Оценка расходов на оплату труда в магазине «Альбумин»

 

Анализ качественного состава позволяет сделать вывод, что в отчетном году произошли следующие изменения. Возрастной состав не изменился: 1 работник в возрастной группе до 20 лет,  7 работников в возрастной группе от 20 до 40 лет, 1 работник в возрастной группе от 40 до 50 лет. Половой состав не изменился: женщин 7 человек, мужчин 2 человек. Изменился состав работников по уровню образования: число работников с высшим образованием увеличилось на 1 человека, число работников со средне-специальным образованием сократилось на 1 человека. Состав работников по трудовому стажу также изменился: увеличилось число работников в группе от 5 до 10 лет на 1 человека и сократилось число работников со стажем до 5 лет.

Особое внимание при анализе численности работников следует уделить анализу движения кадров. При анализе определяются показатели движения рабочей силы: коэффициенты оборота по приему, по выбытию, общему обороту, текучести. Информация по движению кадров представлена в таблице 6.3.

Таблица 6.3

Показатели движения работников магазина «Альбумин» за 2010 – 2011 годы

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение, (+;-)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
1. Состояло по списку на начало  года	9	9	0	100
2. Принято	1	2	-1	50
3. Выбыло, в т.ч.:	1	2	-1	50
3.1. по собственному желанию	-	1	-1	-
3.2. уволено за прогулы и другие  нарушения трудовой дисциплины	1	-	+1	100
3.3. выбыло по другим причинам	-	1	-1	-
4. Состояло по списку на конец  года	9	9	-	100
5. Среднесписочная численность	9	9	-	100
6. Коэффициент оборота по приему	0,11	0,22	0,11	-
7. Коэффициент оборота по выбытию	0,11	0,22	0,11	-
8. Коэффициент текучести	0,11	0,11	0,00	-
9. Коэффициент общего оборота	0,22	0,44	0,22	-

По результатам анализа движения работников магазина «Альбумин» наблюдаем следующие: в течение 2013 года было принято 2 человек, уволено 2 человек, в том числе по собственному желанию 1 человек и по другим причинам 1 человек. В результате этого численность на конец года не изменилась и составила, как и на начало года 9 человек. Коэффициенты оборота по приему и по выбытию увеличились на 0,11 и составили в отчетном году 0,22; коэффициент текучести остался без изменения и составляет 0,11, что свидетельствует о низкой текучести на предприятии; коэффициент общего оборота увеличился на 0,22 и составил в отчетном году 0,44, что свидетельствует о повышении стабильности коллектива.

 

7. Совершенствование анализа  показателей по труду и средств  на его

оплату магазина «Альбумин»

 

Анализ трудовых показателей предприятия сводится не только к констатации существующего положения вещей, но и к выявлению потенциальных возможностей улучшения ситуации. Однако достижение запланированных результатов возможно только при наличии соответствующих ресурсов и факторов оптимизации работы предприятия.

Из все трудовых показателей именно производительность труда, как никакой другой, может и должна стимулироваться предприятием для постоянного повышения. Для этого необходимо отметить факторы и резервы роста производительности труда.

К факторам роста производительности труда можно отнести следующие:

- материально-технические (механизация, автоматизация; компьютеризация производственных процессов);

- социально-экономические, зависящие от состава персонала, уровня квалификации, материальных и моральных стимулов, корпоративной культуры;

- объективные природные условия;

- организационные, включающие уровень организации труда.

Последнюю группу факторов стоит отметить особенно. К технико-организационным факторам роста производительности труда относятся технический прогресс, материально-технические условия труда, развитие научного знания. Технический прогресс включает в себя не только совершенно новые технологию и технику, но и прогрессивные способы управления и организации производства, новые знания, позволяющие эффективно комбинировать ресурсы с целью увеличения конечного выпуска продукции.

Мероприятия по улучшению показателей по труду в магазине «Альбумин» представлены на рисунке 3.

 

 

 

 

 

Рис. 3. Мероприятия по улучшению показателей по труду магазина «Альбумин»

 

Большое влияние на использование труда персонала предприятия оказывает повышение производительности труда работников торговли. Влияние этого фактора проявляется в двух направлениях. Во-первых, рост производительности труда ведет к увеличению объема реализации товаров, а, следовательно, и к увеличению суммы получаемой прибыли. Во-вторых, повышение производительности труда приводит к уменьшению численности работников, а, следовательно, и к сокращению расходов на оплату труда, на долю которых приходится свыше 1/3 всех издержек обращения предприятий торговли. Это ведет к снижению общей суммы издержек и к увеличению суммы прибыли.

Повысить производительность труда позволяет совмещение трудовых функций на предприятии, воздействующее на рост эффективности торговой деятельности: сокращаются затраты рабочего времени, повышается загрузка рабочих, что ведет к сокращению трудовых затрат. Первостепенное значение для увеличения прибыли имеет стимулирование снижения трудовых затрат. Однако она увеличивается только в том случае, если темпы роста производительности труда превышают темпы роста заработной платы, если каждый работник получает оплату в соответствии с количеством и качеством его труда.

