III. Пути совершенствования  методики по оценке  кредитоспособности  заемщиков в банковском отделении.

      3.1. Основные достоинства  и недостатки методики  по оценке кредитоспособности  заемщика. 

      При анализе Методики в банковском отделении  следует учитывать два основных подхода:

      - недостатки и преимущества самой  методики;

      - недостатки и преимущества практики в области её применения. 

     С точки зрения первого подхода  кратко отметим следующие положительные  и отрицательные стороны Методики.

 

      Если  в других банках анализ финансового  состояния, как правило, подлежит описанию, то в Методике СБС «Агро» приводятся лишь этапы количественного расчета соответствующих коэффициентов.

      К примеру, в Авиастарбанке, другом Ульяновском  банке, большое внимание уделяется  современному построению баланса, как  основному источнику информации для анализа финансового состояния  предприятия. Это облегчает задачу анализа, если - работником кредитного отдела является новый специалист. Здесь также рассматриваются причины возможной неплатежеспособности (применяется система неформальных критериев оценки кредитоспособности). Довольно подробно описаны 4 этапа анализа. Они помогают оперативно и с нужным акцентом анализировать баланс, задерживая внимание на "больных" статьях и неудовлетворительных расчетных коэффициентах. 

      Этапы анализа кредитоспособности клиента (заемщика) в Авиастарбанке.

      1. Оперативно-визуальное ознакомление с балансом.

      2. Расчет показателей, характеризующих  эффективное использование средств  предприятия.

      3. Изучение структуры средств предприятия  и источников их образования.

      4. Определение платежеспособности  предприятия.

      Если  другие банки применяют коэффициенты анализа кредитоспособности заёмщика, расчеты которых изложены в законодательных  нормативных  документах, то в Методике СБС «Агро» показатели рассчитываются несколько иначе (например, коэффициент покрытия). Формируя группы по активу и пассиву  согласно Методики, СБС «Агро» дает возможность просмотреть отдельные части  баланса, либо  их интерпретацию, что определенно  помогает при анализе кредитоспособности и  индивидуализирует Методику.

      Огромное  количество предприятий, сегодня, можно назвать банкротами, если ориентироваться на нормативы, установленные законодательно. И далеко не все банки сумели отразить достаточным образом гибкость применяемых нормативов по отраслевым признакам заемщика, структуре оборотных средств и другой специфике. Это относится и к СБС «Агро».

      Что касается второго подхода, то сам процесс краткосрочного кредитования в основном осуществляется в соответствии с действующими правилами.

      Особо хотелось бы отметить положительные  моменты практики Южного отделения  СБС «Агро»:

      - отлаженная система приема заявок от клиентов и скорость их рассмотрения (в период не более 10 дней);

      - тщательное ознакомление с клиентом  и его досье;

      - оформление дополнительных форм  гарантий обеспеченности кредита;

      - применение широкого круга мер в целях решения вопросов с дебиторской задолженностью клиентов (договора о переводе долга, об уступке права требования, об уплате долгом третьим лицом, а также обязательства взамен исполнения отступного);

      - немедленное решение вопросов  в области организации кредитования в связи с выявленными нарушениями, недостатками и упущениями. 

      И всё-таки анализ применения Методики показывает, что, несмотря на инструктивные  положения  в области оценки кредитоспособности заемщика, банк (впрочем, как и другие российские банки) нередко пренебрегают  указаниями  методических  рекомендаций (2.-с. 65-68).

      Правда, большинство ошибок допускается  по техническим причинам, связанным  с использованием банками неотлаженного  программного обеспечения.

      Так, в процессе, разработки и заключения договоров на выдачу кредита банком допускаются ошибки организационного, юридического и экономического характера. Очень часто документы принимаются банком в неполном комплекте, либо оформленные ненадлежащим образом. В основном отсутствуют балансы заемщиков либо на последнюю ,либо на иную отчетную дату в период кредитования, технико-экономическое обоснование, дополнительные гарантии возврата кредита. Опись представленных документов, как правило, отсутствует.

      При выдаче крупных кредитов далеко не во - всех случаях кредитным и юридическим отделами банков даются письменные заключения о юридической и экономической обоснованности, целесообразности кредитования. Желательно для более полной и всесторонней характеристики клиента иметь и "заключение службы экономической безопасности" (из Справки о результатах посещения отд. СБС «Агро» по вопросам краткосрочного кредитования от 28.02.98).

