Перспективы и возникающие проблемы в сфере управления кредитным риском

- принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей;

- диверсификации кредитного портфеля;

- точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;

- внесения частых изменений в политику банка по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

- вида, формы и размера предоставляемого кредита.

Оценка степени влияния факторов на потери банков по ссудам представлена в таблице 1.

Таблица 12 – Факторы, вызывающие потери банка при кредитовании

Внутренние факторы, в том числе:	67%	Внешние факторы, в том числе:	33%
Нехватка обеспечения	22%	Банкротство компаний	12%
Неправильная оценка информации при изучении заявки на ссуду	21%	Требования кредиторов о погашении задолженности	11%
Слабость операционного контроля и задержки в выявлении и реагировании на ранние предупредительные сигналы	18%	Безработица / Семейные проблемы	6%
Плохое качество обеспечения	5%	Кража / Мошенничество	4%
Невозможность получить оговоренного в контракте обеспечения	1%	–

Причем недаром на первом месте в списке внешних факторов потерь банков по ссудам стоит банкротство компаний. Заемщик банка в полной мере испытывает на себе влияние этого фактора. Поэтому, анализируя кредитоспособность заемщика, банкир обязательно должен выяснить финансовое состояние компании, с которой он работает.

Основными причинами банкротства последних являются: недостатки в управлении, отсутствие эффективных систем управленческой информации, неспособность реагировать на изменение условий рынков и конкуренцию, концентрация на нереалистичных проектах с учетом размера предприятия, преувеличение собственных возможностей, т.е. слишком быстрое расширение при отсутствии адекватных ресурсов, нехватка акционерного капитала и высокая доля заемных средств [28, c. 78].

К сигналам, свидетельствующим о неблагополучии заемщика, можно отнести: сокращение оборотов средств на счетах, просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам (после второй пролонгации, как показывает практика, кредит нужно переводить в разряд проблемных), возросшую активность в управлении счетом и т.д.

Банки ни в коем случае не должны более одного раза предоставлять ссуду под один и тот же объект, особенно если при этом в обосновании кредита фигурируют те же самые источники погашения ссуды; следует тщательно отслеживать целевое назначение ссуд. Не следует игнорировать и чисто субъективные наблюдения за поведением заемщика: очень о многом свидетельствует изменения привычек, невыполнение личных обещаний. Если информацию скрывают или предоставляют с нарушением сроков, то это серьезный повод пересмотреть кредитную политику банка в отношении данного заемщика [18, с. 91].

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого. Таким образом, изучение этих факторов позволяет дать подробную классификацию рисков кредитования.

Так, риски кредитования в зависимости от места их возникновения и степени воздействия на них внешней среды могут быть разделены на внешние (систематические) и внутренние (несистематические).

Внешние риски не связаны с конкретно выданными кредитами. Они зависят от внешних факторов, не зависящих от деятельности банка или конкретного заемщика. На них влияют факторы мирового или национального характера. Они не поддаются диверсификации и представляют собой общий риск на все виды кредитов. Причем кредитор не сможет вернуть свои средства, не понеся потерь. Вследствие чего анализ этих рисков предполагает оценку эффективности кредитования вообще и возможности вложения средств в другие активы банка. Эти виды риска прогнозируются путем изучения мирового и национального текущего кредитного рынка и его дальнейшего развития на основе макроэкономических показателей. При этом учитываются состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика и возможные ее изменения в результате государственного регулирования.

Внешние риски предполагают риски конъюнктурного и страхового характера, то есть возможность потерь, связанных с размещением кредитов в нескольких странах или в конкретной стране. Они возникают на макроэкономическом, отраслевом и региональном уровнях и связаны с общей экономической, политической и социальной ситуацией в стране, ряде стран, с состоянием экспорта и импорта стран партнеров, международной деятельностью банков. Страховые риски подразделяются следующим образом: политический риск, макроэкономический риск, социальный риск, инфляционный риск, отраслевой риск, региональный (географический) риск, риск законодательных изменений, риск изменений учетной процентной ставки, валютный риск.