В результате того, что производительность труда растет быстрее фонда заработной платы, необходимо повышать мотивацию работников. Для того чтобы повысить мотивацию работников, руководству необходимо понять, что соблюдение запланированных мероприятий повысит уверенность работника в завтрашнем дне, заинтересованность в сохранении рабочего места, повысит производительность труда.

Также наряду с повышением мотивационной деятельности, магазину «Альбумин», необходимо разработать мероприятия, которые приведут к повышению производительности труда и эффективному использованию фонда заработной платы:

1. Внедрение нового торгового оборудования, внедрение компьютеризации, и как следствие повышение квалификации торговых работников. Это позволит повысить производительность труда торговых работников, их деловую активность.
2. Организовать правильное и более эффективное размещение торгового персонала, что позволит ускорить процесс обслуживания покупателей, повысит производительность труда, оборот и в итоге полученную прибыль.
3. Необходимо повышать производительность труда, снижать трудовые затраты, сокращать число работников, занятых ручным трудом, совмещать трудовые профессии – это можно реализовать с помощью следующего: повышение квалификации персонала, переподготовки и переквалификации персонала магазина «Альбумин».
4. Следить за выполнением функций торгово-оперативным персоналом и трудовой дисциплиной для того, чтобы рост заработной платы был оправдан и соответствовал трудовым затратам каждого работника.
5. Необходимо проанализировать эффективность премирования работников, что позволит повысить мотивацию персонала и как следствие производительность труда.
6. Использовать эффективную мотивацию персонала. На данный момент в магазина «Альбумин» основным мотивом побуждения работников к деятельности является заработная плата. Но для того, чтобы повысить производительность персонала мотивация должна быть не только материальной, но и моральной, а именно: поощрение работников в виде похвалы, участия работников в деятельности предприятия, возможности принимать работниками решений.
7. Необходимо предоставлять работнику свободу в действиях, не ограничивать его в определенные рамки, т.е. если работа интересная и приносящая ему удовлетворение, то качество исполнения соответственно будет высоким.
8. Внедрить систему перераспределения рабочего времени по средствам внедрения гибких графиков работы. Наделять передовых работников правом работать в свободном режиме. Это будет дополнительной мотивацией к более эффективной работе.
9. Необходимо заботится о моральном состоянии работника - признание труда сотрудников, добившихся значительных результатов с целью дальнейшего их стимулирования, проводить популяризацию результатов труда отдельных работников, получивших признание.
10. Необходимо постоянно проводить анализ численности, производительности труда, фонда заработной платы и систем оплаты труда для того, чтобы следить за происходящими изменениями и вовремя применять меры по улучшению положения.
11. Необходима оптимизированная система оплаты. Сделать ее намного проще, понятную людям, так же можно ввести индивидуальную систему оплаты и премирования, при этом работник  должен знать за что и почему произошли надбавки, чтобы все сотрудники могли убедиться, что эффективный труд, инициатива, стремление работника принести пользу всемерно  поощряется руководством. 
12. Также необходимо планировать основные показатели труда работников для осуществления контроля по достигнутым результатам.
13. Разработать мероприятия по уменьшению издержек, убытков, повысить доход от реализации товаров за счет расширения торговли, внедрения новых форм обслуживания покупателей.
14. Необходимо повысить эффективность управления денежными средствами, улучшить расчетно-платежную дисциплину.
15. Выгодная закупка товаров сама по себе не означает еще высокой рентабельности. Поэтому руководство магазина «Альбумин» должно обеспечить правильную сбытовую политику непосредственно в магазине, т.е. разместить товар так, чтобы он принес больше прибыли. Следовательно, персонал должен следить за спросом населения и правильно размещать товар в торговом зале.
16. Увеличение объемов реализуемой продукции магазина «Альбумин» можно достичь в результате снижения цен и стоимости торговых услуг. Это возможно при ускорении оборачиваемости товарных запасов, повышении управляемости запасами и закупками, ликвидации неходовых товаров, широком внедрении самообслуживания, повышении эффективности использования торговых площадей.
17. Необходимо проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения рынков сбыта, формирование ассортимента и структуры на основе потребностей потребителей, что позволит повысить оборот торговли, прибыль и как следствие получение дополнительного дохода работниками предприятия (это также повысит мотивацию персонала и производительность труда).

Для улучшения системы оплаты труда можно предложить магазину пересмотреть штатное расписание и сократить численность персонала. Поскольку оборот розничной торговли растет небольшими темпами можно сократить 2 человека (старшего продавца – его функции будут выполнять продавцы, грузчика – его функции будет выполнять водитель). Тогда численность персонала составит магазина «Альбумин» 7 человек. За счет сокращения численность можно увеличить на 10% заработную плату продавцов, выполняющих функции старших продавцов, а также увеличить заработную плату водителя на 15%.

