Организация учета, анализа и оценки кредитоспособности заемщика

Предоставление банковских займов (кроме банковских займов, предоставляемых как кредитором в последней инстанции) осуществляется с учетом рекомендаций Технического комитета по денежно-кредитной и валютной политике Национального Банка Казахстана в рамках соответствующих целевых ориентиров денежно-кредитной политики. При этом Национальным Банком Казахстана в качестве залогов под выдаваемые им банковские займы могут быть приняты: долговые бумаги, официально котируемые на фондовых биржах со сроками погашения до одного года, включая государственные; аффинированное золото в слитках или на металлических счетах в Национальном Банке либо в других организациях; иностранная валюта; гарантия иностранного банка, имеющего долгосрочный рейтинг по займу, присваиваемый основными международными рейтинговыми агентствами не ниже АА и Аа; векселя в казахстанских тенге и иностранной валюте со сроком погашения до шести месяцев, а также другие активы и то-варо-распорядительные документы, одобренные Советом директоров Национального Банка Казахстана.

В соответствии с данными  Правилами договор банковского  займа должен состоять из преамбулы, содержащей данные о сторонах, а  именно: полномочия лиц, подписывающих  договор, наименование нормативных  правовых документов, на основании  которых стороны осуществляют свою деятельность, и следующих разделов: предмет договора — содержание заемной операции и основания ее совершения; условия договора — (в зависимости от вида банковского займа) сведения о сумме займа, сроке его предоставления, размере ставки вознаграждения (интереса), способе обеспечения и др.; права и обязанности сторон, вытекающие из конкретной заемной сделки, и взаимоотношения сторон в случае возникновения просроченной задолженности по банковскому займу; порядок расчетов -порядок начисления и уплаты вознаграждения (интереса), учета задолженности заемщика, очередности погашения банковского займа и начисленного вознаграждения (интереса) по нему; ответственность сторон — санкции за нарушение условии договора, порядок бесспорного взыскания задолженности, обращения взыскания на залог и т.д.); порядок разрешения споров (место и орган рассмотрения споров) и прочие условия (количество экземпляров и язык договоров и др.); места нахождения и реквизиты сторон (почтовые адреса, банковские реквизиты, РНН и т.д.).

Способы обеспечения банковских займов Национального Банка Казахстана, размеры ставок вознаграждения и сроки пользования заемными деньгами определяются законодательством Казахстана, включая постановления Правления и Совета директоров Национального Банка Казахстана, и договором. Исполнение обязательств по договору выступает в форме договора залога, являющегося неотъемлемой его частью.

Договор банковского  займа по правилам заключается после  представления заемщиком всех необходимых  документов, их подтверждения соответствующими подразделениями Национального Банка Казахстана и при необходимости после принятия соответствующего решения Правления Национального Банка Казахстана. Договор банковского займа составляется в 4-х и более экземплярах (по числу сторон) на казахском и русском языках, а также, по соглашению сторон, на другом языке и скрепляется печатями сторон. Экземпляры Национального Банка передаются в его юридическую службу для регистрации и хранения. Предоставленные банковские займы пролонгации не подлежат. Исключения допускаются только по специальному решению Правления Национального Банка и при переоформлении дневного займа в заем "овернайт". Ответственность за несвоевременный возврат банковских займов, вместе с начисленным вознаграждением, и возможными неустойкой, убытками и иными расходами возлагается исключительно на заемщика. В случае неисполнения заемщиком обязательств по погашению банковского займа в установленный срок Национальный Банк Казахстана вправе приостановить все активные операции по его корреспондентским счетам и все поступающие на них средства, а деньги с любого другого счета направить в установленном порядке в погашение задолженности по банковскому займу.

Досье формируется по каждому банковскому займу Национального  Банка Казахстана и включает следующие документы: контрольный лист с описанием содержания досье по займу; копии документов, по которым предоставляются займы; карточку заемщика, в которой содержится полное наименование заемщика, его местонахождение, все сведения об операциях по предоставленному займу; копию договора займа и дополнительных соглашений к нему; документы (постановления Правления (Совета директоров) Национального Банка Казахстана) по обеспечению займа, копии договоров о залоге, гарантии и др.; копию письма о передаче документов по обеспечению займа в подразделение, осуществляющее бухгалтерский учет таких операций; копии распоряжений (о выдаче, пролонгации сроков возврата, отнесении на счета просроченных ссуд, отражении сумм начисленного вознаграждения и т.д.); документ, в котором указываются сведения о займе (наименование заемщика, номер и дата договора займа, сумма и вид займа, номер лицевого ссудного счета, размер ставки вознаграждения, срок возврата займа и вознаграждения по нему; общие рабочие документы (расчеты сумм вознаграждения, штрафных санкций, сведения о движении задолженности, графики погашения и т.д.); сведения подразделения банковского надзора о финансовом состоянии банка-заемщика.

