Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц

При обращении клиента  в банк за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения (кредитный инспектор) разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, знакомит с перечнем документов, которые будут необходимы для получения кредита.

Перечень документов, предоставляемых  клиентом для получения кредита:

• заявление на получение кредита;
• анкета заемщика (образец анкеты представлен в Приложении №5);
• паспорт;
• документ, подтверждающий регистрацию по месту пребывания (при наличии временной регистрации по месту жительства);
• копия трудовой книжки или выписка из трудовой книжки (не менее чем за 5 лет или с начала трудовой деятельности), заверенная предприятием;
• справка предприятия-работодателя, содержащая сведения о занимаемой должности и стаже работы на предприятии (сроке службы), либо копия договора/контракта, постранично заверенная предприятием - работодателем (для физических лиц, в отношении которых законодательством Российской Федерации допускается отсутствие трудовой книжки);
• копия военного билета (для определения возможности призыва на военную службу);
• оригинал и копия водительского удостоверения (как второй документ, удостоверяющий личность) – требуют не все банки;
• пенсионное удостоверение (при кредитовании пенсионеров);
• договор о подготовке специалиста (для образовательного кредита);
• документы, подтверждающие право собственности на имущество, если оно выступает в качестве обеспечения по кредиту;
• копия договора/контракта, постранично заверенная предприятием-работодателем (для лиц, работающих по совместительству);
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ за последние 6 месяцев или справка по форме предприятия-работодателя (справка по форме предприятия-работодателя может предоставляться сотрудниками государственных учреждений, внутренними распорядительными документами которых установлены ограничения на предоставление своим сотрудникам справок по форме 2-НДФЛ).

Справка по форме предприятия-работодателя составляется на бланке учреждения или  с угловым штампом, и должна содержать  следующие обязательные реквизиты:

- фамилию, имя, отчество  работника;

- полное наименование  государственного учреждения или  номер войсковой части, его  почтовый адрес и телефон бухгалтерии;

- среднемесячный доход  за последние шесть месяцев;

- среднемесячные удержания  за последние шесть месяцев  с расшифровкой по видам;

- подпись бухгалтера и  печать.

Рассмотрение заявки заемщика, поступившей в банк, всегда начинается с рассмотрения документов. В них  содержатся основные сведения о заемщике и испрашиваемом кредите: размер, вид, цель, срок, возможное обеспечение. В то же время для заемщиков, имеющих  постоянные кредитные отношения  с банком, перечень предоставляемых  для кредитования документов может  быть банком сокращен.

Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к  числу достаточно разработанных. Изучение кредитоспособности заемщика, т.е. его  способности своевременно и в  полном объеме погасить задолженность  по ссуде, начинается с изучения риска  непогашения кредита, который может  возникнуть под воздействием различных факторов. Прежде чем принимать решение о выдаче кредита клиенту, банк анализирует его кредитоспособность.

При анализе кредитоспособности заемщика учитываются следующие  факторы:

• дееспособность в отношении ссуд. Предоставляя ссуду плательщику, необходимо ознакомиться с уставом и положением, определяющими правомочность лиц выступать от имени заемщика;
• деловая репутация заемщика. Здесь понимают не просто готовность вернуть долг, но и выполнить все обязательства по условиям соглашения. При оценке репутации существенную роль играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом;
• способность получить доход. Банку необходимо оценить способность заемщика заработать средства, достаточные для погашения ссуды.

Схема изучения кредитоспособности заемщика каждый банк вырабатывает самостоятельно. Здесь рассмотрена примерная  схема.

Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных  в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально  возможный размер кредита. При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную  историю заемщика и размер задолженности  по ранее полученным кредитам; направляет запросы в учреждения, предоставлявшие  ему ранее кредиты. Кредитующее  подразделение направляет пакет  документов юридической службе и  службе безопасности Банка. Юридическая  служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству. Служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных удостоверения личности), места  жительства, места работы заемщика и сведений, указанных в анкете. По результатам проверки и анализа  документов юридическая служба и  служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в  кредитующее подразделение.

При рассмотрении дохода заемщика, а так же его поручителя для  решения вопроса о возможности  выдачи кредита необходимо учитывать:

   1. доходы, получаемые гражданами за выполнение ими трудовых и иных приравненных к ним обязанностей по месту основной работы;

   2. доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные источники дохода;

   3. в исключительных случаях, по усмотрению банка в расчет платежеспособности заемщика могут быть включены доходы, получаемые не только по месту работы, но и совокупный доход семьи.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке  и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение  задолженности и уплата процентов  по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости  приобретенных в рассрочку товаров  и др.).

При принятии положительного решения кредитный инспектор  вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов.