      Представляемые  для получения кредитов документы - баланс, технико-экономическое обоснование, договоры о купле-продаже и другие - нередко имеют нечеткие печати и подписи заемщика.

      Кредитные договоры часто не визируются представителем банка. Кредитное дело заемщика ведется  одно на несколько лет от начала выдачи кредита до полного его  погашения. По желанию клиента может  открываться только один ссудный счет, даже если у заемщика имеется несколько кредитных договоров под разные процентные ставки. Здесь, было предложено иметь по каждому заемщику отдельное кредитное дело с открытием отдельного ссудного счета.

      Отсутствует должное внимание к оформлению залоговых обязательств заемщиков. Здесь не всегда прилагается складская расписка за подписью должностных лиц, не во всех кредитуемых организациях произведены проверки по вопросам целевого использования кредита и достоверности залога. При этом, одновременно, отсутствует сертификация закладываемого товара, сведения о его стоимости, а также необходимые страховые документы на залоговые ценности.

      Несмотря  на указанные недостатки практики применения Методики, следует отметить, что  это никак не перечеркивает положительный опыт банковского отделения, и сама Методика СБС «Агро»  в  целом соответствует общепринятым нормам в области оценки кредитоспособности заемщика.

      3.2. Пути совершенствования методики и  практики её применения  в отделении СБС «Агро».

      Методика  оценки кредитоспособности заёмщика - является нормативным документом вышестоящего руководства СБС «Агро». Поэтому, любое предложение по её совершенствованию  должно быть достаточно обоснованным и ёмким по содержанию, ибо пересмотрение  инструкции кредитования и изложение  её в новой редакции потребует не только огромных средств и усилий, но и времени. Последнее условие может оказаться решающим, так как в современной быстроменяющейся обстановке изменения могут коснуться не только практики кредитования, но и самой политики банка.

      Принимая  это во внимание, всё же нельзя отказываться от необходимости совершенствования  методического аппарата банка. Поэтому, предложим некоторые варианты возможного его улучшения.

      В современных условиях  предпочтительнее говорить о двух группах возможного совершенствования Методики:

      - непосредственное изменение методических  рекомендаций;

      - помощь в получении более объективной  оценки кредитоспособности заёмщиков.

      Рассмотрим первую группу вариантов. Первое, что хотелось бы видеть в Методике - это четкое трактование термина "кредитоспособность", не ограничиваясь таким, как "финансовое состояние заемщика, обратившегося за кредитом".

      В качестве такого определения, на наш  взгляд, более удачно подходит то, какое  было принято за основу в настоящей дипломной работе. А именно, кредитоспособность как "то - реально сложившееся правовое и хозяйственное положение заемщика, исходя из оценки которого" принимается "решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком"(23.-с. 32).

      Во-вторых, проводя анализ кредитоспособности "по ограниченному" (4 коэффициента) или "по расширенному кругу показателей" (9 коэффициентов), "отражающих различные  стороны финансовой деятельности заёмщика" банк упрощённо воспринимает его  как анализ баланса на ликвидность.

      Тем не менее, в соответствии с зарубежной методологией, должны соблюдаться 2 условия, которые непременно должны отражаться и в Методике банка:

      1. Сумма групп актива баланса,  сформированных по степени ликвидности  должна быть равна сумме групп пассива, построенных по степени срочности обязательств.

      2. Отражение условия абсолютной  ликвидности баланса. За рубежом  оно представлено в виде некоторой  системы, где каждая из групп  по активу должна быть не  меньше соответствующей ей группе  по пассиву:

 

      Однако, правильнее было бы говорить о величине собственных оборотных средств  при разности групп П4 и А4, а  группа П4 представляет собой величину собственных источников за минусом  иммобилизованных оборотных ресурсов.

      В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный  зафиксированному  в оптимальном  варианте, ликвидность баланса в большей или  меньшей  степени отличается от абсолютной. При этом недостаток  средств по одной группе компенсируется избытком по другой группе. Компенсация здесь носит условный характер, поскольку в реальной платежной дисциплине менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

      При этом, нужно дать определения некоторым  понятиям, касающихся категории ликвидности:

      Так ликвидность баланса характеризуется степенью покрытия обязательств предприятия его активами (сроком превращения обязательств в ликвидные активы). Ликвидность же активов определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.