Для обеспечения своевременного исполнения обязательств заемщиков  по займам Национального Банка заемщики предоставляют Национальному Банку залог, из стоимости которого в случае невозврата денег преимущественно удовлетворяются требования банка.

При своевременном погашении  задолженности по начисленному вознаграждению и основному долгу Национальный Банк направляет в Центральный Депозитарий через электронную систему передачи данных распоряжение о возврате на счет заемщика долговых бумаг, принятых в обеспечение займа. При невозможности осуществления электронной передачи данных — в бумажной форме. В случае невозврата заемщиком суммы займа и начисленного по нему вознаграждения в установленные договором сроки Национальный Банк Казахстана направляет в Центральный Депозитарий распоряжение о зачислении долговых бумаг со счета "депо" заемщика на свой счет "депо", а затем осуществляет реализацию долговых бумаг в порядке, установленном действующим законодательством Казахстана.

Национальный Банк предоставляет  займы заемщикам-резидентам Казахстана под залог аффинированного золота, имеющего статус "Качественной Лондонской поставки" (Good delievery; ЛБМА), находящегося в ячейке Национального Банка Казахстана, или вывезенного за пределы Республики Казахстан и размещенного на металлических счетах Национального Банка Казахстана за границей. При этом заемщик должен иметь золотой металлический счет в Национальном Банке и держать предполагаемое к залогу аффинированное золото на этом счете (с указанием: аллокированныйилинеаллокированный счет; Локо-Алматы, Локо-Лондон, Локо-Нью-Йорк и т.д.). Заемщик обязан подтвердить залог в форме аффинированного золота, размещенного на металлическом счете в Национальном Банке Казахстана, путем предоставления выписки со счета и документа, подтверждающего право собственности на золото. Залоговое золото исчисляется по цене утреннего фиксинга ЛБМА в долларах США за одну тройскую унцию, которая переводится в тенге по официальному курсу Национального Банка Казахстана на день, предшествующий дню подачи ходатайства. Национальный Банк Казахстана разблокировывает металлический счет заемщика при надлежащем возврате займа, при непо-гашении займа в установленный срок Национальный Банк Казахстана самостоятельно реализовывает находящееся в залоге аффинированное золото в установленном порядке, либо зачисляет его на свой счет и направляет вырученные деньги на погашение задолженности. В случае превышения суммы залога над суммой ссудной задолженности заемщика разница по желанию заемщика может быть ему возвращена в приемлемой для него форме на счета, указанные заемщиком¹⁸.

Национальный Банк Казахстана предоставляет заемщикам-резидентам Казахстана кредиты под залог иностранной валюты, находящейся на их корреспондентских счетах-ностро в иностранной валюте в Национальном Банке Казахстана, при наличии решения Правления, выписки с инвалютного корсчета в Национальном Банке Казахстана о наличии необходимой для залога суммы иностранной валюты и документов, подтверждающих право собственности заемщика на предлагаемую в залог валюту, находящуюся на корсчетах в Национальном Банке Казахстана. Обращение взыскания за залог в иностранной валюте осуществляется в соответствии с договором залога.

Правилами устанавливается  следующий порядок принятия в  обеспечение по займам Национального  Банка Казахстана гарантий иностранного банка, который имеет международный  рейтинг не ниже рейтинга АА, присваиваемый ему не менее чем двумя рейтинговыми агентствами: FitshlBCA, STAND ART & POOR, MOODY'S INVESTORS SERVISE. Национальный Банк Казахстана предоставляет заем под такую гарантию в форме договора-гарантии либо гарантийного письма, которые совершаются в письменной форме. Письменная форма гарантийного письма считается соблюденной, если гарант подтвердил гарантию тестированным сообщением по системе СВИФТ или соответствующим телексным сообщением Национальному Банку Казахстана о своей ответственности за исполнение обязательства заемщиком, и заимодатель не отказался от предложения гаранта. Гарант отвечает перед кредитором в объеме, указанном в гарантии. Разногласия, возникшие между сторонами по гарантии, разрешаются в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, что является новеллой, введенной правилами.

