Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке

В практике белорусских банков широкое распространение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Национального Банка РБ в виде займов.

Межбанковскийзайм– разновидность срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки.

При организации депозитных операций коммерческий банк должен соблюдать следующие требования:

1) расширить виды депозитных операций;

2) депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансированными активными операциями;

3) уделять внимание на привлечение срочных депозитов и сберегательных вкладов с фиксированными сроками;

4) должны способствовать максимизации банковской прибыли.

За право пользоваться денежными средствами банк платит процент.

Процент – это цена ссудного капитала, количественное определение процента – ставка или норма процента.

Сумма депозита с начисленными на нее процентами представляет собой наращенную сумму вклада, которая может быть начислена по способу использования либо простого, либо сложного процента.

Простая ставка процента – процент начисляется на исходную величину вклада.

Сложная ставка процентов – начисляется в каждый последующий период на первоначальную сумму депозита с начисленными за предыдущие периоды процентами.

При осуществлении своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами, соблюдение которых позволяет обеспечить достижение основной цели – получения прибыли. Основополагающим принципом является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, их объем и структура не могут быть ограничены административными методами со стороны государства.

Управление пассивами дает возможность банку изыскать возможность получения дешевых финансовых средств и дифференцировать структуру пассивов, все это позволит контролировать расходы и добиваться их возможного снижения[51, c. 174].

Таким образом, ресурсы, которыми располагает банк в своей деятельности, складываются из собственных, заемных и из привлеченных средств. При этом подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. То есть доминирующее значение в ресурсной базе банка занимают средства депозитного характера. Поэтому банку необходимо вовлечь в свой оборот сторонние средства в наибольшем количестве. Естественно, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.

 

3. Нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческого банка в Республике Беларусь

 

Банки Республики Беларусь имеют право осуществлять банковскую деятельность с момента их регистрации в Национальном банке. До государственной регистрации банк должен в полном объеме сформировать уставный фонд, который состоит из стоимости вкладов его учредителей. Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей. Для контроля за законностью происхождения средств, вносимых в уставный фонд, предусмотрено их декларирование.

Банки могут открывать филиалы (отделения).

Филиалы банка на территории Республики Беларусь могут осуществлять свою деятельность с момента получения согласия Национального банка на их создание.

Банки или его филиалы (отделения) могут создавать различные структурные подразделения, расположенные вне места нахождения банка, филиала или отделения, расчетно-кассовые центры, центры банковских услуг, обменные пункты и др.

Коммерческие банки обязаны, информировать Национальный банк о внесении изменений и дополнений в учредительные документы. Необходимость внесения изменений и дополнений в учредительные документы, как правило, связана с созданием либо закрытием филиалов, изменениями размера уставного фонда банка, состава учредителей, места нахождения банка и др. Вносимые изменения и дополнения в учредительные документы банка в обязательном порядке подлежат государственной регистрации.

Банковская деятельность является лицензионной. В Республике Беларусь лицензирование банковских операций осуществляет Национальный банк. Ему предоставлено право выдавать банковские лицензии; вносить в них изменения и дополнения в связи с изменением законодательства; приостанавливать и восстанавливать действие банковских лицензий в отношении выполнения отдельных банковских операций; отзывать банковские лицензии, в том числе в части осуществления отдельных банковских операций.

Лицензии, выданные Национальным банком, учитываются в реестре лицензий на осуществление банковской деятельности, который не реже одного раза в год подлежит обязательной публикации в официальном издании Национального банка. Основные условия и порядок получениябанковских лицензий регулируются Банковским кодексом Республики Беларусь.

Банковское законодательство Республики Беларусь ограничивает круг возможных операций для вновь созданных банков. Эти ограничения установлены в отношении таких операций, как открытие и ведение счетов физических лиц, проведение операций по привлечению их средств во вклады, а также операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Для того, чтобы получить право на выполнение указанных операций банк должен соответствовать определенным требованиям. Одним из них является период времени с момента его государственной регистрации, который должен составлять не менее двух лет. Кроме этого в течение последних двух лет банк должен обеспечивать устойчивое финансовое положение и наличие нормативного капитала в размере, установленном Национальным банком.

