Отчет по практике в ООО «Ремстройпроект»

 

Интенсивность движения трудовых ресурсов ООО «Ремстройпроект» по данным таблицы 11 можно охарактеризовать как среднее. При этом коэффициент по приему, как в 2011г. так и в 2012г. превышает коэффициент по выбытию практически в два раза. Негативным моментом является увеличение коэффициента текучести с 2,1% до 2,6%, что свидетельствует о снижении трудовой дисциплины.

 

3.3 Факторный анализ  производительности труда

 

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одним работником промышленно – производственного персонала. Рассчитывается также производительность труда рабочих,  т.к. именно от нее зависит объем производства.

Данные для анализа производительности труда работников ООО «Ремстройпроект» представлены в таблице 12.

Таблица 12

Исходная информация для анализа производительности труда

 

 

Наименование показателя	2011г	2012	Абсолют. отклонение	Влияние фактора
1.Среднегодовая выработка, р. /чел	483368	500259	16891	-
2.Численность работников, чел.	383	468	85	-
3. Число дней работы	246	242	-4	-7860
4.Длительность  рабочего дня, ч.	7,50	7,60	0,10	6340
5.Среднечасовая выработка, р. /чел (п.1: п.3 : п.4)	261,99	272,00	10,01	18411

 

Из представленных в таблице 12 данных видно, что среднегодовая выработка одного работника ППП  увеличилась на 16891 руб./чел.

 

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде следующей  факторной модели:

 

                                        ГВ =  Д ´ П × ЧВ                                                         (11)                                                                                                                                            

 

где  ГВ – среднегодовая  выработка одного работника;

        Д  - количество отработанных дней  одним работником;

        П   - продолжительность рабочего  дня;

      ЧВ – среднечасовая выработка .

Влияние факторов на производительность труда ППП  сложилось следующим образом:

1. сокращение  отработанных дней

ГВ_Д = ΔД×П₂₀₁₁×ЧВ₂₀₁₁ = (242-246)×7,5×261,99 = -7860 руб.;

2. увеличение продолжительности рабочего дня   

ГВ_П = Д₂₀₁₂×ΔП×ЧВ₂₀₁₁ = 242× (7,6 -7,5) ×261,99 =  6340 руб.;

3. увеличение  среднечасовой выработки       

ГВ_ЧВ = Д₂₀₁₂×П₂₀₁₂×ΔЧВ = 242× 7,6 × (272,00 - 261,99) =  18411 руб.;

Суммарное влияние факторов:

-7860+6340+18411 = 16891 руб./чел.

Проведенные расчеты позволяют  сделать вывод, что на увеличение среднегодовой выработки положительное влияние оказало увеличение продолжительности рабочего дня, а также увеличение среднечасовой выработки. Последний фактор компенсировал наличие внутрисменных простоев. Внутрисменные простои связаны как с погодно-климатическим условиями, так и внеплановыми ремонтами техники. Суммарное влияние факторов соответствует абсолютному отклонению среднегодовой выработки.

 

3.4 Анализ затрат на оплату труда

 

Обратимся к таблице 13, в которой обобщена информация, характеризующая динамику затрат на оплату труда и среднемесячной заработной платы.

Таблица 13

Динамика затрат на оплату труда

Показатели	2011г	2012г	Абс. откл.	Темп роста, %
1. Фонд оплаты труда,  тыс. руб.	63756	81426	17670	127,7
2.Среднесписочная численность,  чел.	383	468	85	121,4
3. Среднемесячная заработная  плата, руб.	10765	13148	2383	122,1

    

По данным таблицы 13 видно, что фонд оплаты труда ООО «Ремстройпроект» существенно увеличился. При этом его увеличение опережает рост численности персонала. В результате среднемесячная заработная плата увеличилась на 2383 руб. или на 22,1%. В процессе анализа заработной платы необходимо сравнить темп роста заработной платы и производительности труда.

По данным таблицы 12 производительность труда увеличилась на 103,5% (500259/483368×100). Т.е. рост среднемесячной заработной платы существенно отстает от роста производительности труда. Данный факт позволяет сделать вывод, что увеличение заработной платы экономически не обосновано. В то же время уровень заработной платы нельзя признать высоким.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

 

4.1 Анализ затрат на рубль товарной продукции

 

     Анализ  затрат начинается с изучения  динамики и причин снижения или увеличения показателя затрат на рубль продукции (таблица 14).

Таблица 14

Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатели	2011г	2012г	Абс. откл.	Темп роста, %
1. Товарная продукция  в действующих ценах, тыс. руб.	185130	286828	101698	154,9
2. Затраты на производство  и реализацию продукции, тыс. руб.	155464	213331	57867	137,2
3. Затраты на 1 рубль  товарной продукции, руб.	0,84	0,74	-0,10	88,1

 

Анализ данных таблицы 14 позволяет сделать вывод, что темп роста товарной продукции опережает темп роста затрат на производство и реализацию продукции. В результате затраты на 1 руб. товарной продукции снизились на 10 коп. или на 11,9%, что свидетельствует о повышении эффективности производственной деятельности ООО «Ремстройпроект».

