Маркетинговое планирование

      За  анализируемый период товарная продукция  в стоимостном выражении увеличилась  на 7,8% и в отчетном году равняется 300 миллионам 668 тысячам  

рублей. Темпы прироста выручки от продаж и упомянутого показателя сопоставимы, однако выручка в абсолютном выражении более чем на 40 миллионов рублей превышает стоимость товарной продукции.

      Наблюдается небольшое превышение темпов роста полной себестоимости продукции (включающей помимо производственной себестоимости также коммерческие и управленческие расходы) над темпами роста выручки. В связи с этим прибыль от продаж в отчетном году выросла незначительно – всего лишь на 2,4%. Более того, данный показатель существенно отличается от аналогичного показателя, зафиксированного в 2009 году, когда предприятие получило прибыль от продаж в размере 19 миллионов 386 тысяч рублей. Положительный финансовый результат был достигнут благодаря экспортным поставкам пиломатериалов.

      Чистая  прибыль, напротив, за рассматриваемый  период уменьшилась. Однако следует отметить, что снижение данного показателя крайне мало – менее двух процентов.

      Рентабельность  продукции в отчетном году снизилась, причем разница между показателями 2010 и 2009 годов довольно ощутимая. Впрочем, данный показатель незначительно отличается от показателя базисного периода. В отчетном году предприятие с каждой тысячи рублей, вложенной в производство и реализацию продукции, получило прибыль от продаж в размере 19 рублей.

      Коэффициент рентабельности оборота характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, что в 2010 году ОАО «Кировский МДК» получило прибыль от продаж в размере 18 рублей с каждой тысячи рублей продаж. Динамика этого показателя повторяет динамику предыдущего: рост в 2009 году с последующим спадом в отчетном периоде.

      За  анализируемый период среднесписочная численность работников организации уменьшилась более чем на одну треть. По всей видимости, тенденция к уменьшению численности работников сохранится и в дальнейшем.  

      В свою очередь среднемесячная заработная плата работника предприятия увеличилась за три года на 57,3%.

      Прирост годовой выработки одного среднесписочного работника организации в отчетном году по сравнению с базисным составляет 63%. Таким образом, рост производительности труда опережает темп роста заработной платы, что следует признать положительной тенденцией.

      Представленные  в таблице 2 показатели эффективности использования основных и оборотных средств детально рассмотрены в соответствующих разделах второй главы курсовой работы

        2.3 Анализ основных средств ОАО «Кировский МДК»

      Анализ  основных средств начинается с изучения их объема, структуры и динамики. Главным источником информации для анализа является раздел «Основные средства» приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5 финансовой отчетности). В таблице 3 представлены данные, характеризующие структуру и динамику основных фондов предприятия за исследуемый период.

Таблица 3 – Состав и структура основных средств ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» в 2008-2010 гг.

Группы  основных средств	На 01.01. 2009 г.		На 01.01. 2010 г.		На 01.01. 2011 г.		Прирост в отчетном году (+/-)
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	%
1. Здания	883	2,7	883	1,8	883	1,8	0	0
2. Сооружения и передаточные устройства	3356	10,4	4083	8,6	4083	8,3	+727	+21,7
3. Машины  и оборудование	20963	64,7	35291	73,5	34523	70,7	+13560	+64,7
4. Транспортные  средства	6215	19,2	6579	13,7	8185	16,8	+1970	+31,7
5. Производственный  и хозяйственный инвентарь	88	0,3	88	0,2	78	0,2	-10	-11,4
6. Другие  виды основных средств	694	2,0	694	1,4	686	1,4	-8	-1,2
7. Земельные  участки и объекты природопользования	220	0,7	396	0,8	396	0,8	+176	+80,0
8. Капитальные  вложения на коренное улучшение  земель	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого основных средств,	32419	100	48014	100	48834	100	+16415	+50,6
из  них:
– активная часть;	28180	86,9	43048	89,7	43868	89,8	+15688	+55,7
– пассивная  часть	4239	13,1	4966	10,3	4966	10,2	+727	+17,2

 
 

      Данные  таблицы 3 свидетельствуют о том, что за рассматриваемый период стоимость основных средств предприятия увеличилась более чем наполовину. Особо следует отметить тот факт, что прирост активной части основных фондов как в абсолютном, так и в относительном выражении опережает прирост пассивной их части. Наибольший удельный вес в структуре основных средств организации по состоянию на 1 января 2011 года имеют машины и оборудование (70,7%), а также транспортные средства (16,8%). Прирост в абсолютном выражении по упомянутым группам основных фондов также довольно высок (13 миллионов 560 тысяч и 1 миллион 970 тысяч рублей соответственно). Вследствие этого доля активной части основных средств в общей структуре составляет приблизительно 90%. Соответственно, стоимость пассивной части основных фондов (здания, сооружения и передаточные устройства) равна 10% от их совокупной стоимости.

      Резюмируя вышесказанное, необходимо выделить два  положительных момента: значительный прирост стоимости основных фондов ОАО «Кировский МДК» и высокую  долю активной части в структуре  основных средств.

      Далее осуществляется анализ движения основных средств. Исходные данные для анализа приводятся в таблице 4.

Таблица 4 – Движение основных средств ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» в 2009-2010 гг., тыс. руб.

