Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2014 в 16:15, курсовая работа
Цель данной работы – разработка подходов по совершенствованию процесса управления кредитным риском.
Для достижения поставленной цели требуется решение следующих задач:
1. Рассмотреть теоретические основы кредитного риска и определить факторы, влияющие на кредитный риск.
2. Выполнить анализ структуры кредитного портфеля и методов оценки кредитоспособности заемщиков на примере объекта исследования.
3. Выявить методы и подходы по совершенствованию процессов управления, позволяющие минимизировать (снизить) кредитный риск.
- расшифровки, справки и прочие документы, запрашиваемые Банком в случае необходимости в зависимости от целей анализа и содержания бухгалтерской отчетности, а также в случаях, когда это предусмотрено условиями кредитного договора.
В процессе анализа бухгалтерских отчетов основная задача кредитного аналитика заключается в том, чтобы оценить структуру баланса, выявить экономические тенденции в развитии заемщика; определить и оценить факторы, вызывающие наиболее существенные изменения финансового состояния партнера (состояние отрасли, место на рынке); внимания требуют такие события как смена руководства, собственников, изменение в структуре выпускаемой продукции и т.д.
Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее. Как отмечалось ранее, такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности.
Уровень кредитоспособности клиента – один из основных способов оценки кредитного риска.
Существует следующие способы оценки кредитоспособности:
1.На основе системы финансовых коэффициентов. Их можно разделить на пять групп:
- показатели ликвидности;
- показатели задолженности;
- показатели погашения долга;
- показатели деловой активности;
- показатели рентабельности.
В зависимости от уровня основных и дополнительных показателей методики определения кредитоспособности выделяются четыре группы классов заемщиков. Заемщики четвертой группы считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы не нести по ним риск неплатежа (совокупность кредитного и процентного рисков), не должен с ними работать.
Из оставшихся предпочтительным для банка является заемщик 1-го класса, риск платежей по ссудам которого невелик и не требует применения жестких условий кредитования, гарантий, страхования залогового права.
С заемщиками 2 – 3 группы банки должны строить более жесткие взаимоотношения, в частности, вводить обязательность залога, гарантий, проверок обеспеченности ссуд, строгое ограничение объема кредитов плановыми размерами, повышенную ответственность за нарушение условий кредитования, применение механизма оперативного взыскания кредита.
В странах с развитой рыночной экономикой ориентиром оценки риска отдельного клиента служит аналогичная схема, так называемая кредитная котировка предприятий банком. Она составляется на основе объема оборота предприятия, его кредитной и платежной оценок, качества подписи («имиджа»). Из количественного анализа выводится качественная оценка, позволяющая отнести предприятие к одной из шести групп: государственное, зарубежное, «хорошее», предприятие, испытывающее трудности, предприятие, находящееся в частичном управлении банком (в связи с испытываемыми трудностями), «некотируемое» предприятие. На основании этой оценки банки строят кредитные отношения с клиентом, судят о степени риска данного клиента, а также управляют рисками (повышают долю рефинансируемых Центральным Банком кредитов, используют плавающие процентные ставки, страхование, разделение рисков и т.п.).
2. На основе анализов денежных потоков.
Анализ денежного потока клиента-заемщика заключается в оценке кредитного риска на основе оборотных отчетных показателей. Он построен на сопоставлении притока и оттока средств за данный период.
Устойчивое превышение притока над оттоком средств, в течение периода позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. При резких колебаниях такого превышения или в случае обратного соотношения – превышения оттока над притоком средств – риск не возврата кредита повышается.
Анализ денежного потока показывает и предел выдачи новых ссуд. Такой границей является сложившаяся в прошлые периоды или прогнозируемая в новый период величина превышения притока над оттоком средств.
Таким образом, анализ денежного потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.
Анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока.
Финансовая отчетность является лишь одним из каналов получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.
Безусловно, требует проверки кредитная история заемщика, личные качества руководителей фирмы и оценка целей, на которые компания просит предоставить кредит. Кроме этого, для банка будет иметь значение сумма кредита, срочность, порядок погашения основной суммы и уплата процентов, а также обеспечение.
Каждый из вышеизложенных способов оценки кредитоспособности взаимно дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.
Таким образом, анализ кредитоспособности является одним из важнейших способов оценки риска рассматриваемой сделки.
Инструкция Банка России от 01.10.97. № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» устанавливает следующие экономические нормативы, учитывающие кредитные риски. (Приложение Б)
Используемый в знаменателе размер собственных средств (капитал) банка определяется в соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.06.98. №31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций с последующими изменениями и дополнениями.