 

2.   Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам

 

     Изучение структуры затрат по экономическим элементам позволяет выяснить тип производства (материалоемкий, трудоемкий, фондоемкий), оценить вклад каждого элемента в изменение совокупных затрат в динамике и по сравнению с планом или с базисным периодом.

Динамика затрат ООО «Ремстройпроект» в разрезе экономических элементов представлена в таблице 15.

 

Таблица 15

Анализ состава и  структуры затрат по экономическим  элементам

Элементы затрат	2011г		2012г		Абс. Откл.
	тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. веса, %
1. Материальные затраты	70853	45,6	98582	46,2	27729	0,6
2. Затраты на оплату	63756	41,0	81426	38,2	17670	-2,8
3. Отчисления на социальные  нужды	16576,6	10,7	27685	13,0	11108	2,3
4. Амортизация основных фондов	4172	2,7	4682	2,2	510	-0,5
5. Прочее	106	0,1	956	0,4	850	0,3
Всего	155464	100	213331	100	57867	0,0

 

В соответствии с представленными  данными при увеличении себестоимости  на 57867 тыс.руб. или на 37,2%, ее структура  изменилась незначительно.

Более всего на  увеличение общей  суммы затрат повлияло увеличение материальных затрат. Их абсолютная величина возросла на 27729 тыс.руб., а удельный вес в составе себестоимости увеличился с 45,6% до 46,2%.

Затраты на оплату труда также увеличились (на 17670 тыс.руб.), однако их удельный вес снизился на 2,8% и составил в 2012г. 38,2%.

Затраты на отчисления также увеличились, что связано как с ростом фонда  оплаты труда, так и увеличением  общей ставки отчислений с 26% до 34%.

Таким образом, при увеличении материалоемкости отмечено снижение зарплатоемкости продукции. Тип производства является материалоемким, т.к. материальные затраты преобладают в составе себестоимости.

 

 

 

 

 

5. Анализ финансовых результатов

 

5.1 Анализ динамики прибыли

 

  Анализ динамики прибыли в разрезе показателей, ее формирующих, выполняется по данным отчета о прибылях и убытках.

На основе данных отчета о прибылях и убытках ООО «Ремстройпроект» составлена таблица 16.

Таблица 16

Анализ динамики прибыли

Показатели	2011г	2012г	Абс. откл.	Темп роста, %
1. Выручка от продажи	172249	249161	76912	144,7
2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ	155464	213331	57867	137,2
3. Валовая прибыль	16785	35830	19045	213,5
4. Прибыль (убыток) от  продаж	16785	35830	19045	213,5
5. Проценты к уплате	6597	22823	16226	346,0
6. Прочие доходы	99886	248952	149066	249,2
7. Прочие расходы	100895	245085	144190	242,9
8. Прибыль (убыток) до  налогообложения	9179	16874	7695	183,8
9. Отложенные налоговые  активы	1	485	484	48500
10. Отложенные налоговые  обязательства	1537	5105	3568	332,1
11. Текущий налог на  прибыль	1243	-647	-1890	-
12. Налоговые санкции	869	25	-844	2,9
13. Чистая прибыль (убыток)	5531	12876	7345	232,8

 

Как видно из данных таблицы 16, деятельность предприятия отличается высокими темпами роста всех показателей прибыли.

В результате опережающего роста выручки  от продаж по сравнению с ростом себестоимости валовая прибыль  увеличивается на 19045 тыс.руб. или  более, чем в 2 раза.

Поскольку коммерческие и управленческие расходы в отчетности  не выделены, прибыль от продаж  равна валовой прибыли и составляет в 2012г. 35830 тыс.руб.

Наличие прочих доходов и расходов, а также процентов к уплате отразились на формировании прибыли  до налогообложения.

Если сопоставить темпы роста прибыли от продаж и прибыли до налогообложения, можно увидеть, что результат прочих операций привел к потере части прибыли от продаж. При темпе роста прибыли от продаж 213,5%, темп роста налогооблагаемой прибыли составил 183,8%. Прочие доходы превысили прочие доходы, а отрицательное влияние на величину налогооблагаемой прибыли оказало увеличение начисленных к уплате процентов за использование кредитных ресурсов. Сумма начисленных процентов возросла в 2012г. более чем в 3 раза.

 За счет наличия отложенных налоговых обязательств в 2012г. текущий налог на прибыль имеет отрицательную величину.

Чистая прибыль в 2012г. составила 12876 тыс.руб. Это больше на 7345 тыс.руб. или на 232,8% чем в предыдущем году.

 

2.   Факторный анализ прибыли от продаж

 

Основой формирования прибыли является прибыль от продаж, на которую оказывают влияние выручка от продаж и уровень себестоимости в составе выручки (при отсутствии коммерческих и управленческих расходов).

Влияние данных факторов оценивается следующим образом:

1. Фактор «выручка от реализации»

 

                                              Пв = ((В₁ – В₀) × Р₀),                                         (12)     

                                                                                                                                   

где В₁, В₀ – выручка в отчетном и базисном периодах,

       Р₀ – рентабельность продаж в базисном периоде, доли ед..

2. Фактор «себестоимость»

 

                                             Пс = - В₁(УС₁ – УС₀),                                         (13)