Организация учета, анализа и оценки кредитоспособности заемщика

Таким образом, можно со всей уверенностью заявить, что в рамках указанных успехов  достаточно стабильно развивался рынок  межбанковских займов. Он развивался в двух направлениях: в направлении внутренних межбанковских займов и международных займов.

В рамках развития внутреннего  межбанковского рынка займов можно  отметить следующее. Так, после фактического восстановления общей ликвидности  банковской системы и начала процесса реструктуризации, на повестку дня встала проблема восстановления рынка межбанковского кредита.

Однако наличие межбанковского рынка и возможность поддержания  ликвидности являются необходимым  условием нормального функционирования банковской системы. В пользу этого тезиса говорит и уже начавшийся, правда в крайне ограниченных масштабах, процесс активизации банков на этом рынке. Сильным стимулом к возобновлению операций на рынке МБК стало значительное увеличение остатков на корреспондентских счетах кредитных организаций в НБ РК. Инициаторами возобновления межбанковских отношений стали мелкие банки, которые, не имея доступа на валютный рынок, ищут пути краткосрочного задействования свободных средств. Получателями же этих займов являются не утратившие устойчивости крупные банки. Не имея проблем с привлечением межбанковских займов, они устанавливают ставки на уровне много ниже доходности конверсионных операций с иностранной валютой.

Так что объективные  предпосылки для возобновления  операций на рынке МБК существовали уже к 1999 году, и главной проблемой межбанковского рынка на сегодняшний день остается кризис доверия. Для его преодоления, помимо стабилизации банковской системы, потребуется поиск новых форм организации межбанковского рынка. При этом на первое место выходят вопросы гарантирования возвратности выдаваемых займови надежности рынка.

В период с 2006 года и по сегодняшний день наиболее перспективной формой работы представляется создание «площадок» по обезличенной торговле временно свободными средствами банков¹⁰.

Гарантом исполнения обязательств по этим сделкам могут  выступать как организатор «площадки» (например, биржа или банковская ассоциация), так и органы государственной  власти. В этом направлении уже  работают банки. В рамках этого, можно предложить создать, подобно России - Ассоциацию развития межбанковского сотрудничества¹¹. В ее рамках могут функционировать расчетно-дилинговый центр, который автоматически формирует сделку из совпадающих заявок на покупку и продажу займов и блокирует внесенные в качестве залога ценные бумаги. Условия контрактов должны быть стандартными. Там же должен быть создан современный программный комплекс, позволяющий вести торговлю с удаленных терминалов в режиме реального времени. Ряд алматинских и региональных банков намерены создать "Деловой клуб", в рамках которого они хотят возродить межбанковские отношения.

Пока, наиболее активным участником создания подобного сотрудничества является ОАО «Казкоммерцбанк», создавший  и запустивший торговую площадку электронной торговли в 2007 году.

Пока же отсутствие активного  межбанковского рынка частично компенсируют операции банков второго уровня с  НБ РК, который проводит привлечение  депозитов и кредитует коммерческие банки под залог ГКО.

Пока НБ РК не только замещает собой рынок МБК, но также прикладывает усилия для его восстановления. Важнейшей предпосылкой дальнейшего развития межбанковского рынка займов станет проведение реструктуризации банковской системы и повышение ее надежности.

Для экономики РК в  течение всего периода рыночных преобразований характерной проблемой являются неплатежи в реальном секторе, постоянный рост просроченной задолженности предприятий по взаимным расчетам, платежам в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Этот вопрос не связан напрямую с кругом проблем, курируемых НБ РК. Однако именно неплатежи во многом тормозят направление тенговых средств банков в реальный сектор, ухудшают собираемость налогов. По мнению руководства НБ РК, есть возможности использовать в масштабе всей экономики опыт снятия напряженности с помощью клиринга (как это было сделано в банковской системе), хотя этот вопрос требует специальной проработки.

В целях улучшения  работы всех секторов рынка, консолидации ресурсов кредитных организаций  для проведения расчетов, снижения системных рисков в платежной системе, что будет способствовать снижению уровня необходимой текущей ликвидности банков, НБ РК реализует Стратегию развития платежной системы РК. Результатом этой работы станет создание к началу следующего столетия современной автоматизированной системы расчетов¹².

Казахстану  пришлось строить рыночную финансовую систему практически с нуля. Одним  из важнейших компонентов создаваемой  системы является эффективно функционирующий  денежный рынок. Он является чрезвычайно  важным для проведения действенной монетарной политики и достижения необходимой глубины развития банковской системы.