Активы банка по степени риска вложений подразделяются на группы, для которых устанавливаются коэффициенты риска.
Контроль за соблюдением банком обязательных экономических нормативов возлагается на территориальное учреждение Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка.
В целях минимизации кредитных рисков коммерческие банки создают резерв на возможные потери по ссудам.
Центральный банк Российской Федерации Письмом от 20.12.94 № 130а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» разработал и внедрил с 1995 года методику оценки кредитного риска коммерческого банка и порядок создания резерва на возможные потери по ссудам. С 1 января 1998 года вступила в силу Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», которая учитывает практику применения ранее действовавшего письма и требует от кредитных организаций и их филиалов создания в обязательном порядке резерва на возможные потери по ссудам по всем группам риска [27, c. 120].
Резерв на возможные потери по ссудам (далее РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. РВПС формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. РВПС используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.
РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.
В Российской Федерации классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков, производится на основании Инструкции ЦБ РФ от 30.06.97 № 62а. (Приложение В)
На основании Инструкции ЦБ РФ № 62а п.2.7. классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, то есть риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:
- 1 группа – стандартные (практически безрисковые ссуды);
- 2 группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
- 3 группа – сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
- 4 группа – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).
На основании Инструкции ЦБ РФ № 62а и группы риска представленных в Приложении В, размер отчислений в РВПС составляет:
- по ссудам 1 группы риска – 1% основного долга;
- по ссудам 2 группы риска – 20% основного долга;
- по ссудам 3 группы риска – 50% основного долга;
- по ссудам 4 группы риска – 100% основного долга.
Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.
Резерв под отдельную ссуду реально может быть создан как в большем, так и в меньшем размере, чем установленный процент от расчетного РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.
В соответствии с п.2.8 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62а (далее – Инструкция) исходя из всей совокупности обстоятельств, принимаемых во внимание при классификации ссуд, конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение банком льготных, переоформленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недостаточно обеспеченных и необеспеченных ссуд при осуществлении классификации ссуд в соответствии с документами, указанными в пункте 2.2 Инструкции, к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспеченных ссуд в соответствии с классификацией выданных ссуд и оценкой кредитных рисков допускается при наличии решения органа управления банка, уполномоченного учредительными документами банка.
Допускается классификация банком переоформленных ссуд с различным качеством обеспечения (независимо от количества переоформлений и наличия фактора изменения условий договора) в более низкие группы в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка. Указанное решение принимается органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка (далее – полномочный орган банка) [32, c. 21].
О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного органа банка и его обоснование с приложением копий соответствующих документов, заверенных банком.
Территориальное учреждение Банка России при необходимости проверяет обоснованность решения полномочного органа банка путем запроса дополнительной информации о качестве ссуды и финансовом состоянии заемщика либо с выходом в банк. В случае несогласия с принятым полномочным органом банка решением об отнесении ссуды в более низкую группу риска территориальное учреждение Банка России обязано предъявить банку требование о реклассификации ссуды в более высокую группу и уточнении величины резерва на возможные потери по ссудам (введено Указанием ЦБ РФ от 05.03.1999 N 507-У).
В случае невыполнения предъявленных Банком России требований к банку могут быть применены санкции, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (введено Указанием ЦБ РФ от 05.03.1999 N 507-У).
Возможность классификации ссуд в более низкие группы риска не распространяется на ссуды с просроченными выплатами по основному долгу и (или) процентов по ним свыше 5 дней.
Не допускается отнесение банком к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев:
- ссудной задолженности, образовавшейся в результате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица (в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.98 №226-У, от 13.07.99 №605-У);
- ссудной задолженности заемщиков, одновременно отвечающая признакам Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У;
- ссудной задолженности заемщиков (особенно если договором предусмотрена единовременная выплата основной суммы долга и процентов по окончании срока действия договора), финансовое состояние которых препятствует возврату полученной от банка ссуды (Письмо ЦБ РФ от 22.01.1999 г. №33-Т). Указанием ЦБ РФ от 13.07.1999 г. №606-У с отчетности на 01.09.1999 г. предусмотрен особый порядок расчета резерва под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон.
Ссуда, выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует возврату полученной от банка ссуды, должна классифицироваться как безнадежная, независимо от наличия иных критериев, которые формально свидетельствуют о безнадежности ссуды.
Отнесение банком подобных ссуд к более низким группам риска рассматривается Банком России как искажение отчетности. Исключение составляют случаи, когда у банка имеется обеспечение, удовлетворяющее требованиям, определенным в Инструкции.
Информация о работе Перспективы и возникающие проблемы в сфере управления кредитным риском