Расширение или ограничение круга возможных для проведения банком операций оформляется в виде изменений или дополнений, вносимых в перечень операций, указанный в лицензии на осуществление банковской деятельности.

Прекращение деятельности банка путем его ликвидации осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь и с учетом требований Банковского кодекса. Ликвидация банка по инициативе его участников производится с письменного согласия Национального банка. Решение о ликвидации в этом случае может быть принято только после полного погашения банком всех имеющихся обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами.

Коммерческие банки сегодня выполняют широкий круг операций для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов (до 300 операций). Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения, но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят в числе прочих пассивные операции коммерческих банков.

Нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческого банка в Республике Беларусь получило широкое освещение в государственных и локальных нормативно-правовых актах.

Основным документами, являющимися основой законодательства по регулированию пассивных операций коммерческого банка в Республике Беларусь являются Банковский кодекс Республики Беларусь и Гражданский кодекс Республики Беларусь.

В Банковском кодексе Республики Беларусьот 25.10.2000г. (и изм. и доп. от 01.01.2014 г.) регулированию пассивных операций коммерческого банка посвящен отдельный раздел – «РАЗДЕЛ VI. ПАССИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ», регламентирующий вопросы регулирования банковских вкладов, счетов, доверительного управления денежными средствами.

Гражданский кодекс от 7 декабря 1998 г. № 218-З (с изм. и доп. от 31 декабря 2014 г. № 226-З) определяет особенности договорной работы.

Закон Республики Беларусь от 8 июля 2008 года №369-З «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» (в редакции Законов Республики Беларусь от 14.07.2009 г. №41-З, 12.07.2013 г. №56-З, 10.01.2015 г. №240-З) регулирует отношения по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц  в целях защиты прав и законных интересов физических лиц, стимулирования привлечения сбережений населения и укрепления доверия к банковской системе Республики Беларусь.

Инструкцияо порядке осуществления депозитарной деятельности устанавливает общие для всех депозитариев требования поорганизации  и осуществлениюдепозитарной деятельности, регулирует отношения между депозитариями, их депонентами иэмитентами ценных бумаг,атакжеопределяетособенностидепозитарного учетаправнаэмиссионныеценныебумаги – акциииоблигации.

 

2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ДЕЛЬТА-БАНК»)

 

1. Направления анализа пассивных операций коммерческих банков

 

К основным направлениям экономического анализа баланса коммерческого банка можно отнести следующие:

• Анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств).
• Анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций).
• Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом пассивные операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.

Основными формами пассивных операций являются:

• Отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение доходов (за счет этих отчислений формируются и изменяются собственные средства банка);
• Кредит, полученный от других юридических лиц;
• Депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

Изучение структуры пассивных операций целесообразно начинать с выявления собственных и привлеченных средств, а также с определения их доли в формировании общей суммы баланса. Важным моментом анализа является исследование структуры обязательств банка по группам клиентов и по срокам востребования средств. Такой анализ позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств.

Анализируя структуру пассивных операций, необходимо одновременно ставить задачи по управлению пассивами банка. К таким задачам можно отнести следующие:

Не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;

Изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентом и развития активных операций;

Обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

Таким образом, развитие пассивных операций банка, означает не столько увеличение их объемов, сколько разнообразие их видов, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим бани стремятся увеличивать свой капитал.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

1.Базисный капитал:

Оплаченный акционерный капитал.

Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

2.Дополнительный капитал:

Скрытые (непубликуемые) резервы.

Резервы, возникающие при переоценке активов.

Общие резервы на сомнительные долги.

Скрытые доходы.

Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.

В целях повышения надежности капитала банка приняты следующие требования к его структуре:

1.размер базисного капитала  должен быть не менее 50% общего  объема капитала банка. Причем  базисный капитал должен определяться  после выплаты налогов на прибыль.

2.Сумма вспомогательных  обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

3.Если общие резервные  фонды на случай кредитных  потерь включают активы с заниженной  оценкой, то их объем не должен  превышать 1,25%-ных пункта или в  исключительных случаях 2%.-ных пунктов  от размеров активов, подверженных  рискам.

4.Если резервы от ревальвации  активов принимают форму скрытых  доходов от нереализованных ценных  бумаг, то они подлежат скидке  на 55%.