Устойчивое  улучшение экономических условий  и условий хозяйственной деятельности в Республике Казахстан (рейтинг  по обязательствам в национальной валюте: ВВВ-/Стабильный/А-3; рейтинг по обязательствам в иностранной валюте: ВВВ-/Стабильный/А-3) в последние пять лет привело к повышению кредитоспособности и показателей работы банковского сектора страны. Несмотря на сохранение экономических и отраслевых рисков республики на относительно высоком уровне, банковская система Казахстана на несколько шагов опережает более слабые банковские системы России и других членов Содружества Независимых Государств (СНГ).

Развитый межбанковский  рынок займов способствует эффективному размещению банковских инвестиций в реальную экономику путем быстрого и эффективного перераспределения аккумулированных в банковской системе средств. Как следствие, функционирование межбанковского рынка оказывает влияние на общий объем и эффект инвестиций и является чрезвычайно важным для экономики с точки зрения принятия инвестиционных решений и, в конечном счете, достижения экономического роста.

Налаженное  функционирование межбанковского рынка, являясь основой  любой современной банковской системы, облегчает банкам доступ к необходимым ресурсам, способствует увеличению объема сделок, снижает необходимость в поддержании дополнительных резервов, позволяя банкам работать более эффективно и с меньшими издержками. Хорошо работающий межбанковский рынок не только облегчает функционирование банков, но и смягчает проявления рыночной нестабильности. Любая банковская система подвержена колебаниям ликвидности. Однако хорошо функционирующий межбанковский рынок смягчает неустойчивость, порожденную острыми непредвиденными потребностями в ликвидных ресурсах, обеспечивая стабильность устойчивость банковского сектора по отношению к непредвиденным шокам.

1.2 Особенности  банковского кредита и его значение в развитии экономики Казахстана

Особенность межбанковского кредита состоит в том, что заемщиком по кредиту является банк или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, но не для финансирования собственных хозяйственных нужд, а для предоставления кредита своим клиентам-заемщикам¹³. Межбанковский кредит можно условно разделить на кредиты, предоставляемые центральным банком (в условиях Казахстана — Национальным Банком Казахстана), и банками друг другу. Объем предоставления центральным банком Казахстана централизованных кредитов банкам второго уровня в настоящее время незначителен, поскольку Национальный Банк Казахстана проводит умеренно жесткую монетарную денежно-кредитную политику. Межбанковское кредитование осуществляется также через межбанковские кредиты. К межбанковским кредитам относятся онкольные ссуды, порядок предоставления которых регулируется Положением о проведении операций по предоставлению и погашению онкольных ссуд, утвержденным Правлением Национального Банка (протокол № 26 от 28 декабря 1994 года). По данному Положению, онкольная ссуда — это межбанковская ссуда, предоставляемая на условиях возвратности, платности, обеспечения залогом и использования по назначению, выдаваемая на срок от одного до тридцати дней.

Рассмотрим более подробно межбанковское кредитование центральным  банком банков второго уровня. На основании Закона РК "О Национальном Банке Республики Казахстан" порядок, условия, виды, сроки и лимиты представления займов кредитования Национальным Банком Казахстана определяются центральным банком, который регулирует общий объем кредитования банков в соответствии с принятыми ориентирами денежно-кредитной политики. До ноября 1999 года Национальный Банк Казахстана вправе был выдавать кредиты в соответствии с Положением о видах кредитов, предоставляемых Национальным Банком Казахстана, и формах их обеспечения, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Казахстана 31 декабря 1996 года № 340 (в настоящее время утратило силу)¹⁴: на ломбардной основе для поддержания краткосрочной ликвидности банков; "овернайт" на одну ночь в целях завершения окончательных расчетов банками второго уровня в случае возникновения дебетового сальдо по их корреспондентским счетам в Национальном Банке Казахстана (кредит "овернайт" является, по словам Г.А. Марченко, "окном финансирования" для финансовых институтов республики и толчком для развития межбанковского кредитного рынка, который в настоящее время Национальный Банк Казахстана стремится развивать между банками, входящими в первую группу по переходу на международные стандарты¹⁵); предоставляемые в качестве кредитора последней инстанции, для особо крупных банков второго уровня; кредиты специального назначения; а также с банками второго уровня Национальный Банк Казахстана проводит операции РЕПО и обратного РЕПО при проведении операций с государственными ценными бумагами.

Ссудный портфель Национального Банка  Казахстана определяется в соответствии с Положением "О классификации  ссудного портфеля и резервах (провизиях), необходимых для покрытия возможных  убытков по кредитам Национального  Банка Казахстана", утвержденным постановлением правления Национального Банка Казахстана 31 декабря 1996 года № 340¹⁶. Классификация ссудного портфеля Национального Банка Казахстана, в зависимости от валюты кредита, производится на основании балансовых данных, отчетной и другой информации.

