Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке

 

 

ОРГАНИЗАЦИЯ И АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ПАССИВОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке

 

Работа содержит: 61 страница,  7 таблиц, 5 рисунков, 51использованный источник литературы, 10 приложений.

Ключевые слова:ПАССИВЫ, СТРУКТУРА, ОРГАНИЗАЦИЯ, БАНК, ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ДЕПОЗИТ, ВКЛАД, УРОВЕНЬ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ПОКАЗАТЕЛЬ, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ, ОЦЕНКА, РАЗВИТИЕ, СТРАХОВАНИЕ, РИСК

Объектом исследования являетсяЗАО «Дельта-Банк».

Предмет исследования – управление пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»).

Цельюдипломной работы является исследование эффективности управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк») и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

• определены основные понятия и определения пассивов коммерческих банков;
• рассмотрены источники формирования пассивов коммерческих банков;;
• изучено нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков;
• проведен анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)
• сформулированыпроблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)
• разработаны направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк).

В процессе написания дипломной работы применялись следующие методы и приемы экономического анализа:

• монографический;
• правовой;
• расчетно-конструктивный;
• метод сравнительного анализа;
• статистический.

Структура  дипломной работы включает в себя введение, три раздела, заключение,  список использованных источников, приложения. 
ABSTRACT 
 
Organization and analysis of formation of commercial bank liabilities  

The work contains: 61 pages, 7 tables, 5 figures, 51 sources used literature, 10 applications. 
 Keywords: passive, structure, organization, banks, a legal entity, a person, the deposit, the contribution level, efficiency, performance, improve, assessment, development, INSURANCE, RISK. 
 The object of research is JSC "Delta Bank". 
Subject of research - management of commercial bank liabilities (for example, JSC "Delta Bank"). 
 The aim of the thesis is to study the effectiveness of management of commercial bank liabilities (for example, JSC "Delta Bank") and the development of measures for its improvement. 
 To achieve this goal in the thesis work the following tasks: 
- the basic concepts and definitions of liabilities of commercial banks; 
- considered sources of liabilities of commercial banks ;; 
- studied the legal regulation of passive operations of commercial banks; 
- analysis of passive operations of commercial banks (for example, JSC "Delta Bank") 
- formulated control problems liabilities of commercial banks (by the example of JSC "Delta Bank") 
- developed ways of improving the formation of liabilities of commercial banks (by the example of JSC "Delta Bank). 
 In the process of writing a thesis used the following methods and techniques of economic analysis: 
- monographic; 
- legal; 
- settlement and constructive; 
- method of comparative analysis; 
- statistics. 
 The structure of the thesis includes an introduction, three chapters, conclusion, list of references, appendices.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.

Одной из важнейших задач развития банковского сектора в Республике Беларусь является расширение состава и качества банковских услуг и приближение их к уровню развитых европейских банков, а также создание действенного механизма аккумулирования денежных средств населения, предприятий и трансформации в кредиты реальному сектору экономики. 

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Формирование ресурсной базы является важнейшей составляющей всей банковской политики и в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которой зависит устойчивость функционирования банка. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах.

Объектом исследования являетсяЗАО «Дельта-Банк».

Предмет исследования – управление пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»).

Цельюдипломной работы является исследование эффективности управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк») и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

• определены основные понятия и определения пассивов коммерческих банков;
• рассмотрены источники формирования пассивов коммерческих банков;;
• изучено нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков;
• проведен анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)
• сформулированыпроблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)
• разработаны направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк).

В процессе написания дипломной работы применялись следующие методы и приемы экономического анализа:

• монографический;
• правовой;
• расчетно-конструктивный;
• метод сравнительного анализа;
• статистический.

При написании дипломной работы использованы труды отечественных и зарубежных авторов. Проблемы эффективности пассивных операций коммерческих банков освещены в работах таких авторов, как Л.А. Ханкевич, Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева, Ю.П. Довнар, Л. Дорофеева, А.И. Авраменко и др.

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1. Понятие и состав пассивов коммерческого банка

 

Сущность банка как организации, которая привлекает свободные денежные ресурсы, а затем размещает их на возвратной, платной и срочной основе, делает возможным подразделение его операций на два вида: пассивные и активные.

В основе деления банковских операций напассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций [1, c.19].

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Так, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банка ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, то есть разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций[10, c.127].

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например, выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой – не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных оплат.

Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтобы не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции[15, c.296].

