка для  начисления процентов на вексельную сумму, указанная в векселе.

 

При расчете  суммы процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году 365.

 

Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям

Коммерческий  банк выдает простые дисконтные векселя  со сроками платежа «по предъявлении» и «на определенный день». Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет разницы между вексельной суммой и ценой приобретения векселя.

При расчете  дисконта (D) используется следующая  формула:

где В – вексельная сумма;

Т – срок с  даты, следующей за датой составления  векселя по дату начала наступления  срока платежа;

d – ставка  дисконтирования (учетная ставка).

При расчете  дисконта количество дней в месяце условно принимается за 30, в году – 365.

 

Далее приведены  количественные характеристики эмиссионной деятельности российских банков на рынке долговых ценных бумаг в 2004 г.

 

Тема 3. Вексельные операции банков

 

Вопросы для рассмотрения на лекции

• Законодательные основы проведения банками вексельных операций
• Виды операций, проводимых банками с векселями.
• Вексельное кредитование. Учет и переучет векселей. Залоговые операции банков с векселями
• Роль банковских векселей как расчетного инструмента в современной российской экономике.

 

Обзор ключевых категорий и положений

 

Вексельный кредит – обращающиеся векселя, представляемые их держателями в банки с целью получения под эти векселя денег до наступления срока платежа по ним.

Предъявительский кредит – открывается для учета передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедателями. При этом заемщик банка является векселедержателем.

Векселедательский кредит – открывается клиентам, оформляющим отсрочку платежа своим поставщикам векселями. При этом заемщик банка является векселедателем.

Инкассирование векселей – выполнение банком поручения клиента (векселедержателя) по получению платежа по векселю в установленный срок.

Домициляция векселей – операция по выплате банком в качестве особого плательщика по поручению и за счет клиента (векселедателя) предъявляемых к платежу векселей.

 

3.1. Законодательные  основы проведения банками вексельных операций

 

• Федеральный закон «О переводном и простом векселе», № 48-ФЗ;
• Письмо ЦБ РФ «О банковских операциях с векселями», № 14-3/30.

 

Вексель – универсальный финансовый инструмент, который одновременно может выполнять несколько экономических функций. Он используется как инструмент кредитования (или как средство мобилизации заемных средств), широко применяется в качестве расчетного средства, средства платежа, средства налоговых расчетов, а также выделяют весьма привлекательную его функцию как средства вложения временно свободных денег и источника дохода, он может служить обеспечением возврата ссуды при получении кредита в банке, а также и инструментом денежно-кредитной политики ЦБ.