Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц

 

 

 

 

 

 

 
Предметно-цикловая кафедра

 «Специальные дисциплины «Банковские операции», «Учет в банках»

 

 
Междисциплинарная курсовая работа  
по предметам «Банковские операции», «Учет в банках» 

на тему: «Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц».

 

 
Специальность № 080108 «Банковское дело»  

 

 

 

 

 

 

 

Москва

2010 г.

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………...………………..3

1. Организация потребительского кредитования. Значение потребительского кредитования в решении социально-экономических задач…..………………………4
1. Понятие и сущность кредитных отношений………………………………..………4
2. Понятие и роль потребительского кредита. Виды кредитов, выдаваемых физическим лицам…………………………………………………………………….7
3. Основные методики оценки кредитоспособности физического лица…………...13
4. Кредитный договор………………………………………………………………….17
5. Порядок выдачи и погашения потребительских кредитов……………………….20

2. Организация и порядок ведения бухгалтерского учета операций по кредитованию физических лиц……………..…………………………………………………………..…26

1. Характеристика счетов предназначенных для  операций по кредитованию физических лиц……………………………………………………………………...26
2. Порядок ведения бухгалтерского учета операций по выдаче и погашению потребительских кредитов. Чет просроченной задолженности по потребительским кредитам…………………………………………………………29
3. Порядок начисления и уплаты процентов по потребительским кредитам. Учет просроченных процентов…………………………………………………………...30
4. Учет резервов на возможные потери……………………………………………….31

3. Состояние рынка потребительских кредитов и перспективы его развития…..…...34

Заключение……..……...………………………………………………………………………36

Приложения………………..………………………………………..…………………………38

Библиографический список..……….…………………………...…………………………...53

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого  источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой  в резервные фонды и идущей на выплаты дивидендов акционерам банка.

Так же следует отметить, что банкам приходится проявлять все большую  изобретательность в области  разработки новых методов кредитования, привлечению наибольшего числа  клиентов.

Главная задача банка – это забота о  своих клиентах, которая выражается в том, что разработанная система  кредитования населения обусловлена  его целями и направлена, прежде всего, на создание условий для реализации потребностей каждого гражданина в  таких вопросах, как приобретение, строительство и реконструкция  жилья, обучение, приобретение мебели, бытовой техники и многое другое.

Внедрение новых кредитных продуктов имеет  целью привлечение большого количества клиентов и удовлетворение потребностей различных слоев населения.

По  теме потребительского кредитования  сейчас стали проводиться различного рода мероприятия — конференции, семинары, практикумы, а правительство  даже намерено разработать специальный  законопроект о потребительском  кредитовании, чтобы защитить добросовестных потребителей от недобросовестных банков, и наоборот.

Актуальность  данной темы заключается в том, что  кредитование населения является одной  из перспективных в сфере предоставляемых  банком услуг, которая с каждым годом  должно получать наибольшее распространение  и развитие.

Целью данного исследования является изучение способов, методов и форм кредитования физических лиц коммерческими банками.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• - изучение методов кредитования физических лиц;
• - исследование основных принципов кредитования физических лиц;
• - рассмотрение видов кредитов, выдаваемых населению;
• - изложение порядка предоставления и погашения кредитов и уплаты процентов по нему;
• - анализ кредитного договора;
• - рассмотрение кредитного риска и методов управления им.

Объектом  исследования данной работы является кредитование физических лиц коммерческими  банками.

1. Организация потребительского кредитования. Значение потребительского кредитования в решении социально-экономических задач
1. Понятие и сущность кредитных отношений

В современном мире кредит – это активный и весьма эффективный  «участник» народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного  продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается  новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль – скрывать перепроизводство товаров, истинное положение  должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, он активно изучается практически всеми ее разделами. Такой интерес к кредиту и кредитным отношениям обусловлен уникальной ролью данного экономического явления не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни человеческого общества в целом.

 Слово «кредит» происходит от латинского слова creditum – ссуда, долг. Но многие экономисты связывают его с иным близким по значению термином – credo, т.е. «верю». На практике в кредите видят долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность. Такая трактовка происхождения слова «кредит» вполне правдоподобна, поскольку кредит и кредитные отношения возникают из сделок, в которых одна сторона (кредитор) предоставляет другой стороне (заемщику) некий обладающий ценностью предмет (имущество) в обмен на обещание заемщика вернуть этот предмет или его эквивалент в будущем. Однако, по справедливому замечанию видного немецкого экономиста XIX в. Шеффле (Schaeffle), доверие есть спутник кредита, но не составляет его экономического существа. Одного доверия, конечно, мало. Кредитные отношения представляют собой передачу в пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Поэтому для возникновения и развития кредитных отношений необходимы веские экономические основания, серьезные экономические причины.

Кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости. Для того чтобы определить сущность кредита, важно уточнить, что вкладывается в понятие «сущность». Необходимость в этом связана с тем, что сущность кредита в ряде случаев отождествляется с его содержанием, природой и даже причиной возникновения. Эти понятия не тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и его внешние связи (с производством, обращением, другими экономическими категориями). Сущность же кредита обращена к внутренним его свойствам, выступает как главное в содержании этой экономической категории.

К сущности экономического явления тесно примыкает и  его природа, трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность кредита к какому-то определенному роду, в данном случае к стоимости. В широком смысле природа кредита - это не какой-то его отдельный вид, а все кредитные отношения во всем многообразии их форм. Природа кредита - это, следовательно, не только его сущность, но и форма существования.

Раскрывая сущностные свойства кредита, обычно дают следующее определение  кредита как экономической категории: кредит — это экономические отношения  между кредитором и заемщиком  по поводу возвратного движения стоимости. Из этого определения видно, что  обособление кредитных отношений  в отдельный вид происходит на основе особенностей субъектов и  объекта этих отношений.

Сущность кредита тесно  связана с его необходимостью и причинами, но и здесь нет  тождества. Причина выражает связь  кредита с многообразными экономическими процессами. Причина может вызвать  разные следствия, вызвать к жизни  наряду с кредитом и другие экономические  явления, поэтому она не дает исчерпывающей  характеристики сущности данной экономической категории.

При выявлении сущности кредита, как и сущности других экономических  категорий, важно придерживаться следующих  методологических принципов. Их можно  свести к следующему.

• Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать разнообразные долговременные и краткосрочные потребности (затраты на приобретение сырья, материалов, оборудования). Кредит может функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в денежной и товарной формах. Однако независимо от потребностей, которые обслуживает кредит, его суть не меняется, кредит продолжает выражать характерные для него черты.

• Вопрос о сущности кредита  надо рассматривать по отношению  к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает ссуду, то это  еще не означает, что одно из свойств - возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою определенность и обособляемость.

В последние годы кредиты  оставались основным видом банковских операций, а кредитная деятельность является одним из важнейших, конструирующих само понятие банка признаков (банк - это, прежде всего, и, главным образом, кредитная организация). Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса (наряду с организацией расчетно-платежного обслуживания клиентов) – едва ли не лучший показатель всей общей работы банка и качества его менеджмента.

Налаживание четких и эффективных  механизмов кредитного процесса исключительно  важно как для самих банков, так  для экономики в целом.

Целей получения и объектов кредитования множество, но их можно  сгруппировать в виде производительной и потребительской формы кредита. Производительная форма кредита  предполагает использование его  на цели производства и обращения, на производительные цели. Потребительская  форма используется для потребительских  нужд населения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Понятие и роль потребительского кредита

Виды кредитов, выдаваемых физическим лицам

Правовое  регулирование отношений, возникающих  между кредитором и заемщиком  в связи с предоставлением  последнему потребительского кредита, осуществляется в соответствии с  параграфом 2 главы 42 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации и  некоторыми другими нормативным  актами.

Потребительские кредиты - это денежные кредиты, выдаваемые банками или иными кредитными организациями только заемщикам  – физическим лицам на потребительские (непроизводственные) цели. Такое определение позволяет исключить из рассмотрения кредиты населению, предоставляемые организациями, не являющимися кредитными, в том числе кредиты в товарной форме (коммерческий кредит), а также кредиты, возвращаемые в неденежной форме.

За  границей понятия потребительских  кредитов остаются те ссуды, которые  заемщики – физические лица могли  бы использовать для производства и  реализации продукции (товаров, работ, услуг) в целях получения дохода, поскольку в этом случае кредит берется  не на удовлетворение личных потребностей заемщика и принимает производительную форму. Соответственно источником погашения  такого кредита являются будущие  личные доходы заемщика, от величины которых  напрямую зависит величина предоставляемого кредита².

Потребительские кредиты, нередко именуемые розничными, - широко распространенное во всем мире явление. В рыночно развитых странах удельный вес кредитов, предоставляемых банками физическим лицам, подчас даже превышает долю кредитов юридическим лицам.

В настоящее  время в России значительная часть  населения пока не может себе позволить приобрести сложную бытовую технику, электронику или товары длительного пользования на свои текущие доходы в  виде заработной платы. В этих условиях большую актуальность приобретает разработка надежных схем кредитования физических лиц в условиях все еще «переходной экономики» и сравнительно низкого жизненного уровня основной массы населения. Те банки, которые даже в таких условиях смогли наладить кредитование физических лиц, существенно повысили свою конкурентоспособность и диверсифицировали свои риски.