Внутренние риски связаны с недополучением ожидаемого дохода или потерей средств в связи с финансовым положением конкретного заемщика и уровнем управления банком-кредитором, то есть это риски, зависящие от коммерческой деятельности заемщика и банка: специфики их работы, профессионального уровня, характера операций, рентабельности, деловой активности, репутации и т.д. Таким образом, внутренние риски делятся на два основополагающих вида, как это отмечалось ранее: риски, связанные с организацией-заемщиком, и риски, связанные с деятельностью банка-кредитора.

Риск заемщика напрямую связан с его репутацией и результатами хозяйственной деятельности. Этот риск подразделяется на следующие виды: риск эффективности текущей деятельности, риск ликвидности, риск невыполнения обязательств, финансовый риск, риск мошенничества.

Риск банка-кредитора и его управления вызван работой банка и обусловлен видом предоставленного кредита, порядком его заключения, управлением кредитным портфелем и т.д. Чаще всего это совокупность банковских кредитных рисков, которым подвержен банк. Они возрастают с увеличением кредитных рисковых вложений, сокращением его деятельности по выгодному размещению кредитных ресурсов. Риски банка-кредитора разграничиваются следующим образом: риск рыночной стратегии, риск кредитной политики, структурный риск, операционный или селективный риск, временной риск, отзывной риск, процентный риск, риски по балансовым операциям, риски по за балансовым операциям, риск банковских злоупотреблений.

Правильная классификация кредитных рисков дает возможность эффективно управлять ими.

 

1.2 Оценка кредитного риска коммерческого банка

 

Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его определение - способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасит свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты). В отличии от нее платежеспособность – это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства (долги).

Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальными и широко освещались еще в экономической литературе дореволюционного периода, а также в трудах экономистов 20-х годов.

Экономисты в целом под кредитоспособностью понимали:

- с точки зрения заемщика – способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

- с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита.

При определении кредитоспособности заемщика, как правило, принимали во внимание такие факторы:

- правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки;

- его моральный облик, репутация;

- наличие обеспечительного материала ссуды;

- способность заемщика получать доход.

Кредитоспособность – понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношения понятий ясно, что если заемщик платежеспособен, то это включает в себя и его кредитоспособность).

Между платежеспособностью и кредитоспособностью имеется еще одно различие. Предприятие обычную свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Ссудная задолженность, помимо названного, имеет еще три источника погашения (не всегда, правда, надежных):

- выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;

- гарантия другого банка или другого предприятия;

- страховые возмещения.

Следовательно, банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова.

Однако современные российские условия не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем реально возможный уровень их кредитоспособности необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в комплексе. Любой из них может оказаться решающим как в позитивном, так и в негативном смысле [53, с. 47].

Как уже сказано, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка – факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.

Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.

Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения ссудной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей – активов, основного капитала, запасов), и неодинаковой динамикой объема оборота (из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов).

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных практически невозможно. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче – в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Коммерческие банки анализируют финансовое положение и, соответственно, финансовую отчетность заемщика с целью оценить кредитный риск, возможность предоставления кредита заемщику минимизируя тем самым неблагоприятные последствия для самого банка, для его финансового положения.

Банки используют материалы финансовых отчетов клиента не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде.

Приоритетным при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков согласно Письму ЦБ РФ от 22.01.1999 г. № 33-Т являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

В соответствии с п.2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62а оценка финансового состояния производится «с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике».

Учитывая, что в Инструкции № 62а отсутствует жесткий перечень критериев, в соответствии с которым производится оценка финансового состояния заемщика, на кредитную организацию возлагается особая ответственность за принятие решения об адекватной классификации ссуды.

Итак, целью анализа финансового состояния заемщика является определить его общее состояние и кредитоспособность для минимизации рисков невыполнения им своих обязательств, возникших на основании договора с банком.

Источниками информации для определения финансовой состоятельности заемщика являются:

- баланс на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции;

- отчет о прибылях и убытках (форма №2);

- справка об оборотах по счетам в других банках;

- расшифровка дебиторов-кредиторов;

- кредитная история (минимум за последние три месяца);