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и др. Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:

- депозитные, включая получение  межбанковских кредитов;

- эмиссионные (размещение  паев или ценных бумаг банка). Особую форму банковских ресурсов  представляет собственный капитал  банка. Он является финансовой  базой развития банка, позволяет  поддерживать объемы и виды  операций в соответствии с  задачами банка, осуществлять компенсационные  выплаты вкладчикам и кредиторам  в случае убытков, банкротства. Основным  элементом собственного капитала  является уставный фонд (капитал). Его увеличение может происходить  как за счет средств акционеров (эмиссии акций банка), так и  за счет его собственных средств (прибыли, дивидендов акционеров, резервного и специальных фондов)[14, c.154].

Пассивные операции - это операции по формированию источников денежных ресурсов кредитных организаций, которые учитываются в пассиве их балансов. Пассивные операции, - указывает Ю.Г. Вешкин – позволяют кредитным учреждениям сформировать собственные и привлеченные ресурсы, в дальнейшем используемые для активных операций[10, с.136]. Главная особенность кредитного дела в том, что кредитная организация функционирует в основном за счет привлеченных средств. Собственные средства, как правило, составляют менее 10% средств кредитных организаций, привлеченные - около90 %. Роль собственных средств банка значительно выше их доли в сумме пассивов. Именно на собственные средства опирается работа кредитной организации как в начале своего функционирования, так и в кризисных ситуациях. Уставный капитал формируется за счет средств акционеров (пайщиков).

В теории капитала выделяют ряд факторов, которые определяют структуру капитала хозяйствующего субъекта, отмечает С.В. Каджаев[17, с.254]:

- отраслевые особенности  хозяйственной деятельности (специфика  банковской деятельности заключается  в аккумулировании временно свободных  денежных средств физических  и юридических лиц и их последующем  размещении в различные активы  с целью получения прибыли);

- уровень прибыльности  текущей деятельности (банк при  формировании структуры капитала  стремится привлечь наиболее  дешевые ресурсы и выгодно  вложить их).

- налоговая нагрузка (банк  в области налогообложения не  отличает от других субъектов  хозяйствования, однако в этой  связи стоит обратить внимание  на другой способ регулирования  государством деятельности, который  применим только к подобным  финансовым институтам - соблюдение  обязательных нормативов, некоторые  из которых напрямую влияют  на структуру капитала банка);

- стадия жизненного цикла (на первоначальном этапе развития  структура капитала банка наиболее  приближена к структуре капитала  коммерческой организации, основу  которой составляют собственные  средства участников или акционеров, а далее ввиду своего развития банк получает больший объем привлеченных ресурсов и эффективно его перераспределяет).

Перечисленные факторы формируют определенную структуру капитала в каждом банке в зависимости от особенностей его деятельности и сформировавшейся экономической конъюнктуры. Для определения элементов такой структуры можно использовать различные классификационные группы статей банковских пассивов (Таблица 1.1).

 

Таблица 1.1 -  Классификационные группы банковских пассивов

Классификационный признак	Классификационные группы	Примеры элементов группы
1	2	3
1. По экономическому содержанию	Фонды	Уставный капитал (УК), резервный фонд
	Резервы	Резервы на возможные потери по ссудам
	Результаты деятельности	Нераспределенная прибыль
	Депозитные источники	Вклады физических лиц (ФЛ), депозиты юридических лиц (ЮЛ)
	Заемные средства	Кредиты ЦБ РФ, межбанковские кредиты
	Прочие привлеченные источники	Выпуск долговых обязательств
2. По стоимости	Дорогие источники	Межбанковские кредиты
	Доступные по цене источники	Депозиты, средства акционеров
	Дешевые источники	Вклады, выпуск долговых обязательств
	Бесплатные источники	Средства на счетах клиентов (до вступления в силу ФЗ «О платежной системе РФ»
3. По доступности (наличию в достаточном  количестве)	Доступные большинству	Вклады ФЛ, депозиты ЮЛ
	Доступные только некоторым банкам источники	Кредиты ЦБ РФ, межбанковские кредиты
4. По срокам	Краткосрочные источники	Средства на счетах клиентов, межбанковские кредиты
	Среднесрочные источники	Депозиты, кредиты ЦБ РФ
	Долгосрочные источники	Собственный капитал, депозиты сроком более 3 лет
5. По количеству составляющих  элементов общего ресурсного  портфеля	Крупные источники	Кредиты ЦБ РФ, УК для ООО и ЗАО
	Средние источники	Межбанковские кредиты, депозиты
	Мелкие источники	Вклады, УК для ОАО, Выпущенные долговые обязательства