Оценка расходов на оплату труда в магазине «Альбумин»

5. Конкурентами магазина «Альбумин» являются супермаркет торгового центра Академгородка, а также мелкие торговые точки.

Для более полной характеристики хозяйственной деятельности магазина «Альбумин» необходимо дать оценку основных экономических показателей за 2012 и 2013 годы.

В исследуемой организации выручка от продажи товаров, продукции за 2013 составила 10475 тыс.руб. против 9250 тыс.руб. в 2012 году (табл. 3.1).

 

 

 

Таблица 3.1

Основные показатели финансово - хозяйственной деятельности магазина «Альбумин» за 2012-2013 годы, (тыс.руб.)

Показатели	2012               год	2013 год	Отклонение, (+;-)	2013 год в % к 2012 году, %
Выручка от продажи товаров	9250	10475	1225	113,2
Торговая площадь, кв.м.	80	80	0	100,0
Оборот розничной торговли на 1 кв.м. торговой площади	115,6	130,9	15,3	113,2
Численность работников всего, чел.	9	9	0	100,0
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала	5	5	0	100,0
Производительность труда	1027,8	1163,9	136,1	113,2
Производительность труда 1 работника торгово-оперативного персонала	1850,0	2095,0	245,0	113,2
Фонд заработной платы
- сумма	756	886	130	117,2
- уровень, %	8,17	8,45	0,28	-
Среднемесячная заработная плата 1 работника	7,00	8,20	1,20	117,2
Среднегодовая стоимость основных фондов	500	500	0	100
Фондоотдача, руб.	18,5	21,0	2,5	113,2
Фондовооружённость труда 1 работника	55,6	55,6	0	100,0
Среднегодовая стоимость оборотных средств	899,5	938,5	39	104,3
Время обращения оборотных средств, дни	35,5	32,7	-2,8	92,1
Скорость обращения, оборот	10,3	11,2	0,9	108,5
Себестоимость проданных товаров	6886	7689	803	111,7
Валовая прибыль
- сумма	2364	2786	422	117,9
- уровень, %	25,56	26,60	1,04	-
Издержки обращения
- сумма	1348	1606	258	119,1
- уровень, %	14,57	15,33	0,76	-
Прибыль от продаж	1016	1180	164	116,1
- рентабельность продаж, %	10,98	11,26	0,28	-
Прочие доходы	45	31	-14	68,9
Прочие расходы	157	132	-25	84,1
Прибыль до налогообложения	904	1079	175	119,4
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	284	326	42	114,7
Чистая прибыль
- сумма	620	753	133	121,5
- рентабельность конечной деятельности, %	6,70	7,19	0,49	-

 

Эти данные свидетельствуют об увеличении выручки от реализации товаров за рассматриваемый период на 13,2%, что составляет в сумме 1225 тыс. руб. в 2013 году. На такое изменение выручки от реализации товаров оказали влияние различные факторы. Так, увеличение товарных ресурсов способствовало росту объема продажи товаров. Аналогичное влияние оказали цены. Их повышение на 10,5% способствовало повышению реализации товаров на 995 тыс.руб.

Главным образом рост товарооборота произошел за счет более эффективного использования ресурсного потенциала предприятия, так как торговая площадь и численность работников не изменялись. Следует отметить, что в анализируемой организации прослеживается интенсивный путь развития.

В динамике в составе работников изменений не было, поэтому темп роста производительности труда составил 113,2% в целом по магазину и работникам торгового зала.

Следует отметить, что повышение расходов на оплату труда в расчете на одного работника в магазине «Альбумин» в 2013 году по сравнению с 2012 годом необоснованно. Производительность труда росла медленными темпами (113,2%) по сравнению с темпом роста расходов на оплату труда в расчете на одного работника (117,2%).

Эффективно в отчетном году использовались основные средства, т.к. фондоотдача в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 2,5 руб. и составила 21 руб.

Достаточно эффективно использовались также оборотные средства. При росте их суммы на 4,3%, что в абсолютном выражении составляет 39 тыс. руб., наблюдается ускорение скорости обращения оборотных средств на 0,9 оборота, а также ускорение времени обращения оборотных средств на 2,8 дня. Это произошло за счет более высоких темпов роста выручки от продажи товаров.

Валовая прибыль составила в 2011 году 2786 тыс.руб. и по сравнению с предшествующим периодом она увеличилась на 422 тыс.руб.

Сумма издержек обращения увеличилась на 19,1% и составила 1606 тыс.руб., при этом уровень издержек обращения увеличился на 0,76%. Это отрицательно повлияло на показатели прибыли от продаж, которая увеличилась на 16,1% и составила 1180 тыс. руб. Повышение рентабельности продаж составило 0,28%.

Оценка платежеспособности и ликвидности организации позволяет охарактеризовать возможности своевременного проведения расчетов по краткосрочным обязательствам и осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих (оборотных) активов.

Рассмотрим показатели ликвидности магазина «Альбумин» за 2013 год в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Динамика показателей ликвидности магазина «Альбумин»

Показатели	Оптим. знач.	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+;-)	2013 год в % к 2012 году, %
1. Краткосрочные обязательства, тыс.руб.		1074	647	-427	60,2
2. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, тыс.руб.		41	56	15	136,6
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.руб.		33	40	7	121,2
4. Итого денежные средства и  дебиторская задолженность, тыс.руб.		74	96	22	129,7
5. Запасы и затраты, тыс.руб.		967	740	-227	76,5
6. Прочие оборотные активы, тыс.руб.		0	0	0	0
7. Итого оборотные активы, тыс.руб.		1041	836	-205	80,3
8. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.2/стр.1)	0,1-0,2	0,04	0,09	0,05	*
9. Коэффициент срочной ликвидности (стр.4/стр.1)	0,7-1,0	0,07	0,15	0,08	*
10. Коэффициент текущей ликвидности (стр.7/стр.1)	1,5-2,0	0,97	1,29	0,32	*

Данные таблицы свидетельствуют о не ликвидности организации. Так, коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий платежеспособность организации в 2012 г. имеет значение 0,04, а в 2013 г. увеличивается и составляет 0,09 (ниже оптимального значения).