Одновременно с оформлением  кредитного договора, графика погашения  кредита и срочного обязательства  кредитный инспектор оформляет  также в зависимости от вида обеспечения:

• договор поручительства
• договор залога

В договоре залога указываются: предмет залога и его оценка, существо, размер и сроки исполнения обязательств по кредитному договору, у какой  из сторон находится заложенное имущество, адрес нахождения предмета залога.

Особое место среди  кредитных документов принадлежит  кредитному договору, регулирующему  весь комплекс взаимоотношений банка  с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать  весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправдано существование типовых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор. Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные варианты кредитных договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашения кредита.

Договор поручительства оформляется  аналогично кредитному договору.

Кредитный инспектор визирует подписанные заемщиком кредитный  договор и график погашения кредита  и направляет их на подпись руководителю банка или другому уполномоченному  лицу.

Выдача кредита в рублях производится, в соответствии с условиями  кредитного договора, как наличными  деньгами, так и в безналичном  порядке путем:

• зачисления на счет заемщика по вкладу до востребования;
• зачисления на счет пластиковой карточки заемщика;
• оплаты счетов торговых и других организаций;
• перечисления на счета гражданам-предпринимателям.

Выдача кредита в иностранной  валюте производится только в безналичном  порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет банковской карточки заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

Банк должен следить за финансовым состоянием заемщика и при  его ухудшении продать залог, потребовать оплаты долга гарантом и т.д.

Каждый банк самостоятельно устанавливает порядок погашения  кредита. Но можно выделить общие  положения, которыми пользуется большая  часть банков.

Банк предоставляет заемщику кредит путем зачисления его суммы  на текущий счет. За пользование  кредитом заемщик ежемесячно уплачивает банку проценты. Плановое погашение  кредита осуществляется ежемесячно с даты, указанной в графике  платежей. При этом каждый такой  платеж указывается банком в графике  платежей и состоит из части основного  долга, процентов, начисленных за пользованием кредитом, а так же плат и комиссий, предусмотренных кредитным договором  и тарифами. Клиенту банка «Русского  Стандарта» для осуществления планового  погашения задолженности необходимо не позднее даты оплаты очередного платежа, указанной в графике  платежей, обеспечить наличие на счете  суммы денежных средств в размере не менее суммы такой задолженности, включающей в себя:

• сумму очередного платежа;
• сумму пропущенных ранее платежей (при наличии таковых);
• сумму плат за пропуск платежей (при наличии таковых).

Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть. В Уралвнешторгбанке при этом заемщик обязан в полном объеме уплатить сумму начисленных процентов за пользование кредитом, комиссий за предоставление кредита и за оказание дополнительных услуг. Так же отдельный банк самостоятельно решает вопрос о взимании платы за досрочное погашение кредита. Так, например, в банке «Русский Стандарт» плата за досрочное погашение кредита составляет 1,9% от суммы кредита.

При непоступлении от заемщика платежей до окончания календарного месяца суммы не внесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счета просроченных ссуд и просроченных процентов.

Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается от даты образования задолженности  по ссудному счету (включительно) и  заканчивается датой погашения  задолженности по нему (не включая  эту дату).

Если в течение периода, за который производится начисление процентов, образовалась просроченная задолженность, то проценты начисляются  в отдельности на каждый остаток  долга, как срочный, так и просроченный, за то число дней, в течение которого остаток долга оставался без  изменений.

В период сопровождения кредитного договора кредитный работник вносит в базу данных индивидуальных заемщиков  информацию, характеризующую заемщика и поручителей: о нарушении заемщиком  условий кредитного договора, отказе поручителей от заключения дополнительного  соглашения к договору поручительства в связи с повышением процентной ставки по кредитному договору и т.д.

В случае смерти заемщика банк должен в течение шести месяцев  со дня его смерти предъявить свои претензии в письменной форме  наследникам, принявшим наследство, или исполнителю завещания, или  заявление нотариальной конторе  по месту открытия наследства, либо предъявить иск в суд к наследственному имущества. Претензии предъявляются независимо от наступления срока соответствующих требований.

В случае смерти заемщика задолженность  по кредиту может быть переоформлена  на платежеспособного члена его  семьи с согласия последнего с  переоформлением поручительств  и залога.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация  и порядок ведения бухгалтерского  учета операций по кредитованию  физических лиц

2.1. Характеристика  счетов предназначенных для   операций по кредитованию физических  лиц

Отражение в учете кредитов предоставленных физическим лицам  учитывается в 4 разделе «Кредиты, предоставленные физическим лицам» главы А «Балансовые счета» в плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

№  455 "Кредиты, предоставленные физическим лицам"

№  457  "Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам"

Назначение счетов: учет кредитов, предоставленных физическим лицам, в том числе физическим лицам – нерезидентам.

Открыты активные счета второго  порядка для учета задолженности  по кредитам и размещенным средствам  по срокам погашения, по кредитам, предоставленным  при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт"), а  также счета (пассивные) для учета  резервов на возможные потери.