Маркетинговое планирование

Показатель	Алгоритм расчета	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Прирост 2010 к 2008 гг.
1. Товарная  продукция в стоимостном выражении, тыс. руб.	ТП	278860	310849	300668	+21808
2. Прибыль  от продаж, тыс. руб.	ПР	6081	19386	6225	+144
3. Среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.,		25857	40217	48424	+22567
в т.ч. активной их части		21586	35614	43458	+21872
4. Среднесписочная  численность работников, чел.,		564	525	373	-191
в т.ч. рабочих		495	460	329	-166
5. Фондовооруженность  труда, тыс. руб. / 1 работника ППП	=	45,8	76,6	129,8	+84,0
6. Техническая  вооруженность труда, тыс. руб. / 1 рабочего	=	43,6	77,4	132,1	+88,5
7. Фондоотдача, руб. / 1 руб. ОПФ	ФО =	10,78	7,73	6,21	-4,57
8. Фондоотдача  активной части ОПФ, руб. / 1 руб.  активной части ОПФ	=	12,92	8,73	6,92	-6,00
9. Фондоемкость, руб. / 1 руб. ТП	ФЕ =	0,09	0,13	0,16	+0,07
10. Фондорентабельность, %	=	24	48	13	-11

      Как ни парадоксально, но уменьшение рентабельности основных производственных фондов также  вызвано ростом их среднегодовой стоимости.  Поэтому, несмотря на более успешный по сравнению с базисным годом экономический результат производственной и сбытовой деятельности показатель фондорентабельности уменьшился и составил 13%.

      В настоящем разделе курсовой работы был проведен всесторонний анализ основных средств ОАО «Кировский МДК».

      По  итогам анализа отмечены следующие положительные тенденции:

 

• значительный  рост стоимости основных фондов, свидетельствующий  об эффективности проводимой на предприятии политики модернизации и технического перевооружения производства;
• высокая доля активной части (в частности, машин и оборудования) в структуре основных средств;
• повышение уровня обеспеченности предприятия основными средствами.

      

В тоже время  были выявлены и отрицательные тенденции, в частности:

• повышение степени износа основных средств;
• снижение эффективности использования основных фондов.

      

Однако, по нашему убеждению, эти тенденции не создают  серьезной угрозы для нормального  функционирования исследуемого предприятия. 

2.4 Анализ оборотных активов ОАО «Кировский МДК» 

      

Основным источником информации для анализа состава  и структуры оборотных активов  является раздел II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса (форма №1 финансовой отчетности). В таблице 6 приводятся данные, характеризующие структуру и динамику оборотных средств предприятия за исследуемый период.

      

По состоянию  на 31 декабря 2010 года величина текущих  активов ОАО «Кировский МДК» равна 103 миллионам 566 тысячам рублей. За рассматриваемый  период стоимость оборотных активов предприятия увеличилась более чем на три с половиной миллиона рублей или на 3,6%.

      

В структуре  текущих активов произошли серьезные  изменения. В базисном и промежуточном  периодах наибольший удельный вес –  более 50% – в структуре оборотных  средств организации имели запасы. Однако в отчетном году доля материальных оборотных активов составляет лишь 34,9%. 
 
 
 
 

Таблица 7 – Состав и структура оборотных активов ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» по видам, отраженным в бухгалтерском балансе

Показатель На 31.12. 2008 г. На 31.12. 2009 г. На 31.12. 2010 г. Изменения 2010 к 2008 гг., тыс. руб. Темп  прироста 2010 к 2008 гг., % тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу 1 2 3 4 5 6 7 8=6-2 9=8:2*100 1. Запасы, в том числе: 51971 52,0 71704 54,1 36166 34,9 -15805 -30,4 сырье, материалы и аналогичные ценности 16231 16,2 29674 22,4 13706 13,2 -2525 -15,6 животные  на выращивании и откорме - - - - - - - - затраты в незавершенном производстве 6778 6,8 23786 17,9 11204 10,8 +4426 +65,3 готовая продукция и товары для перепродажи 28869 28,9 18174 13,7 11084 10,7 -17785 -61,6 расходы будущих периодов 93 0,1 70 0,1 172 0,2 +79 +84,9 прочие  запасы и затраты - - - - - - - - 2. НДС по приобретенным  ценностям 2373 2,4 6047 4,6 3382 3,3 +1009 +42,5 3. Дебиторская задолженность  (краткосрочная), в том числе: 20849 20,9 48555 36,6 56521 54,6 +35672 +171,1 покупатели  и заказчики 14851 14,9 24648 18,6 40163 38,8 +25312 +170,4 прочие  дебиторы 5998 6,0 23907 18,0 16358 15,8 +10360 +172,7 4. Краткосрочные финансовые  вложения 21274 21,3 0 0 0 0 -21274 -100,0 5. Денежные средства 3516 3,4 6351 4,7 7497 7,2 +3981 +113,2 6. Прочие оборотные  активы - - - - - - - - Итого оборотных активов 99983 100 132657 100 103566 100 +3583 +3,6 Доля  оборотных активов в валюте баланса 0,72 - 0,78 - 0,71 - -0,01 -1,4

      

На протяжении исследуемого периода прослеживается тенденция к росту дебиторской  задолженности организации, и ее доля в общей структуре оборотных  средств на 31 декабря 2010 года составляет 54,6%. Значительная часть задолженности приходится на расчеты с покупателями и заказчиками.