Группы  основных средств	2009 г.				2010 г.
	на  начало года	поступило	выбыло	на конец  года	на начало года	поступило	выбыло	на конец  года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Здания	883	-	-	883	883	-	-	883
2. Сооружения  и передаточные устройства	3356	915	(188)	4083	4083	-	-	4083
3. Машины и оборудование	20963	14328	-	35291	35291	105	(873)	34523
4. Транспортные  средства	6215	364	-	6579	6579	1606	-	8185
5. Производственный  и хозяйственный инвентарь	88	-	-	88	88	-	(10)	78
6. Другие  виды основных средств	694	-	-	694	694	-	(8)	686
7. Земельные участки и объекты природопользования	220	176	-	396	396	-	-	396

 

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7	8	9
8. Капитальные  вложения на коренное улучшение  земель	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого основных средств,	32419	15783	(188)	48014	48014	1711	(891)	48834
из  них:
– активная часть;	28180	14868	-	43048	43048	1711	(891)	43868
– пассивная  часть	4239	915	(188)	4966	4966	-	-	4966

      На  основании данных таблицы 4 можно утверждать, что в 2009 году предприятие осуществляло масштабные закупки нового оборудования. Это свидетельствует о проводившемся на предприятии активном техническом перевооружении производства. В отчетном году ситуация изменилась. Организация уже не проводила закупок оборудования. Более того, прирост по упомянутой группе основных средств в 2010 году является отрицательным. Однако в качестве положительного момента следует отметить реализованное в отчетном году обновление транспортного цеха предприятия.

Таблица 5 – Показатели движения и технического состояния основных средств ОАО «Кировский МДК» в 2008-2010 гг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Прирост 2010 к 2008 гг.
1. Основные  средства на начало года, тыс.  руб.	19295	32419	48014	+28719
2. Поступило  основных средств, тыс. руб.	15636	15783	1711	-13925
3. Выбыло  основных средств, тыс. руб.	(2512)	(188)	(891)	+1621
4. Основные  средства на конец года, тыс.  руб.	32419	48014	48834	+16415
5. Амортизация  основных средств, тыс. руб.:
– на начало года;	6067	9363	14689	+8622
– на конец года	9363	14689	20186	+10823
6. Остаточная  стоимость основных средств, тыс. руб.:
– на начало года;	13229	23056	33325	+20096
– на конец года	23056	33325	28648	+5592
7. Абсолютный  прирост основных средств, тыс.  руб. (стр. 4 – стр. 1)	13124	15595	820	-12304
8. Коэффициент  прироста (стр. 7 / стр. 1)	0,68	0,48	0,02	-0,66
9. Коэффициент  обновления (стр. 2 / стр. 4)	0,48	0,33	0,04	-0,44
10. Коэффициент  выбытия (стр. 3 / стр. 1)	0,13	0,01	0,02	-0,11
11. Коэффициент  износа (стр. 5 / стр. 1, 4):
– на начало года;	0,31	0,29	0,31	0
– на конец года	0,29	0,31	0,41	+0,12
12. Коэффициент  годности (стр. 6 / стр. 1, 4):
– на начало года;	0,69	0,71	0,69	0
– на конец года	0,71	0,69	0,59	-0,12

      На  протяжении рассматриваемого трехлетнего  периода прослеживается отрицательная  динамика коэффициентов прироста и  обновления основных  

cредств, и если в 2009 году снижение объясняется влиянием эффекта масштаба, то в отчетном году оно вызвано уменьшением стоимости введенных основных фондов. Так, в 2010 году стоимость поступивших основных средств не превышает пяти процентов от их общей стоимости по состоянию на конец периода.

      Коэффициент выбытия существенно снизился. Наименьшее его значение зафиксировано в 2009 году (0,01), а максимальное (0,13) – в  базисном периоде.

      Коэффициент износа в отчетном году увеличился, что представляется вполне логичным, учитывая замедление обновления основных средств на фоне роста амортизационных отчислений. Впрочем, несмотря на отрицательную динамику данного показателя, его значение (0,41) является нормальным для предприятия лесопромышленного комплекса. По нашему мнению, повышение изношенности основных фондов сигнализирует о необходимости продолжения деятельности организации по их обновлению.

      На  заключительном этапе комплексного анализа основных средств производится оценка показателей обеспеченности предприятия основными фондами (фондовооруженность и техническая вооруженность труда) и эффективности их использования (фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность).

      Алгоритм  расчета данных показателей приводится в таблице 6.

      За  рассматриваемый период показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда значительно выросли. Так, в отчетном году на каждого работника предприятия приходится в среднем по 129,8 тысяч рублей основных производственных фондов. Увеличение этих показателей обусловлено ростом среднегодовой стоимости ОПФ (в т.ч. активной части) и снижением среднесписочной численности работников предприятия (в т.ч. рабочих). Необходимо констатировать повышение уровня обеспеченности предприятия основными средствами.

      Снижение  показателя фондоотдачи не должно вводить в заблуждение, поскольку оно произошло во многом благодаря значительному увеличению среднегодовой стоимости основных фондов, опережающему темпы роста  

выпуска товарной продукции. Кроме того, значение данного показателя даже в 2010 году (6,21) является удовлетворительным.

Таблица 6 – Обеспеченность ОАО «Кировский МДК» основными средствами и эффективность их использования