Тогда среднегодовая заработная плата данного продавца составит:

ЗПср = (8,20*110/100)*12*1 = 9,02*12*1 = 108,24 (тыс.руб.)

Среднегодовая заработная плата двух продавцов (по одному в каждой смене), выполняющих функции старшего продавца составит:

ЗПср = 108,24*2 = 216,48 (тыс.руб.)

Среднегодовая заработная плата водителя составит:

ЗПср = (8,20*115/100)*12*1 = 9,43*12*1 = 113,16 (тыс.руб.)

Таким образом, за счет сокращения двух человек и доплаты двум продавцам и водителя, фонд заработной платы в целом снизится и составит:

ФЗП = 886 - 98,4*2 + ((108,24-98,4)*2) + (113,16-98,4) = 723,64 (тыс.руб.)

Для изучения удовлетворения покупателей ассортиментом магазина «Альбумин» провели анкетирование. В результате были получены следующие данные: из 100 опрошенных 47 человек посещают только данную торговую точку, 25 человек посещают магазин часто и 28 человек иногда. Также ассортимент устраивает 65 человек опрошенных и не устраивает 35 человек. На вопрос какие продукты вы бы хотели видеть в продаже 45 человек указали фрукты, 15 человек бытовую химию, 20 человек мясо, 20 - игрушки. Таким образом, анализ анкет показал, что для удовлетворения спроса и повышения объема оборота розничной торговли нужно добавить такую ассортиментную группу как фрукты.

В таблице 7.1 представлен расчет выручки от реализации дополнительной ассортиментной группы - фруктов.

Таблица 7.1

Расчет выручки от реализации фруктов в год

Товарная группа	Цена приобретения за 1 кг, руб.	Годовой объем реализации, кг	Себестоимость, руб.	Уровень торговой надбавки, %	Цена реализации за 1 кг, руб.	Выручка от продажи товаров, руб.	Валовая прибыль, руб.
А	1	2	3	4	5	6	7
Фрукты, в т.ч.:
яблоки	50	1440	72000	24	62	89280	17280
апельсины	61	900	54900	22,95	75	67500	12600
бананы	42	1505	63210	16,67	49	73745	10537
груши	65	1080	70200	27,69	83	89640	19439
Итого	-	4925	260310	-	-	320165	59855

 

Таким образом, добавление такой ассортиментной группы как фрукты, увеличит выручку от реализации товаров на 320,17 тыс.руб. и валовую прибыль на 59,86 тыс.руб. При этом транспортные расходы не изменятся, т.к. фрукты будут нам поставляться вместе с остальными товарами теми же поставщиками и объемы физических поставок относительно небольшие.

За счет роста оборота с учетом положения о премировании увеличиться среднемесячная заработная плата на 0,8 тыс.руб. Фонд заработной платы с учетом роста заработной платы двух продавцов составит:

ФЗП = 9*4*12 + (9,02+0,8)*2*12+ (9,43+0,8)*12 = 790,44 (тыс.руб.)

Следовательно, издержки обращения (ИО) снизятся и составят:

ИО = 1606 - (886-790,44) = 1510,44 (тыс.руб.)

Представим показатели по труду с учетом рекомендаций в таблице 7.2.

Таблица 7.2

Формирование показателей по труду магазина «Альбумин» с учетом

предлженных мероприятий, (тыс.руб.)

Показатели	2012 год	2013 год	Мероприятия		2011 год с учетом рекомендаций	Отклонение от 2012 года, (+;-)	Темп изменения в % к 2012 году
			Сокращение численности	Расширение ассортимента
А	1	2	3	4	5	6	7
Выручка от продажи товаров	9250	10475		320,2	10795,2	1545,2	116,7
Валовая прибыль	2364	2786		59,9	2845,9	481,9	120,4
Издержки обращения	1348	1606		-95,6	1510,4	162,4	112,0
Прибыль от продаж	1016	1180			1335,5	319,5	131,4
Прочие доходы	45	31			31	-14	68,9
Прочие расходы	157	132			132	-25	84,1
Прибыль до налогообложения	904	1079			1234,5	330,5	136,6
Чистая прибыль	620	753			908,5	288,5	146,5
Фонд заработной платы	756	886	-162,6	67	790,4	34,4	104,6
- уровень, %	8,17	8,45			10,14	1,97	-
Численность всего, чел.	9	9	-2		7	-2	77,8
Численность торгово-оперативного персонала, чел	5	5	-1		4	-1	80,0
Среднемесячная заработная плата	7	8,2			9,41	2,41	134,4
Производительность труда 1 работника	1027,8	1163,9			1542,2	514,4	150,0
Производительность труда 1 работника торгово-оперативного персонала	1850	2095			2698,8	848,8	145,9