      

Такое резкое увеличение дебиторской задолженности и  ее доли в оборотных активах может  свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике организации, либо о росте объема продаж. И все же данную тенденцию следует признать негативной, поскольку увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение средств из оборота предприятия, а суммы,  

      

размещенные в  ее составе, теряют свою реальную стоимость  вследствие инфляции. Более того, рост дебиторской задолженности, как правило, негативно сказывается на ее качестве: повышается риск возникновения просроченных обязательств.

      

Тенденция к  увеличению остатков денежных средств  на счетах предприятия расценивается  нами как неоднозначная: с одной стороны, в экономической литературе приводятся рекомендации по их минимизации, а с другой – это оказывает положительное влияние на платежеспособность организации.

      

Оборотные активы имеют большой удельный вес в  валюте баланса. Так, в отчетном году этот показатель равен 71%.

      

Необходимо также  отметить, что довольно существенные изменения в стоимости и структуре  оборотных активов сигнализируют  о нестабильной работе предприятия.

      

В таблице 8 отражены состав и структура текущих активов по характеру их участия в операционном процессе.

Таблица 8 – Состав и структура оборотных активов ОАО «Кировский МДК» по характеру участия в операционном процессе

Группа  оборотных активов	На 31.12. 2008 г.		На 31.12. 2009 г.		На 31.12. 2010 г.		Изменения 2010 к 2008 гг., тыс. руб.	Темп  прироста 2010 к 2008 гг., %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8=6-2	9=8:2*100
1. Оборотные производственные  фонды (оборотные  средства в сфере  производства) всего, в том числе:	25475	25,5	59577	44,9	28464	27,5	+2989	+11,7
сырье, материалы и аналогичные ценности	16231	16,2	29674	22,4	13706	13,2	-2525	-15,6
животные  на выращивании и откорме	-	-	-	-	-	-	-	-
затраты в незавершенном производстве	6778	6,8	23786	17,8	11204	10,8	+4426	+65,3
расходы будущих периодов	93	0,1	70	0,1	172	0,2	+79	+84,9
прочие  запасы и затраты	-	-	-	-	-	-	-	-
НДС по приобретенным ценностям	2373	2,4	6047	4,6	3382	3,3	+1009	+42,5
1	2	3	4	5	6	7	8=6-2	9=8:2*100
2. Фонды обращения  всего, в том числе:
готовая продукция и товары для перепродажи	74508	74,5	73080	55,1	75102	72,5	+594	+0,8
товары  отгруженные	28869	28,8	18174	13,7	11084	10,7	-17785	-61,6
дебиторская задолженность (краткосрочная)	-	-	-	-	-	-	-	-
краткосрочные финансовые вложения	20849	20,9	48555	36,6	56521	54,6	+35672	+171,1
денежные  средства	21274	21,3	0	0	0	0	-21274	-100
прочие  оборотные активы	3516	3,5	6351	4,8	7497	7,2	+3981	+113,2
Итого оборотных активов	-	-	-	-	-	-	-	-
	99983	100	132657	100	103566	100	+3583	+3,6

      

В отчетном году стоимость оборотных средств в сфере производства увеличилась по сравнению с базисным периодом и составила 28 миллионов 464 тысячи рублей. Доля оборотных производственных фондов в общем потоке оборотных активов равна 27,5%.

      

В свою очередь  совокупная величина фондов обращения в стоимостном выражении в течение рассматриваемого периода не претерпевала существенных изменений.

      

Далее необходимо проанализировать состав и структуру  оборотных средств по степени  ликвидности. Исходные данные для анализа  представлены в таблице 9.

      

За рассматриваемый период структура оборотных активов по степени ликвидности кардинально изменилась. Так, значительно уменьшилась доля наиболее ликвидных активов, что обусловлено отказом предприятия от размещения своих средств в форме краткосрочных финансовых вложений. Кроме того, произошло увеличение стоимости быстрореализуемых активов. Обратная тенденция характерна для медленно реализуемых активов. 
 
 

      

Необходимо сравнить реальную структуру оборотных активов  с рациональной (оптимальной). Оптимальной  признается следующая структура оборотных средств по степени ликвидности:

• наиболее ликвидные активы (деньги и КФВ) – 10%;
• быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность) – 30%;
• медленно реализуемые активы (запасы и затраты) – 60%.

Таблица 9 – Состав и структура текущих активов ОАО «Кировский МДК» по степени ликвидности

Группа  оборотных активов	Статьи  активов	На 31.12.2008 г.		На 31.12.2009 г.		На 31.12.2010 г.
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Наиболее ликвидные активы	денежные средства	24790	24,8	6351	4,8	7497	7,2
	краткосрочные финансовые вложения
2. Быстрореализуемые активы	товары отгруженные	20849	20,9	48555	36,6	56521	54,6
	дебиторская задолженность (краткосрочная)
	прочие  оборотные активы
3. Медленно реализуемые активы	запасы	54344	54,3	77751	58,6	39548	38,2
	НДС по приобретенным ценностям
4. Труднореализуемые активы	элементы оборотных  активов в соответствии со справкой бухгалтерии	-	-	-	-	-	-
Итого		99983	100	132657	100	103566	100