Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке

Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.

Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала, из которых можно выделить факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка:

1.Капитал и фонды банка:

1.1.Уставный капитал;

1.2.Собственные акции, выкупленные  у акционеров;

1.3.Добавочный капитал;

1.4.Фонды банков;

1.5.Резервы на возможные  потери по ссудам (по I группе риска).

2.Доходы будущих периодов:

2.1.Переоценка собственных  средств в инвалюте;

2.2.Переоценка средств  в инвалюте;

2.3.Переоценка ценных бумаг;

3.Доходы и прибыль.

4.Сумма депозитов.

5.Сумма активов.

6.Итог актива баланса-нетто.

7.Рискованные активы.

8.Сумма активов, взвешенных  с учетом риска их потерь.

9.Резервы на возможные  потери по ссудам (по 2-4 категории  риска).

10.Резерв под обесценение  ценных бумаг.

11.Резервы на возможные  потери по прочим активам и  расчетам с дебиторами.

Поддержание капитала банка на достаточном уровне позволяет обеспечивать надежность и прочность финансового положения коммерческого банка.

Своевременное выполнение банком платежных обязательств является важной характеристикой его финансового положения, одним из основных мотивов выбора банка клиентом. Своевременность выплат по пассиву всецело зависит от способности банка мобилизовать на эти цели свои активы.

В связи с этим особое значение имеет сбалансированность баланса коммерческого банка во времени, т.е. соответствие структуры активов и пассивов по срокам.

Группировки, применяемые при анализе пассивов, можно представить следующим образом:

1.По кредиторской задолженности.

2.По депозитным вкладам  юридических и физических лиц.

3.По межбанковским кредитам.

4.По процентам, начисленным  по акциям и паевым взносам.

5.По налогам и платежам  в бюджет.

6.По отчислениям в фонды.

В ходе экономического анализа необходимо обращать внимание на своевременность и полноту выплат по указанным направлениям, выявлять причины несоблюдения обязательств.

Правильная, эффективная организация пассивных операций необходима для достижения главных целей анализа хозяйственной деятельности коммерческих банков - обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

Анализ пассивных операций баланса осуществляется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка. Подобный анализ пассивов помогает определить пропорцию между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка. Схема предполагаемого анализа представлена в таблице 2.1.

 

 

Таблица 2.1 – Форма анализа пассивов коммерческого банка

Статья пассива	Прошлый период		Текущий период
	Ден.ед.	В процентах к общей сумме	Ден.ед.	В процентах к общей сумме
1.Уставный фонд 2.Резервный фонд 3.Другие фонды 4.Средства на расчетных, инвестиционных и текущих счетах  предприятий и организаций 5.Вклады, депозиты 6.Кредиты других банков 7.Средства в расчетах 8.Кредиторы 9.Прибыль
Баланс		100		100

Источник: собственная разработка

 

Цель данного анализа – сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные относятся к прошлым, плановым и ожидаемым результатам. Отклонения значений выражаются в процентах. Статьи, по которым выявлены значительные отклонения, подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменений по этим статьям на прибыль банка.

 

2. Анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

 

ЗАО «Дельта Банк» является универсальным кредитно-финансовым учреждением, работающем на рынке Республики Беларусь с 2001 года.

Основным направлением деятельности ЗАО «Дельта Банк» является потребительское кредитование. Ключевой особенностью применяемой модели кредитования является скорость принятия решения о выдаче кредита, которая, в первую очередь, достигается за счет применения современных информационных технологий. 

Стратегия развития ЗАО «Дельта Банк» предполагает осуществление масштабных проектов, предоставление широкого спектра банковских услуг, развитие розничного бизнеса, открытость для деловых кругов не только в Республике Беларусь, но и на международных финансовых рынках.

ЗАО «Дельта Банк» официально был зарегистрирован 25 января 2001 года.

Полное наименование:

• на белорусском языке: Закрытае акцыянернае таварыства «Дэльта Банк»;
• на русском языке: Закрытое акционерное общество «Дельта Банк»;
• наанглийскомязыке: Joint-stock company «Delta Bank».

Собственником (100% акций) является Частное акционерное общество с ограниченной ответственностью «ДЕЛЬТА БЕЛАРУСЬ ХОЛДИНГ Б.В.» (страна местонахождения: Королевство Нидерланды) (Приложение А).

Для осуществления деятельности ЗАО «Дельта Банк» получена  Лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности №27 от 26.04.2013. (Приложение Б)

Собственный капитал Банка сформирован в виде уставного, резервного фонда, также фонда переоценки статей баланса, накопленной прибыли. По состоянию на 01.01.2015 года размер уставного фонда составил 261380,0 млн.руб.

Уставный фонд Банка разделен на 653 450 акций, в том числе: 637450простых (обыкновенных) акций и 16000 привилегированных акций номинальной стоимостью 400000 белорусских рублей каждая.

По состоянию на 01.01.2015 года размер резервного фонда составил 21 
492 млн.руб., что составляет 7,8% размера нормативного капитала Банка. В 
течение 2014 года на пополнение резервного фонда Банком была направлена 
часть прибыли, в том числе авансовыми отчислениями из прибыли 2014 года, 
в размере 1 901 млн.руб. и направлена сумма в размере 412 млн.руб. из 
фонда переоценки по выбывшим до вступления в силу НСФО 16 (01.01.2013) 
основным средствам.