Гарантия иностранного банка, представленная на иностранном  языке, должна быть переведена на казахский  и русский языки. Обязательными  реквизитами банковской гарантии являются: номер и дата; наименование, местонахождение и банковские реквизиты гаранта; наименование, местонахождение и реквизиты заемщика; наименование, местонахождение и банковские реквизиты Национального Банка Казахстана; предмет гарантии; максимальная сумма и валюта гарантии; срок действия гарантии (дата окончания действия гарантии должна быть установлена позже на 15 календарных дней после срока возврата займа); обязательство гаранта погасить за заемщика сумму займа и начисленное по нему вознаграждение; предоставление права Национальному Банку, при наступлении срока возврата кредита и непогашения его заемщиком вместе с начисленным вознаграждением полностью или частично, на бесспорное изъятие денег со счета гаранта инкассовым распоряжением, начиная со следующего дня после наступления срока погашения займа, при наличии таких счетов в Национальном Банке и банках, в соответствии с законодательством Казахстана или международными договорами (соглашениями), заключенными Казахстаном; подписи уполномоченных лиц гаранта, скрепленные банковской печатью. Гарант подтверждает гарантию тестированным сообщением по системе СВИФТ или соответствующим телексным сообщением. Иностранная валюта, поступившая от гаранта на счет, Национальным Банком Казахстана конвертируется по курсу на день платежа и направляется в эквиваленте казахстанских тенге в погашение ссудной задолженности заемщика.

По правилам, заем "овернайт" предоставляется банкам для завершения окончательных расчетов по платежам клиентов при временном отсутствии или недостаточности денег на корсчете банка в Национальном Банке Казахстана. Лимит займов "овернайт" определяется в размере 30% от среднедневного дебетового оборота банков по корсчету банка в Национальном Банке Казахстана, не должен превышать максимальный размер займа по пруденциальным нормативам и устанавливается Сове-томдиректоров Национального Банка Казахстана. Заем по каждому конкретному банку оговаривается в заключаемом между ним и Национальным Банком Казахстана генеральном соглашении с учетом рекомендаций Технического комитета Национального Банка Казахстана и объема всех займов на текущий день. Объем займов "овернайт" и официальная ставка вознаграждения по ним доводятся до банка-заемщика Национальным Банком Казахстана. По каждому банку, подписавшему генеральное соглашение на получение займа "овернайт", формируется досье.

Право на получение займа "овернайт" имеет только банк, являющийся пользователем межбанковской  системы переводов денег КЦМР расчетов, соблюдающий пруденциальные нормативы Национального Банка  Казахстана и не имеющий неисполненных обязательств по платежам клиентов.

В соответствии со статьей 35 Закона РК "О Национальном Банке  Республики Казахстан" Национальный Банк вправе предоставлять займы  в национальной и иностранной  валюте в качестве заимодателя последней  инстанции. Такие займы предоставляются особо крупным банкам (под обеспечение или бланковые). Предоставление займов в качестве заимодателя последней инстанции осуществляется на основе решения Правления Национального Банка. Основанием для вынесения на рассмотрение Правления Национального Банка вопроса об оказании финансовой помощи в качестве заимодателя последней инстанции являются: ухудшение финансового состояния банка, значимость банка для экономики Казахстана, наличие у банка программы финансового оздоровления, утвержденной Советом директоров банка, ходатайство банка о предоставлении займа.

Займы специального назначения предоставляются Национальным Банком Казахстана на определенные цели на основании  нормативных правовых актов и  отдельных решений Правления  Национального Банка. К займам специального назначения относятся также займы Национального Банка Казахстана, предоставляемые банкам в рамках займа международных финансовых организаций, заемщиком которых выступает Национальный Банк Казахстана.  Обязательными условиями предоставления займа являются: отсутствие дебетового сальдо на корреспондентском счете банка-заемщика в Национальном Банке Казахстана и просроченной задолженности по ранее выданным займам Национального Банка Казахстана; устойчивое финансовое положение банка или иных заемщиков.

1.3 Необходимость и принципы оценки кредитоспособности заемщиков

В советской экономической  литературе практически отсутствовало  понятие "кредитоспособность". Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений ¹.

Это исключало необходимость  оценки кредитоспособности заемщиков  при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости  выяснения кредитоспособности предприятий ².