Оценка расходов на оплату труда в магазине «Альбумин»

 

 

Таблица 5.1

Показатели производительности труда магазина «Альбумин» за анализируемый период, (тыс.руб. / чел.)

Показатели	2012 год		Фактически за 2013 год			Отклонение, (+;-) от прошлого года		2013 год в % к 2012 году, %
	численность, чел.	производительность труда	численность, чел.	Производительность труда		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
				в действующих ценах	в сопоставимых ценах
Всего торговых работников	9	1027,8	9	1163,9	1053,3	136,1	25,6	113,2	102,5
из них торгово - оперативного персонала	5	1850,0	5	2095,0	1896,0	245,0	46,0	113,2	102,5
удельный вес торгово-оперативного персонала в общей численности работников %	55,6	-	55,6	-	-	-	-
в т.ч. численность продавцов	4	2312,5	4	2618,8	1795,1	306,3	-517,4	113,2	77,6
удельный вес продавцов в численности торгово-оперативного персонала %	80,0	-	80,0	-	-	-	-
Оборот, к которому исчислена производительность труда	-	9250	-	10475	9480	1225	230	113,2	102,5

 

При этом необходимо отметить, что численность торгово-оперативного персонала не изменилась и составила 5 человек, так же как и общая численность осталась без изменений и составила 9 человек.

В процессе анализа важно установить факторы, влияющие на изменение производительности труда.

Анализ производительности труда производится в тесной увязке с показателями фондовооруженности (суммой основных фондов на одного работника) и  фондоотдачи (суммой оборота на 1 рубль основных фондов).

Влияние состояния материально-технической базы на производительность труда представлено в таблице 5.2.

Таблица 5.2

Расчет влияния фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительность труда работников магазина «Альбумин», (тыс.руб.)

Показатели	2012 год	Скорректированный показатель	2013  год	Отклонение, (+;-)
				всего	В т.ч. за счет изменения
					фондоотдачи	фондовооруженности
1. Фондоотдача, руб.	18,5	21	21	-	-	-
2. Фондовооруженность	55,6	55,6	55,6	-	-	-
3. Производительность труда	1027,8	1167,6	1163,9	136,1	139,8	-3,7

 

Скорректированная средняя выработка на одного работника равна 1167,6 тыс.руб. (21*55,6).

Данные таблицы 5.2 позволяют сделать следующий вывод, что производительность труда увеличилась на 136,1 тыс.руб. В том числе, за счет стабильного значения фондовооруженности, производительность труда снизилась на 3,7 тыс.руб., но рост фондоотдачи на 2,5 руб. привел к увеличению производительности труда на 139,8 тыс.руб.

Также на уровень производительности труда большое влияние оказывает состояние трудовых ресурсов, сокращение текучести кадров, а также уровень квалификации работников.

При анализе производительности труда можно рассчитать влияние изменения доли работников торгово-оперативного персонала на производительность труда в целом по магазину «Альбумин» (табл. 5.3).

Таблица 5.3

Расчет влияния средней выработки одного работника торгово-оперативного персонала и удельного веса работников торгово-оперативного персонала на производительность труда работников магазина «Альбумин» в 2013 году по сравнению с 2012 годом

Показатели	2012 год	Скорректированный показатель	2013  год	Отклонение, (+;-)
				всего	в т.ч. за счет изменения
					удельного веса работников торгового зала	средней выработки одного работника торгового зала
1. Удельный вес работников торгового зала, %	55,6	55,6	55,6	-	-	-
2. Средняя выработка на одного  работника торгового зала в сопоставимых ценах, тыс.руб.	1850	1850	1896	-	-	-
3. Средняя выработка на одного  работника в сопоставимых ценах, тыс.руб.	1027,8	1027,8	1053,3	25,5	-	25,5

 

По данным таблицы 2.15 в отчетном году в магазине «Альбумин» производительность труда увеличилась на 25,5 тыс.руб., в том числе за счет увеличения средней выработки на одного работника торгового зала на 25,5тыс.руб.

В результате того, что доля работников торгового зала в общей численности работников не изменилась этот фактор не оказал влияния на производительность труда работников.

 

 

 

 

 

 

6. Анализ численности и состава работников магазина «Альбумин»

 

Эффективность финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия во многом зависит от величины трудовых ресурсов и рационального их использования. Важной частью анализа численности работников является изучение состава и структуры отдельных категорий работников в общей численности (табл. 6.1).

Таблица 6.1

Показатели состава и структуры численности работников магазина «Альбмин»

по категориям работников за 2012 – 2013 годы

Категории персонала	2010 год		2011 год		Отклонение по		2013 год в % к 2012 году, %
	Численность, чел	Удельный вес, %	Численность, чел	Удельный вес, %	Численности, чел	Удельному весу, %
1. Административно-управленческий персонал всего, в т.ч.:	2	22,2	2	22,2	-	-	100
- директор	1	11,1	1	11,1	-	-	100
- бухгалтер	1	11,1	1	11,1	-	-	100
2. Торгово – оперативные работники всего, в т.ч.:	5	55,6	5	55,6	-	-	100
- старший продавец	1	11,1	1	11,1	-	-	100
- продавцы	4	44,4	4	44,4	-	-	100
3. Вспомогательный персонал	2	22,2	2	22,2	-	-	100
- водитель	1	11,1	1	11,1	-	-	100
- грузчик	1	11,1	1	11,1	-	-	100
Всего	9	100	9	100	-	-	100

 

По данным таблицы 6.1 можно сделать вывод, что численность в отчетном году не изменилась и составила 9 человек, как и в прошедшем периоде.

Также не изменилась численность персонала по категориям: в отчетном году, как и в прошлом, административно-управленческий персонал составил 2 человека, торгово-оперативных работников – 5 человек, вспомогательный персонал – 2 человека. В таблице 6.2 представлен анализ качественного состава трудовых ресурсов.

Таблица 6.2

Показатели численности работников магазина «Альбумин» по возрасту, полу, уровню образования, стажу за 2012 – 2013 годы

Показатели	2012 год		2013 год		Отклонение, (+,-) по
	Численность, чел	Удельный вес, %	Численность, чел	Удельный вес, %	Численности, чел	Удельному весу, %
Группа персонала:
- по возрасту, лет:
до 20	1	11,1	1	11,1	0	0,0
от 20 до 40	7	77,8	7	77,8	0	0
от 40 до 50	1	11,1	1	11,1	0	0
от 50 до 60
старше 60
- по полу:
мужчины	2	22,2	2	22,2	0	0
женщины	7	77,8	7	77,8	0	0
- по образованию:
начальное
незаконченное среднее
средне-специальное	6	66,7	5	55,6	-1	-11,1
высшее	3	33,3	4	44,4	1	11,1
- по трудовому стажу, лет:
до 5	6	66,7	5	55,6	-1	-11,1
от 5 до 10	3	33,3	4	44,4	1	11,1
от 10 до 15
от 15 до 20
свыше 20
Всего	9	100	9	100	0	-