Фонд переоценки статей баланса на 01.01.2014 года составил 35 532 
млн.руб., по состоянию на 01.01.2015 размер фонда составил 10 888 млн.руб.

Изменение размера фонда происходило по причине направления 
средств фонда в резервный фонд в размере 412 млн. руб., отнесения нанакопленную прибыль сумм переоценки по выбывшим основным средствам 
размере 497 млн.руб., и по причине проведения переоценки основных 
средств на сумму 2 312 млн.руб.

По данному символу отражена отрицательная переоценка ценных 
бумаг на сумму 34 729 млн.руб. и отложенный налоговый актив по ней на 
сумму 8 682 млн.руб. Всего влияние переоценки ценных бумаг 
отрицательное на общую величину 26 047 млн.руб.

Нераспределенная прибыль на 01.01.2014 г. составила 98376,5 млн.руб., что на 95046,3 млн.руб. больше, чем по состоянию на 01.01.2013 г. Накопленная прибыль по состоянию на 01.01.2015 составила 22781млн.руб. Постатейное движение накопленной прибыли отражено в Отчете обизменении собственного капитала за 2014 год. (Приложения В, Г).

Привлеченные средства образуют обязательства ЗАО «Дельта Банк». Информация об обязательствах Банка по состоянию на начало и на конец года изложена в Бухгалтерском балансе (за 2014 и за 2015 годы соответственно ПриложенияД, Е, Ж).

Всего обязательства Банка по состоянию на 01.01.2014 составили 2454244,5 млн.руб. (на 01.01.2013- 1 445 811,0 млн.руб.); на 01.01.2015 обязательства Банка  составили 3630432 млн.руб.

 

Рисунок 2.1 – Динамика обязательств Банка в 2012-2014гг.

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

Пассивы ЗАО «Дельта Банк» складываются из средств Национального Банка Республики Беларусь, привлеченных средств коммерческих банков, привлеченных средств клиентов.

Структура средств Национального банка и их динамика в 2012-2014 гг. представлена в таблице 2.2.

 

 

Таблица 2.2 – Структура средств Национального банка и их динамика в 2012-2014 гг.

Наименование статьи	2012 г.		2013 г.		2014 г.		Отклонение 2014 г. от 2013 г.
	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	по сумме, млн.руб.	По уд.весу, п.п.
Кредиты	-	-	-	-	380575	93,798	380575	93,798
Вклады(депозиты)	32373,6	99,997	24790	99,391	25098	6,186	308	-93,205
Другие средства	1,1	0,003	152	0,609	67	0,017	-85	-0,593
Всего	32374,7	100	24942	100	405740	100	380798	0,000

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

Из таблицы 2.2 видим значительный рост средств Национального банка в структуре привлеченных ресурсов по статье «кредиты», что в значительной степени повышает уровень зависимости ЗАО «Дельта-Банк» от заемных ресурсов.

Структура средств банков и их динамика в 2012-2014 гг. представлена в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Структура средств банков и их динамика в 2012-2014 гг.

Наименование статьи	2012 г.		2013 г.		2014 г.		Отклонение 2014 г. от 2013 г.
	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	по сумме, млн.руб.	По уд.весу, п.п.
Кредиты	141619	98,283	427644	87,266	366709	83,890	-60934,8	-3,375
Вклады	-	-	-	-	41096	9,401	41096	-
Средства на корреспондентских счетах	91,6	0,064	62300,1	12,713	28767	6,581	-33533,1	-6,132
Другие средства	2382,9	1,654	104	0,021	557	0,127	453	0,106
Всего	144093	100	490048	100	437129	100	-52918,9	0

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

В основу формирования ресурсной базы банка закладывается принцип ее диверсификации. Согласно стратегии развития Банка на 2013-2015 гг. средства клиентов увеличатся в 2 раза, доля средств, привлекаемых от субъектов хозяйствования, возрастет с 26,7 в 2012 году до 46,8% в 2015. Учитывая сложившийся высокий уровень концентрации ресурсов, привлекаемых от клиентов, банк планирует снизить свою ресурсную зависимость от ограниченного числа клиентов. Динамика структуры пассивов (фактическая и планируемая) представлена на рисунке 2.2.

 

Рисунок 2.2 – Динамика структуры пассивов ЗАО «Дельта Банк» в 2012-2015 гг.

Источник: Стратегия развития ЗАО «Дельта Банк» в 2013-2015 гг.

 

Сведем данные о привлеченных средствах ЗАО «Дельта-Банк» в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 – Обязательства ЗАО «Дельта Банк» в 2012-2014 гг.

Наименование статьи	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение 2014 г от 2013 г, (+,-)	Темп роста 2014 г к 2013 г, %
Средства НБ РБ
Кредиты	-	-	380575	380575	-
Вклады (депозиты)	32373,6	24790,0	25098	308	101,24
Другие средства	1,1	151,6	67	-84,6	44,20
Всего	32374,7	24941,6	405740	380798	1626,76
Средства банков
Кредиты	141618,7	427643,8	366709	-60935	85,75
Вклады			41096	41096	-
Средства на корреспондентских счетах	91,6	62300,1	28767	-33533	46,17
Другие средства	2382,9	104,0	557	453	535,58
Всего	144093,2	490047,9	437129	-52919	89,20