Кредиты, предоставленные Национальным Банком Казахстана, классифицируются в зависимости от соблюдения заемщиками срока возврата, степени обеспечения  кредита и финансового состояния  заемщика на следующие группы: стандартные, сомнительные, убыточные.

Стандартный кредит — это кредит, по которому отсутствует  просроченная задолженность, и он обеспечен  соответствующим залогом. К данной группе также относятся кредиты, предоставленные Правительству  Республики Казахстан, банкам второго  уровня за счет кредитной линии Европейского Банка Реконструкции и Развития по программе развития малых и средних предприятий в Республике Казахстан. Резервирование средств для покрытия возможных убытков от кредитной деятельности по данной группе кредитов не производится.

Сомнительный кредит — это кредит, не удовлетворяющий требованиям, предъявляемым к стандартным кредитам, и несущий риск, связанный с задержкой до 30 дней возврата кредита по основному долгу и (или) по вознаграждению. Резервирование по таким кредитам производится в размере 25% от суммы кредита. В случае принятия Правлением Национального Банка решения о пролонгации кредита в период просрочки до 30 дней, по таким кредитам резервирование производится в размере 50% от суммы кредита.

Убыточный кредит — это кредит, просроченная задолженность по основному долгу которого превышает 30 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд. В случае ликвидации заемщика предоставленные ему кредиты классифицируются, вне зависимости от срока погашения кредитов, как убыточные. По убыточным кредитам резервирование производится в размере 100% от суммы кредита. К группе убыточных кредитов также относятся кредиты, предоставляемые Национальным Банком в качестве кредитора последней инстанции. В момент предоставления таких кредитов производится резервирование в размере 75% от их суммы. При наличии хотя бы одной пролонгации либо длительности просроченной задолженности свыше 30 дней резервирование производится в размере 100% от суммы кредита. Убыточные кредиты, по которым просроченная задолженность по основному долгу составляет 30 и более дней, подлежат выбытию (списанию) с баланса Национального Банка на внебалансовые счета.¹⁷

Резервы (провизии) на возможные убытки по кредитам, предоставленным Национальным Банком, формируются ежемесячно на каждое первое число по результатам проведенной классификации ссудного портфеля. Резервы (провизии) создаются за счет операционных расходов Национального Банка. Выбытие основной задолженности по убыточным кредитам с баланса Национального Банка производится за счет созданных резервов (провизии), одновременно сумма основного долга, выбываемая с баланса, переносится на внебалансовые счета для дальнейшего внесистемного учета.

Выбытие задолженности по вознаграждению, начисленному по предоставленным кредитам, с баланса Национального Банка производится по истечении 30 дней со дня их образования за счет уменьшения ранее начисленных доходов по данным кредитам. Одновременно сумма начисленного по таким кредитам вознаграждения отражается на внебалансовых счетах для их дальнейшего внесистемного учета. На задолженность по основному долгу, учитываемую на внебалансовых счетах, продолжается начисление вознаграждения согласно условиям кредитного соглашения с отражением начисленного, но неуплаченного вознаграждения на внебалансовых счетах. Общая сумма резервов (провизии), созданных на начало месяца по результатам проведенной классификации ссудного портфеля, с учетом погашения задолженности в текущем месяце, корректируется при проведении классификации ссудного портфеля по состоянию на первое число следующего месяца.

При объявлении заемщика банкротом, начисленное  до даты объявления о банкротстве, но неуплаченное вознаграждение за пользование  кредитом, добавляется к непогашенному  основному долгу и учитывается  в общей сумме требований к заемщику на соответствующем внебалансовом счете. В дальнейшем в соответствии с действующим законодательством начисление вознаграждения за пользование кредитом прекращается. Выбытие задолженности по основному долгу и начисленному вознаграждению на внебалансовые счета не освобождает заемщика от выполнения им обязательств перед Национальным Банком в полном объеме, согласно условиям кредитного соглашения. При погашении заемщиком просроченной задолженности, числящейся на внебалансовых счетах по основному долгу и начисленному вознаграждению, поступающие средства направляются в доходы Национального Банка. При этом вначале производится погашение начисленного вознаграждения в полном объеме, а затем основного долга.

Национальный Банк Казахстана предоставляет следующие виды банковских займов: дневные (для осуществления банками второго уровня платежей и (или) переводов денег по поручению клиентов при временном отсутствии либо недостаточности денег на корреспондентских счетах банков в Национальном Банке Казахстана), займы "овернайт" (на одну ночь в целях завершения расчетов банками при возникновении дебетового сальдо на корсчетах банков в Национальном Банке Казахстана), займы в качестве кредитора последней инстанции, займы специального назначения.