Коэффициент срочной ликвидности также в 2012 г. ниже оптимального и составлял 0,07, а в 2013 г. составил 0,15, что свидетельствует об улучшении платежных возможностей и связано с увеличением денежных средств на предприятии. Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий платежные возможности на период, равный средней продолжительности оборота текущих активов, имеет значение ниже оптимального в 2012 и 2013 годах. Оборотные активы превышают краткосрочные обязательства в 0,97 и 1,29 раза на начало и конец периода соответственно.

Таким образом, платежные возможности магазина «Альбумин» в 2013 году незначительно улучшились по сравнению с 2012 годом.

Анализ основных показателей финансовой устойчивости на материалах исследуемой организации приведен далее в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Динамика относительных показателей финансовой устойчивости

магазина «Альбумин»

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение, (+;-)	2013 год в % к 2012 году, %
1. Валюта аналитического баланса	1543	1332	-211	86,3
2. Собственный капитал	469	685	216	146,1
3. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0
4. Собственные оборотные средства	-33	189	222	-572,7
5. Оборотные активы	1041	836	-205	80,3
6. Материально-производственные запасы	962	733	-229	76,2
7. Долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения (стр.140, 250 баланса)	0	0	0	0,0
11. Коэффициент автономии (стр.2 /стр.1)	0,30	0,51	0,21	169,2
13. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (стр.4/стр.5)	-0,03	0,23	0,26	-713,2
14. Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами (стр.4/стр.6)	-0,03	0,26	0,29	-751,7
15. Коэффициент маневренности  собственного  капитала (стр.4/стр.2)	-0,07	0,28	0,35	-392,1

 

Данные таблицы 3.3 позволяют идентифицировать повышение финансовой устойчивости положения организации. Это определяется уровнем обеспеченности имущества в целом, а также оборотных активов и запасов, в частности, собственными источниками финансирования.

В динамике следует отметить рост значений почти всех коэффициентов финансовой устойчивости. Данное обстоятельство связано, главным образом, с ростом обеспеченности организации собственными источниками финансирования: коэффициент автономии увеличился на 0,21, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками увеличился на 0,26, обеспеченности запасов – на 0,29. Причем, положительным является то, что увеличивается собственный капитал. Таким образом, по результатам анализа основных показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод, что состояние предприятия магазина «Альбумин» стабильное, но есть риск оказаться в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности.

Однако предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно. Хотя следует отметить, что значения многих показателей не отвечают норме.

Для более успешной деятельности предприятия необходимо разработать пути укрепления финансовой устойчивости путем выявления сильных и слабых сторон и разработки рационального использования средств.

Оценка финансового состояния, устойчивости и деловой активности предприятия является не просто важным элементом управления. Результаты этой оценки служат визитной карточкой предприятия, позволяющей определить переговорную позицию предприятия при контактах с представителями различных партнерских групп.

Оценка деловой активности предприятия сводится, в конечном счете, к определению эффективности управления капиталом, находящимся в распоряжении предприятия. Показатели оборачиваемости позволяют оценить эффективность управления оборотным капиталом, т.к. управление оборотным капиталом требует решений, основанных на компромиссе между доходностью и риском. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей характеризует финансовую устойчивость фирмы и эффективность финансового менеджмента.

Анализ деловой активности предприятия представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Анализ деловой активности и рентабельности магазина «Альбумин»

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение (+;-)	2013 год в % к 2012 году, %
1. Валюта аналитического баланса, тыс.руб.	1543	1332	-211	86,3
2. Выручка от реализации товаров, тыс. руб.	9250	10475	1225	113,2
3. Себестоимость реализации, тыс. руб.	6886	7689	803	111,7
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	33	40	7	121,2
5. Кредиторская задолженность, тыс. руб.	1041	631	-410	60,6
6. Собственный капитал, тыс. руб.	469	685	216	146,1
7. Прибыль от реализации, тыс. руб.	1016	1180	164	116,1
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	620	753	133	121,5
9. Затраты на реализацию, тыс. руб.	1348	1606	258	119,1
10. Средняя величина активов, тыс. руб.	1399,5	1437,5	38	102,7
11. Скорость обращения имущества, обороты (стр.2/стр.10)	6,61	7,29	0,68	110,2
12. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты (стр.2/стр.4)	280,3	261,9	-18,4	93,4
14. Оборачиваемость кредиторской  задолженности, дни (стр.5*360/стр.3)	54,4	29,5	-24,9	54,3
15. Оборачиваемость собственного  капитала (стр.2/стр.6)	19,7	15,3	-4,4	77,5
17. Оборачиваемость совокупного капитала (стр.2/стр.1)	6	7,9	1,9	131,2
18. Рентабельность продаж, % (стр.7/стр.2*100)	10,98	11,26	0,28	*
19. Рентабельность основной деятельности, % (стр.7/(стр.3+стр.9)*100)	12,34	12,69	0,36	*
20. Рентабельность совокупного капитала, % (стр.8/стр.1*100)	40,18	56,53	16,35	*
21. Рентабельность активов, % (стр.8/стр.10*100)	44,30	52,38	8,08	127,8