Организация учета, анализа и оценки кредитоспособности заемщика

Организация учета, анализа  и оценки кредитоспособности заемщика

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ	3
ГЛАВА 1  НЕОБХОДИМОСТЬ ФОРМИРОВАНИЯ И развитиЯ МЕТОДОВ  ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА	8
1.1 Понятие и сущность рынка банковских займов в Казахстане	8
1.2 Особенности  банковского кредита и его  значение в развитии экономики  Казахстана 1.3 Необходимость и принципы оценки кредитоспособности заемщиков	15   22
ГЛАВА 2 СОСТОЯНИЕ УЧЕТА, АНАЛИЗА И  ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 2.1 Источники информации о кредитоспособности заемщика	28   28
2.2 Характеристика предприятия и оценка его финансового положения 2.3 Специфика учёта займов банков и внебанковских учреждений	31 40
2.4 Учет и анализ движения  заемных средств	45
ГЛАВА 3 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 3.1 Предварительный   анализ кредитоспособности клиентов	53 53
3.2 Методика определения класса кредитоспособности заемщика	57
3.3.Оценка обеспечения кредита и залогового имущества   3.4.Пути улучшения кредитоспособности клиента	64   67
Заключение	74
Список использованной литературы	79
Приложения	81

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Казахстану  пришлось строить рыночную финансовую систему практически с нуля. Одним  из важнейших компонентов создаваемой системы является эффективно функционирующий денежный рынок. Он является чрезвычайно важным для проведения действенной монетарной политики и достижения необходимой глубины развития банковской системы.

Устойчивое  улучшение экономических условий и условий хозяйственной деятельности в Республике Казахстан (рейтинг по обязательствам в национальной валюте: ВВВ-/Стабильный/А-3; рейтинг по обязательствам в иностранной валюте: ВВВ-/Стабильный/А-3) в последние пять лет привело к повышению кредитоспособности и показателей работы банковского сектора страны. Несмотря на сохранение экономических и отраслевых рисков республики на относительно высоком уровне, банковская система Казахстана на несколько шагов опережает более слабые банковские системы России и других членов Содружества Независимых Государств (СНГ).

Развитый межбанковский  рынок займов способствует эффективному размещению банковских инвестиций в  реальную экономику путем быстрого и эффективного перераспределения  аккумулированных в банковской системе средств. Как следствие, функционирование межбанковского рынка оказывает влияние на общий объем и эффект инвестиций и является чрезвычайно важным для экономики с точки зрения принятия инвестиционных решений и, в конечном счете, достижения экономического роста.

Налаженное  функционирование межбанковского рынка, являясь основой любой современной  банковской системы, облегчает банкам доступ к необходимым ресурсам, способствует увеличению объема сделок, снижает  необходимость в поддержании  дополнительных резервов, позволяя банкам работать более эффективно и с меньшими издержками. Хорошо работающий межбанковский рынок не только облегчает функционирование банков, но и смягчает проявления рыночной нестабильности. Любая банковская система подвержена колебаниям ликвидности. Однако хорошо функционирующий межбанковский рынок смягчает неустойчивость, порожденную острыми непредвиденными потребностями в ликвидных ресурсах, обеспечивая стабильность устойчивость банковского сектора по отношению к непредвиденным шокам.

Актуальность темы исследования основана на том, что межбанковский  рынок играет ведущую роль в процессе осуществления монетарной политики. Денежный рынок призван эффективно распределять кредитные ресурсы  банковской системе и, в конечном счете, предприятиям и домашним хозяйствам. Это означает, что эффективно функционирующий межбанковский рынок является необходимым условием для того, чтобы осуществить переход монетарной политики от прямых методов воздействия к косвенным.

Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства  исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Особую роль играют займы, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может  возникнуть при ухудшении финансового  положения заёмщика, возникновении  непредвиденных осложнений в его  планах, не застрахованном залоговом  имуществе, отсутствии необходимых  организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

В процессе написания дипломной  работы обоснована актуальность темы. Больше всех в повышении достоверности учета и анализа информации о кредитоспособности предприятий нуждаются банки, т.к. их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблем учета и оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор темы.

Целью дипломной работы является исследование состояния и разработка рекомендаций по улучшению учета, анализа и оценки финансового положения и кредитоспособности заёмщика.

Для достижения поставленной цели  в работе решались следующие задачи:

-  раскрытие экономической сущности, значения и практики применения кредитного механизма и особенностей банковского кредитования;

- рассмотрение теоретических аспектов учета, анализа и оценки финансового положения и кредитоспособности заёмщика;

-показать формы и перспективы развития межбанковских взаимоотношений;

- провести анализ  деятельности казахстанских банков  на международном и внутреннем  рынке межбанковских займов

- выявление резервов улучшения функционирования кредитного механизма;

- определение прогрессивных методов учета и анализа финансового положения и кредитоспособности заёмщика;

- разработка рекомендаций по  улучшению  учета и анализа финансового положения и кредитоспособности заёмщика.

  Это позволит совершенствовать управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических его границ, выявить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

  Важное внимание уделяется методам проведения комплексного анализа кредитоспособности заемщика. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Основная цель такого анализа  определить способность  и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора. Банк должен в  каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. При этом необходимо правильно определить систему оценки кредитоспособности, построенная на сальдовых показателях отчетности. Экономическая сущность и значение платежеспособности. Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.

Необходимо уделить  особое внимание в данной дипломной  работе вопросам исследования состояния  и разработки рекомендаций по совершенствованию учета и анализа кредитоспособности клиента.

Задачи коренного улучшения  функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономичных методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что очень важно для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Вопрос о границах кредита довольно основательно разработан. Их не следует трактовать буквально как количественно точно определенную величину. В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях. Основными источниками информации о клиенте служат:

1.Сведения о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

2.Отчеты и другие материалы  частных и государственных учреждений  и  агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые и аналитические исследования, справочники по инвестициям и  т.д.);

3.Сведения, сообщаемые  теми, кто имел деловые контакты  с клиентом (его поставщики, кредиторы,  покупатели его продукцию, банки  и т.д.);

4. Материалы, полученные от потенциального  заемщика – отчеты о деятельности  компании , в т. ч. финансовая  отчетность;

5.Личные контакты кредитного  эксперта с клиентом, посещение  офисов/ предприятий клиента, беседы  с персоналом компании – заявителя.

Под кредитоспособностью  банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние  предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение займов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия  кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать займы в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем  анализа баланса предприятия  на ликвидность, эффективного использования  кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что  предприятия значительно различаются  по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать  единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей  не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Изменения в потребительском спросе или в технологии производства могут решающим образом повлиять на дела фирмы и превратить некогда процветающего Заемщика в убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате конкуренции или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться на погашении долга заемщиком. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

         Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много  факторов. На протяжении многих  лет служащие банка, ответственные  за выдачу ссуд исходили из  следующих моментов: